Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

 

Производственная база ЧСУП «Круглянский-агро» в животноводстве представлена молочно-товарными комплексами с наличием скотомест для коров 780 голов и МТФ на 220 голов. Имеющиеся комплексы и  молочно-товарные фермы укомплектованы поголовьем коров на 84,8 %. На балансе предприятия имеется комплекс по выращиванию телочного поголовья на 780 скотомест и фермы на 210 голов телок и нетелей, а также комплекс и ферма по откорму КРС на 1000 голов.

Валовой надой молока в 2010 году по хозяйству составил 2888 тонны при среднем удое на 1 фуражную корову 1996 кг.

Произведено привеса КРС в живом  весе – 296,1 тонн. Среднесуточные привесы КРС на выращивании и откорме составили 773 грамма.

За 2010 год хозяйством  получено 4799 млн. рублей выручки от реализации продукции, по отношению к 2005 году объем выручки увеличился в 2,1 раза.

Балансовая прибыль за 2010 год  составила 36 млн. рублей, уровень рентабельности по хозяйству – 15,0 %, выручка на 1 работающего – 11,9 млн. руб.

В хозяйстве работают 137 человек, среднемесячная заработная плата 1-го работника в 2010 году составила 1117 тыс. рублей.

Из приведенного анализа  видно, что ЧСУП «Круглянский-агро» в 2010 году успешно справилось с выполнением основных показателей. В структуре выручки реализованной продукции наибольший удельный вес занимает реализация молока (41,8 %). Развитие данных отраслей определяют специализацию хозяйства – животноводство с развитым молочно – мясным скотоводством и обеспечением их кормами собственного производства.

 

 

 

 

 

 

 

 

2.1.1 График увеличения рентабельности за период 2005-2010гг.

 

2.2 Анализ прибыли от реализации продукции

 

Основные цели Программы  социально-экономического развития на 2011-2015 гг.

Основной задачей Программы  развития ЧСУП «Круглянский-агро» на 2011-2015 годы является выполнение основных 6-и показателей:

2.2.1 Таблица «Показатели социально-экономического развития»

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год	2013 год	2014 год	2015 год
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, млн. руб.	4799	6308	7569	10851	12684	15403
Выручка от реализации в расчёте  на 1-го среднегодового работника, млн. руб.	11,9	14,7	16,2	20,7	22,3	30,9
Прибыль, млн. руб.	36	42	58	64	87	100
Рентабельность, %	15,0	16,7	16,9	17,4	18,3	22,1
Поголовье КРС на 100 га сельскохозяйственных угодий, голов	36,4	47,1	49,9	51,3	60,1	62,1
Среднемесячная заработная плата, тыс.руб.	1117	1376	1780	2467	3021	3593

 

Выручка от реализации продукции, работ и услуг – соответственно 6308 и 15403 млн. рублей;

Выручка на 1 работника - соответственно 14,7 и 30,9 млн. рублей;

Балансовая прибыль  – соответственно 42 и 100 млн. рублей;

Рентабельность –  соответственно 16,7 и 22,1 %;

Поголовье КРС на 100 га сельскохозяйственных угодий соответственно 47,1 и 62,1 голов.

Из приведенных данных можно сделать вывод, что в ЧСУП «Круглянский-агро» намечен динамичный рост по всем показателям эффективности производства. Целью Программы является организация высокоэффективного производства сельскохозяйственной продукции на базе внедрения новейших технологий и передового опыта отечественных и зарубежных сельскохозяйственных предприятий, улучшения благосостояния сельского населения путем повышения заработной платы до уровня 3593 тыс. руб., улучшения условий бытового и социального обслуживания, обеспечения нуждающихся жильем.

 

Основные направления  развития сельскохозяйственного производства на 2011-2015 год

 

Производство  молока

 

В соответствии с перспективной  специализацией хозяйства в отрасли  животноводства предполагается сконцентрировать усилия на производстве молока с внедрением прогрессивных технологий.

Постоянно вести работу по повышению качества производимой продукции, довести товарность молока до 90 % и объем реализуемого молока сортом экстра до 90 %. На предприятии ведется реконструкция молочного цеха, что позволит производить розлив молока до 1700 литров в смену.

2.2.2 Таблица  «Основные показатели производства молока»
Показатели		Ед.	2010	2011	2012	2013	2014	2015
1		2	3	4	5	6	7	8
Выходное поголовье		гол.	708	750	770	1000	1000	1100
Среднегодовое поголовье		гол.	692	724	710	980	1000	1100
Удой на корову		кг.	1996	2010	2100	2250	2400	2500
Производство молока		тонн	2888	3520	3610	3780	4000	4210
Товарность		%	84,2	90	90	90	92	92
Жирность		%	3,72	3,7	3,7	3,7	3,7	3,7
Продажа молока в физ весе		тонн	2812	3015	3890	4210	4560	4900
Продажа высшим сортом, экстра сортом		%	98	100	100	100	100	100
Продажа молока в зач. весе		тонн	2918	3048	3945	4365	4710	5020
Выручка от реализации молока (с НДС)		млн. руб.	3045	3196	4068	4460	4816	5168
Выручка от реализации молока (без  НДС)	млн. руб.		1673	1892	2062	2951	3412	3846
Средняя цена реализации (с НДС)	Руб. / кг.		1114	1231	1315	1417	1634	1870
Средняя цена реализации (без НДС)	Руб. / кг		1013	1119	1195	1288	1485	1700
Затраты кормов на 1 т молока	т.к.е		1,2	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0
Затраты на производство молока	млн. руб.		2695	3025	3721	4123	4912	5017
Себестоимость  молока	руб. / кг.		729	830	885	950	1090	1200
Себестоимость реализованной продукции	тыс. руб.		2015	2954	3412	3612	4142	5942
Прибыль	млн. руб.		1524	2218	2812	3804	5381	7254
Рентабельность	%		39,3	34,8	35,1	35,6	36,3	41,7

 

 

На 01.01.2011 года поголовье коров в хозяйстве составляет 708 голов, планируется на 01.01.2012 года довести поголовье коров до 750 голов. Для этого необходимо закупить 107 голов нетелей в других хозяйствах и 82 голов собственного выращивания. Из данного поголовья планируется использовать 42 голову нетелей для увеличения поголовья коров и 147 голов нетелей направить на ремонт дойного стада.

За 2010 год произведено 2888 тонны молока при удое на корову 1996 кг.

В 2011 году планируется  произвести 3520 тонн молока и повысить годовой удой от коровы 2010 кг.

 

Программа развития в отрасли растениеводства

 

Пахотные земли хозяйства  по механическому составу представлены преимущественно супесями, занимающими 72 % площади. В своем большинстве они подстилаются песками. Песчаные почвы занимают 16,2 %. Меньше всего суглинистых почв (11 %) и подстилаются они мореными суглинками.

Распределение почв по степени увлажнения выглядит следующим образом:

- дерново-подзолистые  почвы нормального увлажнения - 67,2 %;

- временно-избыточного  увлажнения - 19,8 %;

- дерново-подзолистые  глеевые и глееватые – 13 %;

- заболоченные – 10 %.

Данные агрохимические характеристики свидетельствуют о низкой обеспеченности почв элементами питания. Средневзвешенное содержание фосфора составляет 140 мг/кг почвы, калия – 167 мг/кг почвы, гумуса - 2,17 %, кислотность (рН) - 5,96.

Дефицит фосфора составляет 79 мг/кг, калия 25 мг/кг почвы, что свидетельствует о недостаточном внесении минеральных удобрений.

Основной задачей является обеспечение животноводства собственными кормами, как зернофуражом, так и  травянистыми кормами.

Под урожай 2011 года обеспечить заготовку и внесение органических удобрений в количестве, по годам, с учетом роста поголовья КРС: 2011 год - 18000 тонн. С целью улучшения фитосанитарного состояния земли произведена обработка глифосата содержащими препаратами на площади 892 га.

Учитывая состав почв по механическому составу (суглинки и связанные супесчаные, подстилаемые мореной, что значительно ухудшает водопропускную способность), ежегодно проводить обработку почвы с почвоуглубителями на площади 300 га.

Учитывая дефицит в  почве подвижного фосфора и калия, при разработке плана внесения минеральных удобрений учитывать этот показатель (72 и 266 мг/кг почвы). Обеспечить повышенное внесение на 30 % фосфорных и калийных удобрений. Планируется обеспечить выход NPK на гектар 300 кг д.в.

В 2011 году было принято  решение оптимизировать структуру посевных площадей, где зерновой клин должен составлять 46 % от пашни. Остальную площадь пашни задействовать под кормовые культуры, рапс, кукурузу и многолетние травы.

Рост продуктивности земельных угодий и увеличение объемов  производства продукции растениеводства планируется обеспечить за счет:

- внедрения интенсивных  технологий возделывания сельскохозяйственных  культур на всей площади сева,

- качественного сортового  и видового состава зерновых  и зернобобовых культур,

- ранневесеннего закрытия  влаги,

- внедрения энергосберегающих технологий возделывания сельскохозяйственных культур, организация работы энергонасыщенных тракторов в две смены,

- строгое соблюдение  агротехнических сроков посева, ухода и уборки сельскохозяйственных  культур,

- обеспечение сроков уборки многолетних трав, не более двух недель, качественная заготовка силоса и сенажа,

- дробное внесение  азота с применением стимуляторов  роста в период вегетации растений,

- при высоких дозах  применения минеральных удобрений,  обеспечить обязательное применение ретродантов и микроудобрений,

- на всех глеевых  горизонтах обеспечить подпочвенное  рыхление на глубину 39-40 см.

Как известно, прибыль  отчетного периода отражается общий  финансовый результат производственно-хозяйственной  деятельности предприятия с учетом всех ее сторон. Важнейшая составляющая этого показателя – прибыль от реализации продукции – связана с факторами производства и реализации продукции. Поэтому основное внимание аналитика должно быть сконцентрировано на исследовании причин и факторов изменений данного показателя.

Произведем расчет влияния факторов первого порядка на изменение прибыли при помощи способа цепной подстановки, используя данные таблицы 2.2.3 (см. формулы 16-23).

 

Таблица 2.2.3 Алгоритм расчета прибыли от реализации продукции

Показатель	План	Фактический объем в оценке по плановым ценам и себестоимости	Факт
Полная себестоимость реализованной  продукции (З)	4759	4763	4763
Выручка от реализации продукции (В)	4790	4797	4799
Прибыль от реализации продукции (П)	31	34	36

 

Для нахождения значений прибыли от реализации продукции  используется метод цепной подстановки:

 

      

 

По данным сумм прибыли  можно установить, как изменилась сумма прибыли за счет каждого фактора.

Изменение суммы прибыли  за счет:

• объема реализации продукции

      

• структуры товарной продукции

        

• себестоимости реализованной продукции

        

По результатам факторного анализа можно оценить качество прибыли. В данном случае, за счет увеличения объема реализованной продукции, прибыль возросла на 2,9 млн. руб., в то же время, за счет увеличения структуры продукции, прибыль увеличилась на 2 млн. руб., однако, за счет себестоимости реализованной продукции, прибыль также возросла на 0,1 млн. руб., что характеризует прибыль не с положительной стороны.

Следует проанализировать также выполнение плана и динамику прибыли от реализации отдельных видов продукции, величина которой зависит от трех факторов первого порядка:

• объема реализации продукции (VРП_i);
• себестоимости продукции (C_i);
• уровня среднереализационных цен (Ц_i).

Проведем факторный  анализ прибыли по каждому виду продукции (см. формулы 21-22).

Расчет влияния факторов на изменение прибыли говядины при помощи приема цепной подстановки:

 

 

       

Вывод: сумма прибыли  возросла на +3,82 млн.руб., это было вызвано влиянием факторов, таких как: за счет увеличения объема реализованной продукции на 9 кг., прибыль увеличилась на +2,37 млн.руб. В то же время, за счет увеличения цены на 120 руб., прибыль возросла на +3,55 млн.руб. Одновременно, за счет увеличения себестоимости реализованной продукции на 71 рубль, прибыль снизилась на 0,21 млн.руб.

Аналогичным методом произведем расчет влияния факторов на изменение прибыли телятины при помощи приема цепной подстановки:

Вывод: сумма прибыли  возросла на +0,72 млн.руб., это было вызвано влиянием факторов, таких как: за счет увеличения объема реализованной продукции на 4 кг., прибыль увеличилась на +0,14 млн.руб. В то же время, за счет увеличения цены на 92 руб., прибыль возросла на +1,17 млн.руб. Одновременно, за счет увеличения себестоимости реализованной продукции на 47 рублей, прибыль снизилась на – 0,59 млн.руб.

 

2.3 Анализ рентабельности  предприятия