Анализ финансово-хозяйственной деятельности на примере предприятия

     Горизонтальный  анализ будет заключаться в сопоставлении финансовых показателей ОАО «Невские берега» за 2007 и 2008 года в относительном и абсолютном выражении. Рассмотрим горизонтальный анализ баланса предприятия, помещенные в Таблице 3. 

Таблица 3. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ОАО «Невские берега».

 

     Положительным моментом можно назвать прирост  нераспределенной прибыли на 44,78%, который в будущем позволит инвестирование в текущую хозяйственную деятельность.

     Из  расчета видим, что валюта баланса  за 2008 год выросла на 46,04 млн. рублей (20,22%). Возможно, это было обусловлено  возникновением долгосрочных обязательств на 22,56 млн. рублей, что позволило нарастить объемы запасов сырья и материалов, либо за счет значительного увеличения дебиторской задолженности на 18,11 млн. рублей.

     Отметим также, что на фоне увеличения оборотных  средств на 33,43% величина краткосрочных увеличилась на 8,89%. Эту разницу и объясняет рост собственных оборотных средств и долгосрочных займов.

     Аналогичный анализ производится на основе отчета о прибыли предприятия. В Таблице 4 приведен горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках.  

Таблица 4. Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках ОАО «Невские берега»

 

     Выручка от реализации продукции (работ, услуг) составила 901 млн. рублей и увеличилась по сравнению с 2007 годом на 36,98%. Основной рост выручки был обеспечен как ростом выручки от производственной деятельности, и вследствие роста цен на продукцию, вызванного подорожанием продовольственных товаров.

     Себестоимость продукции выросла на 33,98%, основной причиной тому стало увеличение цен на сырье.

     Рост  управленческих расходов составил 60,98% по сравнению с 2007 годом. Управленческие расходы составили 11,43 млн. рублей. Значительный рост управленческих расходов объясняется ростом расходов на ремонт, автоматизацию, заработную плату, а также ростом лизинговых платежей и передачей части функций на аутсорсинг. Компания списывает общехозяйственные расходы в полном объеме на себестоимость реализованной продукции.

     Прибыль от продаж составила 24,80 млн. рублей, увеличившись на 48,88%.

     Компании  удалось за счет снижения прямых расходов и роста маржинальной прибыли компенсировать увеличение коммерческих и управленческих расходов.

Расшифровка отдельных прибылей и убытков:

• Прочие доходы:

поступления от выбытия основных средств – 85508 рублей; 

прибыль от выбытия иного имущества – 3798 рублей;

прибыль от списания кредиторской задолженности  – 128 рублей;

прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году – 147730 рублей.

чрезвычайные  доходы в виде полученных страховых  возмещений – 81504 рубля.

• Прочие расходы:

услуги  банков – 1004885 рублей;

налоги, уплачиваемые за счет прибыли – 1825550 рублей;

расходы по выбытию основных средств – 291882 рубля;

убытки  от списания сырья, материалов и товаров  – 170179 рублей;

убытки  от выбытия иного имущества – 1204138 рублей;

убытки  прошлых лет, выявленные в отчетном году – 205095 рублей;

убытки  от списания дебиторской задолженности  – 335532 рубля;

штрафы, пени, неустойки по хозяйственным  договорам – 3023 рубля;

возмещение  ущерба – 276000 рублей;

прочие  расходы, не связанные с производством  и реализацией продукции (работ, услуг) – 38377 рублей;

взносы  в отраслевые некоммерческие организации, а также благотворительные организации  – 254581 рубль.

Чистая  прибыль в 2008 году выросла более  чем в 1,5 раза и составила 12753669 рублей. Прибыль на одну акцию достигла максимального значения за 5 лет и составила – 21,26 рубля.

     Вертикальный  анализ позволяет сделать вывод о структуре баланса и отчета о прибыли в текущем состоянии, а также проанализировать динамику этой структуры. Технология вертикального анализа состоит в том, что общую сумму активов предприятия (при анализе баланса) и выручку (при анализе отчета о прибыли) принимают за сто процентов, и каждую статью финансового отчета представляют в виде процентной доли от принятого базового значения. Вертикальный анализ баланса компании помещен в Таблице 5.  
 

Таблица 5. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ОАО «Невские берега».

 

Проанализировав Таблицу 5, можно сделать следующие выводы:

1. за 2008 год удельный вес внеоборотных активов уменьшился (за счет списания амортизации и выбытия основных средств), а доля оборотных активов возросла (в основном, за счет сырья и материалов).
2. вследствие привлечения у своего основного акционера займа в размере 22,6 млн. рублей со сроком погашения 31 декабря 2011 года,  увеличилась доля долгосрочных обязательств (до 8,24%), а доля краткосрочных – сократилась и на конец 2008 года составила 7,36%.

Аналогичный анализ производится на основе отчета о прибыли предприятия. В Таблице 6 приведен вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках.  

Таблица 6. Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках ОАО «Невские берега»