Текущая деятельность – получение выручки  от продаж по основным направлениям деятельности, получение бюджетных субсидий, выплата  заработной платы, выплаченные % и займы, оплаты по счетам поставщиков.

     Рассматривая  движение денежных средств по текущей деятельности можно сказать, что значительно возросли поступления денежных средств. Особое место в поступлениях занимают бюджетные субсидии, которые увеличились по сравнению с предыдущим годом на 121,26%, что составляет 2909 тыс. руб. Так же произошло увеличение доходов и по остальным статьям: доходы от покупателей и заказчиков возросли на 26,59% (469678 тыс. руб.), а прочие доходы на 18,33%, что составило 57 тыс. руб.

     Что касается расходов по данному разделу  «Отчёта о движении денежных средств», то они также возросли. Общий рост затрат составил 26,23% или 459665 тыс. руб. В разрезе этих затрат произошло значительное увеличение расходов на выплату дивидендов, которое составило 5875 тыс. руб. или 112,63% от уровня предыдущего года. Также произошёл рост затрат на оплату труда работников и оплату за товары и услуги, предоставленные нашей организации, который составил 21,53%  и 30,46% соответственно. Однако помимо роста статей затрат, произошло и уменьшение расходов по некоторым категориям: так снизились затраты по расчётам с налоговыми органами и прочие расходы.

     Таким образом чистый доход от текущей деятельности увеличился на 73,57% или на 13368 тыс. руб.

     Перейдём  к следующему разделу. Инвестиционная деятельность – это деятельность предприятия по размещению имеющихся в наличии свободных ресурсов с целью извлечения дополнительного дохода. Этой цели соответствует приобретение основных средств и нематериальных активов. Рассматриваемых статей по данному разделу немного, поэтому рассмотрим только чистые доходы (расходы) полученные от инвестиций. Так подводя итог по данной статье можно сделать малоприятные выводы, основываясь на том что затраты на инвестиционную деятельности превзошли доходы по ней и тем самым общий расход составил 27675 тыс. руб.

       Последней статьёй является финансовая деятельность, которая предполагает получение долгосрочных кредитов и займов, выпуск акций, выплаты дивидендов и погашение соответственных кредитов и займов.

       По  последнему разделу видно, что произошло  как сокращение поступлений по кредитам и займам, так и оплата по долгам возникшим ранее, однако приток денежных средств всё равно оказался выше их оттока и составил положительное поступление денежных средств в размере 32247 тыс. руб. По сравнению с уровнем прошлого года поступление денежных средств увеличилось на 167,9% или на 20210 тыс. руб.

       Подводя общий итог по анализу «Отчёта  о движении денежных средств», можно  подчеркнуть, что остаток денежных средств на конец года по сравнению  с аналогичным 2007 годом возрос на 40,15% (4209 тыс. руб.) и составил 14692 тыс. руб.

 

        глава 3. анализ финансовых результатов  оао «Дзержинский мясокомбинат»

       3.1 общий анализ финансовых  результатов деятельности  прадприятия.

       Основную  часть прибыли предприятия получают от реализации продукции и услуг. В процессе анализа изучаются динамика, выполнение плана прибыли от реализации продукции и определяются факторы изменения ее суммы, мы же ограничимся анализом динамики финансовых результатов и представим полученные данные в следующей таблице:

Таблица 10. Анализ динамики финансовых результатов

 

       Как видно из представленной выше таблицы  прибыль предприятия за год уменьшилась  на 95,93 %, что составило 37913 тыс. руб. Если внимательно рассмотреть таблицу, то можно увидеть что причиной этому послужило, значительное увеличение себестоимости продукции, которое составило 471237 тыс. руб., что перекрыло даже прирост выручки, которая увеличилась на 447161 тыс. руб. или на 28,32 %.

       Также огромную роль сыграло увеличение на 70% и 38,18% коммерческих расходов и управленческих расходов соответственно.

       Таким образом прибыль от продажи продукции  снизилась на 71530 тыс. руб. или на 37,86%.

       Также произошло увеличение на 10745 тыс. руб. прочих расходов, что также очень сильно повлияло на прибыль.

       Результатом всех этих явлений оказалось снижение рентабельности продаж продукции на 32,93 %, которая составила 14,40% при условии что уровень прошлого года был зафиксирован на уровне 21,47%.

       Переходя  к факторному анализу прибыли  от реализации продукции (работ и услуг), необходимо помнить, что важнейшими условиями   роста прибыли от реализации продукции являются:

       - увеличение объема производимой  продукции;

       - обеспечение ритмичности производства  и отгрузки продукции; 

       - снижение ее себестоимости;

       - повышение ее качества и конкурентоспособности; 

       - оптимизация запасов готовой продукции на складах;

       - своевременная оплата покупателями  заказанной ими продукции;

       - применение прогрессивных форм  расчетов за продукцию.

       Фактически  полученная в отчетном периоде в  процессе реализации прибыль может отличаться от прибыли за прошлый период или плановой в результате воздействия ряда внешних и внутренних факторов. В связи с этим при анализе важно дать не только общую оценку динамики и выполнения плана прибыли от реализации товаров,  работ и услуг, но и всесторонне изучить факторы, на нее влияющие, определить степень влияния каждого из них. Для ознакомления с основными показателями, характеризующими динамику и выполнение плана по реализации продукции (работ, услуг) и прибыли, рекомендуется составление следующей таблицы:

 

       

Таблица 11. Исходные данные о реализации продукции (на примере варёной колбасы)

 

       По  данным таблицы 11 проведем факторный  анализ прибыли хозяйства.

       Рассмотрим  влияние отдельных факторов на сумму  прибыли, исходя из формулы Пр=V*(P-C)-Z методом цепной подстановки, последовательно заменяя плановую величину каждого факторного показателя фактической:

1. Прпл=Vпл*(Pпл-Cпл)-Zпл = 4425,3*(100000-81700)-2759000=78224тыс. руб;
2. Прусл1=Vф*(Pпл-Cпл)-Zпл = 4788,7*(100000-81700)-2759000=84874тыс. руб;
3. Прусл2=Vф*(Pф-Cпл)-Zпл= 4788,7*(115000-81700)-2759000=156704тыс. руб;
4. Прусл3=Vф*(Pф-Cф)-Zпл = 4788,7*(115000-98800)-2759000=74818 тыс. руб;
5. Прпл=Vф*(Pф-Cф)-Zф = 4788,7*(115000-98800)-8251000=69326 тыс. руб.

       Расчеты влияния факторов на изменение прибыли  от реализации продукции (работ и услуг) против уровня предыдущего года можно обобщить в таблице 12:

Таблица 11. Обобщение результатов факторного анализа прибыли

      Как видно из таблицы 12, предприятие в 2008 году получило прибыли меньше чем в 2007 году  на 8898 тыс. руб. Данному явлению послужило значительное увеличение постоянных затрат на производство на 5492 тыс. руб. и ещё большее увеличение себестоимости производимой продукции, которое привело к снижению на 81886 тыс. руб., перекрыв тем самым доход, получаемый после увеличения цены реализации продукции ОАО «Дзержинский мясокомбинат.»

      Получившийся  результат является отражением ситуации только по варёной колбасе, однако аналогичная ситуация просматривается по всем видам выпускаемой нами продукции, что в общем результате привело к изменению прибыли от реализации продукции за год на 24076 тыс. руб.

       Ещё одним фактором, характеризующим  финансовый результат производства, является рентабельность. Существует много различных видов рентабельности, поэтому рассчитаем и рассмотрим их в следующей таблице: