Анализ финансового состояния ЗАО «Завод Металлист 2000»

Численность персонала и его структура.

В 2003г. численность персонала составляла 68 человек. Из них руководителями являлись 15 человек, что составляет 22,06% от общего количества работающих на предприятии. В том числе собственно руководителей было 6 человек или 8,82% от общего числа работающих, специалистов - 6 человек и служащих - 3 человека, что составляет 4,41% от общего числа работавших на предприятии в 2003г. Соответственно рабочих было 53 человека или 77,94% от общего числа работавших на предприятии.

В 2004г. количество руководителей сократилось на 5 человек и стало равно 10 человекам. Из них собственно руководителей осталось 5 человек, число специалистов уменьшилось до 3 человек и стало равно 4,17% от общего числа работавших на предприятии в 2004г. против 8,82% в 2003г. Число служащих также сократилось и стало равно 2. Количество же рабочих напротив увеличилось и стало равно 62 человека против 53 человек в 2003г. Доля их в общей численности персонала также увеличилась и достигла 86,11% против 77,94% в 2003г. общее количество работников предприятия выросло на 4 человека.

В 2005г. численность всех работающих на предприятии выросла на 10 человек и стала равна 82 человекам. Это произошло как за счет роста численности руководителей, так и за счет роста численности рабочих. По сравнению с 2004г. численность руководителей выросла на 2 человека и стала равна 12.  Количество собственно руководителей осталось прежним 5 человек, доля их в общей численности работающих на предприятии стала равна 6,1%. Количество специалистов увеличилось на 1 и стало равно 4, количество служащих также увеличилось на 1 и стало равно 3. Число рабочих в 2005г. было равно 70 человекам, а их удельный вес в общей численности персонала предприятия стал равен 85,37%.

Рис. 3. Структура численности работников предприятия в 2005г.

Таблица2.2э

Динамика среднемесячной заработной платы за 2003-2005гг..

Делая анализ средней месячной заработной платы работников ЗАО ''Металлист-2000'', можно увидеть следующее. Руководители в 2003г. в месяц в среднем зарабатывали 8,18т.р., в то время как рабочие 5,57т.р. В 2004г. средняя месячная заработная плата руководителей выросла до 10,76т.р. или на 31,56%, а заработная плата рабочих  - лишь на 1,23% и стала равна 5,63т.р. В 2005г. произошло некоторое сокращение средней месячной заработной платы: у руководителей на 0,53%, а у рабочих на 1,05%. В целом же, в период с 2003г. до 2005г. заработная плата руководителей выросла на 30,86%, а рабочих лишь на 0,16% т.е. осталась практически на том же уровне.  Это является не очень хорошей тенденцией для предприятия т.к. сильно увеличивается разрыв в оплате труда управленцев и рабочих, а у рабочих заработная плата практически не растет, что может привести к напряженности в коллективе и текучести кадров.

Сопоставление динамики расходов на оплату труда и объемов производства.

Таблица 2.3.

Сопоставление динамики расходов на оплату труда и объемов производства показывает, что темпы роста заработной платы существенно ниже, чем темпы роста выработки 1 работника. В 2004г. средняя заработная плата составляла 6273,15 руб. в месяц, а в 2005г. - 6325,2 руб., что на 52,06руб. выше, чем в 2004г. Динамика же средней выработки одного работника составляет 501,09т.р. в 2005г., против 335,67т.р. в 2004г. Таким образом, темп роста среднемесячной заработной платы одного работника составил 0,83%, в то время как рост производительности труда составил 149,28%, т.е. производительность труда выросла почти на половину. Это является хорошей тенденцией для предприятия, так как производительность труда должна расти быстрее заработной платы.

Факторный анализ фонда оплаты труда работающих на предприятии.

Для исследования влияния факторов на обобщающий показатель расходов на оплату труда можно составить следующую факторную модель:

Расходы на оплату труда = численность * средняя заработная плата одного работающего.

Исходные данные для анализа.

Таблица 2.4.

На основании этих исходных данных рассчитываем влияние каждого фактора на изменение рентабельности от продаж.

Расчет влияния факторов методом цепных подстановок.

Таблица 2.5.