Анализ финансовой устойчивости предприятия

 

В предыдущем году 0,73 рубля товарной продукции приходилось на 1 рубль основных производственных фондов, а в отчетном году этот показатель повысился на 0,06 рубля, и теперь на 1 рубль основных производственных фондов приходится 0,79 рубля товарной продукции.

В предыдущем периоде 0,002 рубля прибыли приходилось на 1 рубль вложенных в производство товарной продукции основных производственных фондов, а в отчетном периоде показатель фондорентабельности повысился и уже с 1 рубля основных производственных фондов стало приходится 0,09 рубля прибыли.

В предыдущем году 1,38 рубля основных производственных фондов приходилось на 1 рубль товарной продукции, а в отчетном году на 1 рубль товарной продукции стало приходиться 1,27 рубля основных производственных фондов.

На одного рабочего в предыдущем году приходилось 130,18 рублей основных производственных фондов, а в отчетном году на одного рабочего стало приходиться 154,42 рублей основных производственных фондов.

 

2. Анализ использования  оборотного капитала предприятия

 

2.1. Анализ обеспеченности  предприятия материальными ресурсами

 

Необходимым условием наращивания объемов производства продукции, снижения ее себестоимости, роста прибыли, рентабельности является полное и своевременное обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества. Данные анализа сводятся в таблицу 10.

 

Таблица 10 – Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами

 

Показатель	Значение показателя		Отклонение
	План	Факт	Абс.	Относит.
Сырье	22300	23200	900	4,04
Полуфабрикаты	2950	3010	60	2,03
Топливо	3430	4070	640	18,66
Энергия	6740	6000	-740	-10,99
ГСМ	4760	4090	-670	-14,08

 

План  по использованию ресурсов выполнен по сырью, полуфабрикатам, и топливу и недовыполнен по энергии и ГСМ.

 

2.2. Анализ эффективности использования  материальных ресурсов

 

Для характеристики эффективности использования  материальных ресурсов рассчитываются следующие показатели:

 

1.Прибыль на рубль материальных затрат, наиболее обобщающий  показатель эффективности использования материальных ресурсов:

 

 

 

2. Материалоотдача, характеризует отдачу материалов, т.е. количество произведенной продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов:

 

 

 

3. Материалоемкость продукции, показывает, сколько материальных затрат требуется или фактически приходится на производство единицы продукции:

 

 

 

4. Коэффициент материальных затрат представляет собой отношение фактической суммы материальных затрат к плановой, пересчитанной на фактический объем выпущенной продукции, он показывает, насколько экономно используются материалы в процессе производства, нет ли перерасхода по сравнению с установленными нормами:

 

 

 

Данные  анализа эффективности использования  материальных ресурсов сводятся в таблицу  11.

 

Таблица 11 – Результат анализа эффективности использования материальных ресурсов

 

Показатель	Значение показателя		Отклонение
	Базовый период	Отчетный период	Абс.	Отн.
Прибыль на рубль материальных затрат	0,002	0,2	0,198	9900
Материалоотдача	0,9	1,3	0,4	44,4
Материалоемкость	1,1	0,8	-0,3	27,3
Коэффициент материальных затрат	0,9

 

В предыдущем году с 1 рубля материальных затрат было получено 0,002 рубля прибыли, а в отчетном году данный показатель повысился, и составил 0,2.

С каждого  рубля потребляемых материальных ресурсов в предыдущем году было получено 0,9 рубля продукции, в отчетном году данный показатель увеличился на 0,4 и составил 1,3.

В предыдущем году 1,1 рубля материальных затрат пришлось на производство единицы продукции, а в отчетном году показатель материальных затрат на единицу продукции снизился на 0,3 и составил 0,8 рубля.

Так как коэффициент материальных затрат равен 0,9 что не превышает 1, это свидетельствует об экономном использовании материальных ресурсов на производство товарной продукции.

 

3.Анализ использования трудовых  ресурсов

 

3.1. Анализ обеспеченности предприятия  трудовыми ресурсами

 

От  обеспеченности предприятия трудовыми  ресурсами и эффективности их использования зависят объем  и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов, и, как следствие  – объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других показателей.

Анализ  обеспеченности предприятия трудовыми  ресурсами представлен в таблице  12.

 

Таблица 12 – Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

 

Категория работников	Значение показателя		Процент  обеспечения
	Предыдущий период	Отчетный период
Среднесписочная численность производственного  персонала	248	230	92,4
В том числе рабочие	198	187	99,4
из них:
- основные рабочие	154	143	92,8
- вспомогательные рабочие	53	44	83,02
- инженерно-технические рабочие  и служащие	50	43	86

 

3.2. Анализ состава и структуры кадров

 

Анализ  состава и структуры кадров дает возможность оценить соотношение  удельного веса по категориям работающих, снижение или увеличение численности  работников. Результаты анализа представлены в таблице 13.

 

Таблица 13 – Анализ состава и структуры кадров

 

Категории работающих	Предыдущий год		Анализируемый год		Абс. откл.	Темпы роста
	Чел.	Уд.вес	Чел.	Уд.вес
Работники ОВД, в т.ч.	121	92,4	117	91,4	4	96,7
-рабочие	99	75,6	102	79,7	3	103,03
-служащие	22	16,8	15	11,7	-7	68,2
Рабочие не ОВД	10	7,6	11	8,6	1	110
Всего работающих	131	100	128	100

 

3.3. Анализ движения персонала

 

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализирую динамику следующих показателей:

 

1.Коэффициент оборота по приему работников ():

 

 

 

2. Коэффициент оборота по выбытию ():

 

 

 

3. Коэффициент текучести кадров ():

 

 

 

4. Коэффициент постоянства состава персонала предприятия (стабильности) ()

 

 

 

На  основании представленных формул производятся расчеты для предыдущего и отчетного периодов.

 

Данные  результатов анализа сводятся в таблицу 14.

 

Динамика  показателей движения кадров представлена на рисунке 4

 

Таблица 14 - Анализ движения кадров

 

Наименование показателя	Предыдущий период	Отчетный период
Среднесписочная численность  работников, чел	248	230
Принято, чел	24	27
Число выбывших,     в том числе:	19	11
- по собственному желанию	11	10
- за нарушение трудовой дисциплины	-	-
Коэффициент оборота по приему работников	0,09	0,12
Коэффициент оборота по выбытию	0,08	0,05
Коэффициент текучести	0,04	0,04
Коэффициент стабильности	0,83	0,83

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 4 – Динамика показателей движения кадров

 

Доля принятых работников в среднесписочной численности  персонала составила в предыдущем периоде 9%, а в отчетной данный показатель повысился до 12%.

Доля выбывших работников в среднесписочной численности  персонала в предыдущем году составила 8%, а в отчетном 5%.

В предыдущем году также как и в отчетном доля работников, выбывших по причине текучести кадров, составила 4%.

В отчетном  и в предыдущем  годах доля работников, проработавших весь год на предприятии  составила 83% от общей численности персонала.

3.4 Анализ  использования фонда рабочего времени

 

Потери  рабочего времени могут быть вызваны  разными объективными и субъективными  обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками  с разрешения администрации, заболеваниями  работников с временной потерей  трудоспособности, прогулами, простоями  из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива.

Анализ  использования фонда рабочего времени  представлен в таблице 15.

 

Таблица 15 – Анализ использования фонда рабочего времени

 

Показатель	На одного рабочего		Отклонение
	Предыдущий период	Отчетный период	Абс.	Относ.
Календарное количество рабочих дней, в т.ч.	365	365	0	0

 

Продолжение таблицы 15

- праздничные и выходные дни	102	99	-3	2,9
Номинальный фонд рабочего времени, дни	263	266	3	1,14
Неявки на работу, дни, в т.ч.	23	30	7	30,4
- ежегодные отпуска	18	11	-7	-38,9
- отпуска по учебе	2	2	0	0
- отпуска по беременности и  родам	-	4	4	-
- дополнительные отпуска с разрешения  администрации	-	4	4	-
- болезни	2	8	6	300
- прогулы	-	1	1	-
- простои	1	-	1	100
Явочный фонд рабочего времени, дни	240	236	-4	-1,7
Продолжительность рабочей смены, ч	8	8	0	0
Внутрисменные простои, ч	18	5	-13	-72,2
Полезный фонд рабочего времени	1902	1883	-19	0,99