МОСКОВСКИЙ  ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ, МЕНЕДЖМЕНТА И  ПРАВА 

   

Факультет: Экономики и финансов

Рубежный  контроль. Практическое задание 2

по  «Финансы организации» 
 
 
 
 
 

Выполнил: студент 4 курса Шейнина Ю.В. 

специальность «Бух. учет и аудит» 

   

   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Москва  — 2011 
 

Анализ  финансового состояния  организации.

   На  основе бухгалтерской отчетности (форма № 1 «Бухгалтерский баланс» и форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»), представленной в приложениях 1 и 2, либо на основе бухгалтерской отчетности любого другого предприятия провести анализ финансового состояния по следующей методике:

1. Анализ структуры и динамики имущества и источников его формирования.
2. Оценка эффективности и интенсивности использования средств (анализ оборачиваемости активов и обязательств).
3. Анализ финансовой устойчивости.
4. Анализ ликвидности организации.
5. Анализ финансовых результатов и рентабельности деятельности организации.
6. Подготовка аналитического заключения, содержащего выводы по итогам анализа и рекомендации по повышению эффективности работы организации.

 

   Объектом  исследования выступает финансово-хозяйственная  деятельность предприятия Общество с ограниченной ответственностью «АвтоЗапчасти для гибридов».

Анализ  основан на данных баланса (форма  № 1 по ОКУД) и отчета о прибылях и  убытках (форма № 2 по ОКУД) Общества с ограниченной ответственностью «АвтоЗапчасти для гибридов» за 2006-2008 годы (Приложения 1 - 6).

     ООО «АвтоЗапчасти для гибридов» создано в июне 2006 года, занимается оптово-розничной торговлей запасными частями к автомобилям.

Имеет два магазина: один в г.Москва, второй в  г. Долгопрудный, зарегистрированный как обособленное подразделение.

     Арендует  два помещения, каждый площадью более 150 кв.м., в связи с этим деятельность не подпадает под обложение единым налогом на вмененный доход.

     В основные расходы входят: зарплата, аренда, рекламные расходы, услуги банка, транспортные расходы. Фонд оплаты труда  в месяц 168000т.р.

     В штате 8 человек: директор, коммерческий директор, главный бухгалтер, грузчик, 4 продавца.

     Конкурентное преимущество товаров компании обеспечивается внедрением систем управления качеством и конкурентоспособными ценами. Постоянно отслеживается качество изготовленной продукции.

     По  данным бухгалтерской отчетности строится аналитический баланс и дается общая  оценка финансового положения организации, а также оценивается состояние  и использование имущества организации.

     Также анализируются данные аналитического баланса по горизонтали и вертикали. 

     Таблица 2.1. Аналитическая группировка и  анализ статей актива и пассива баланса

     Как видно из таблицы 2.1, основными источниками финансовых ресурсов коммерческой организации являются заемные средства (в виде кредиторской задолженности), доля которых снизилась за истекший год на 12,8% и достигла 60,7%. Доля собственных средств, наоборот, повысилась на 12,8% и составила 39,3%, что говорит о положительной динамике развития предприятия. Большая часть финансовых ресурсов организации вложена в оборотные активы, доля которых за истекший период возросла на 13,4% и достигла 94% общей суммы хозяйственных средств. Это произошло в основном за счет снижения дебиторской задолженности на 98 тыс. руб. и повышения денежных средств на 44 тыс. руб.

     У предприятия нет долгосрочных финансовых вложений, что свидетельствует об отсутствии инвестиционной деятельности на предприятии.

     Из  таблицы 2.1 также видно, что общая  сумма капитала и резервов выросла  на 40,1%, что в сумме составило 71 тыс. руб. Это произошло за счет повышения  нераспределенной прибыли. Уставный капитал  остался прежним.

За анализируемый  период на предприятии не возникло никаких долгосрочных обязательств.

     Краткосрочные финансовые вложения снизились на 6,5%, что в сумме составило 19 тыс. руб. Это произошло за счет снижения кредиторской задолженности. Общая сумма заемных  средств также уменьшилась на 19 тыс. руб.

     По  полученным данным видно, что на предприятии  идет уменьшение дебиторской задолженности  и уменьшение кредиторской, что свидетельствует  об увеличении финансовой устойчивости предприятия.

     На  данном предприятии достаточно высокая  доля заемного капитала 60,7%, это свидетельствует о том, что необходимо уменьшать задолженности предприятия.

     В общем, подводя итоги, можно сказать, что на предприятии идет улучшение  финансового состояния, т.к. доля обязательств уменьшается.

     

 

 
 

     Рис. 2.2. Источники формирования имущества  предприятия

     2.2. Анализ ликвидности  и платежеспособности  предприятия

 

     Анализ  абсолютной ликвидности баланса  заключается в сравнении средств  по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые сгруппируются по степени срочности их погашения.

     В зависимости от степени ликвидности  активы предприятия разделяются  на следующие группы:

А₁ - наиболее ликвидные активы - денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения;

А₂- быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность и прочие активы;

А₃ - медленно реализуемые активы - запасы (без строки 217 и расходов будущих периодов);

А₄ - труднореализуемые активы - итог раздела I актива баланса, за исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу.

Пассивы баланса группируются по степени  срочности их оплаты:

П₁- наиболее срочные обязательства - кредиторская задолженность, прочие пассивы, а также ссуды, не погашенные в срок;

П₂ - краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты и заемные средства;

П₃ - долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и заемные средства;

П₄ - постоянные пассивы - итог раздела III пассива баланса.

Баланс  считается абсолютно ликвидным, если соблюдается следующее соотношение: А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4. 

     Таблица 2.2. Анализ ликвидности баланса предприятия 
 
 

 

     Из  полученных данных видно, что баланс предприятия по трем соотношениям актива и пассива отвечает требованиям, только по одному он абсолютно не ликвидный. Это говорит о том, что предприятие является временно не платежеспособным из-за недостаточной обеспеченности денежными средствами.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть покрыта наиболее ликвидными оборотными активами - денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями: 

К_ла = А1 / (П1+П2) (2.1)

     Принято считать, что нормальный уровень  коэффициента абсолютной ликвидности должен быть 0,2.

     Коэффициент промежуточного покрытия (быстрой ликвидности) показывает, какую часть краткосрочной  задолженности предприятие может  погасить за счет денежных средств, краткосрочных  финансовых вложений и дебиторских  долгов: 

К_лб = (А1+А2) / (П1+П2) (2.2) 

     Нормальный  уровень коэффициента промежуточного покрытия должен быть от 0,8 до 1.

Общий коэффициент покрытия (текущей ликвидности) К_лт показывает, в какой степени оборотные активы предприятия превышают его краткосрочные обязательства: 

К_лт = (А1+А2+А3) / (П1+П2) (2.3) 

     Принято считать, что нормальный уровень  коэффициента общего покрытия должен быть равен 2 и не должен опускаться ниже 1. 

     Таблица 2.3. Коэффициенты платежеспособности предприятия

 

     По  рассчитанным показателям относительной  ликвидности видно, что предприятие  является платежеспособным по всем параметрам, кроме коэффициента текущей ликвидности, но в дальнейшем намечается повышение данного показателя (рис.2.3).