Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

    Унг=(13672-10288)/(1400+4680+4513)=0,22

    Уусл=(13672-10310)/(1400+4680+4513)=3362/10593=0,32

    Разница: 0,32-0,22=+0,1

    Мы  видим что благодаря  изменению Труднореализуемых  активов (А4) коэффициент  обеспеченности собственными средствами увеличился на 0,1. 

    Уусл=(16474-10288)/(1400+4680+4513)=0,58

    Разница: 0,58-0,22=0,36

    При изменении Постоянных пассивов к концу года коэффициент обеспеченности собственными средствами значительно возрос на 0,36. 

    Уусл=(13672-10288)/(4680+4513)=3384/9193=0,37

    Разница:0,37-0,22=0,15

    При отсутствии показателя ликвидных активов  на конец года коэффициент  увеличился на 0,15. 

    Услл=(13672-10288)/(1400+19236+4513)=0,13

    Разница: 0,13-0,22=-0,09

    Здесь же мы наблюдаем уменьшение коэффициента, решающую роль сыграло изменение  быстрореализуемых  активов. 

    Уусл= (13672-10288)/(1400+4680+3100)=0,37

    Разница: 0,37-0,22=0,15

    Также видим увеличение коэффициента обеспеченности собственными средствами при уменьшении медленнореализуемых активов. 

    На  конец года: (16474-10310)/(19236+3100)=0,19 
 
 
 
 
 
 

    4. Оценка и анализ  результатов и  результативности  финансово-хозяйственной  деятельности предприятия

        4.1. Анализ финансовых  результатов деятельности.

    Таблица 10

Анализ  финансовых результатов  деятельности предприятия

 

1. Вывод:

    Из  таблицы видно, что прибыль от продаж продукции по сравнению с  предыдущим годом уменьшилась на 254 тыс. руб.Влияние изменения продажных  цен проявляется через показатель выручки от реализации продукции, сопоставляя фактическую реализацию с прошлым годом , находим влияние этого фактора на прибыль, выручка уменьшилась на 1561тыс. руб.. Себестоимость проявляется в показателе затрат на производство. Здесь мы наблюдаем уменьшение к концу года на 1307тыс. руб.Сравнивая два показателя прибыли мы видим разницу в 254тыс. руб.

    Наблюдаем увеличение прочих операционных доходов  и уменьшение прочих операционных расходов, что составляет большой плюс для  предприятия. Прибыль до налогообложения  же значительно уменьшилась и составила 4094тыс. руб. Положительным фактором является увеличение прибыли отчетного года и следовательно увеличения налога на прибыль. 

    

2. Провести  факторный анализ формирования чистой прибыли балансовым методом.

    Провести  факторный анализ прибыли от реализации по методике, приведенной в учебных пособиях Шеремета, Сайфулина «Методика финансового анализа», «Финансы предприятий». Дополнительные сведения: индекс цен = 1,02. Оформить в таблице.

          Проведем факторный  анализ с целью подтверждения или опровержения вышеуказанной сентенции.

     На сумму прибыли влияют все  показатели. Это влияние описывается  факторной моделью аддитивного  вида:

П^б = В – С - КР – УР + ВнД – ВнР =        Х_{i  ,}                          

    где  В – выручка от реализации;

           С – себестоимость;

           КР – коммерческие расходы;

           УР – управленческие расходы;

           ВнД – внереализационные доходы;

           ВнР – внереализационные расходы. 

    1. Рассчитаем влияние  фактора «Выручка  от реализации»:

    В₂₀₀₃ = 38 912 тыс. руб.

    В₂₀₀₂ = 37 351 тыс. руб.

    Индекс  цены в 2003 году составил 1,02 %

    J_ц = (100 + 1,02) / 100 = 1,0102

    За  счет цены выручка от реализации увеличится:

    D В_ц =  В₂₀₀₃ - (В₂₀₀₃ / J_ц ) = 38912– 38519,11 = + 392,89 тыс. руб.

    D П^(в) = {((В₂₀₀₃ – В₂₀₀₂) – D В_ц) * R₂₀₀₂^p}/ 100,            

    где D П^(в) - изменение прибыли от реализации под влиянием фактора «выручка»;

    В_{2003 –} выручка от реализации по отчету о прибылях и убытках;

    D В_ц – изменение выручки под влиянием цены;

    R₂₀₀₂^p – рентабельность продаж в 2002 году. 

    R₂₀₀₂^p = П₂₀₀₂ / В₂₀₀₂ * 100 % = 3302/37351*100%=8,84%

    Таким образом,

    D П^(в) = {(38912– 37351) – 392,89} * 8,84 / 100  =  +103,26 тыс. руб.

    Это значит, что увеличение выручки от реализации в отчетном периоде на 392,89 тыс. руб. (исключая влияние цены) обусловило увеличение суммы прибыли от реализации на 103,26 тыс. рублей. 

    2. Рассчитаем влияние  фактора «Цена»:

    D П^(ц) = {D В_ц * R₂₀₀₂^p}/ 100,                              

    D П^(ц) = (392,89 * 8,84%) / 100 % = + 34,73 тыс. руб.

    Это значит, что увеличение цен в отчетном периоде обусловило увеличение суммы  прибыли от реализации на 34,73 тыс. рублей. 

    

3. Рассчитаем  влияние фактора  «Себестоимость»:

    D П^(с) = {В₂₀₀₃ * (УС₂₀₀₃ – УС₂₀₀₂)}/ 100,              

    где УС_2003, УС₂₀₀₂ – соответственно, удельный вес себестоимости в отчетном и базисном периоде от выручки (89,19;89,42) из таб11.

D П^(с) = (38912 * (-0,23%)) / 100 % = - 89,5 тыс. руб.

Таким образом, экономия затрат, включенных в себестоимость привела к  увеличению суммы прибыли на 89,5 тыс. руб. 

4. Рассчитаем влияние фактора «Прочие операционные расходы»:

D П^(кр) = {В₂₀₀₃ * (ПОР₂₀₀₃ – ПОР₂₀₀₂)}/ 100,              

где ПОР_2003, ПОР₂₀₀₂ – соответственно, удельный вес операционных расходов в отчетном и базисном периоде от выручки см. таб11.

D П^(кр) = (38912 * 1,51 %) / 100 % =  +587,57 тыс. руб.

Получаем, что перерасход затрат на прочие операционные расходы в отчетном периоде и их рост на 7,8 пункта привел к уменьшению суммы прибыли от реализации на 587,57 тыс. руб. 

    5.Рассчитаем  влияние фактора «Прочие операционные доходы»:

D П^(ур) = {В₂₀₀₃ * (ПОД₂₀₀₃ – ПОД₂₀₀₂)}/ 100,                

где ПОД_2003, ПОД₂₀₀₂ – соответственно, удельный вес прочих операционных доходов в отчетном и базисном периоде от выручки смотреть таб11.

D П^(ур) = (38912 * (-0,33%) / 100 % =  - 128,41 тыс. руб.

Получаем, что Уменьшение операционных доходов в отчетном периоде привела к снижению суммы прибыли от реализации на 128,41 тыс. руб.

      Результаты  расчетов обобщены в таблице 10.

Таблица 10

Факторный анализ прибыли ООО «Бизнес Системы» за 2003 год

 

Таблица 11

Построение  прогнозного отчета о прибылях и  убытках

 

    При расчете прогнозной величины выручки  темп роста принять за 101,25%.

        4.2. Анализ деловой  активности.

 

    Показатели  этой группы характеризуют результаты и эффективность текущей основной производственной деятельности.

    Таблица 12

    Расчет  коэффициентов деловой активности