Анализ документов - Бухгалтерский баланс ОАО "ГАЗ

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Анализ  финансового состояния

 

      СОДЕРЖАНИЕ 
 
 

     1. АНАЛИЗ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА

     1.1. Характеристика объекта исследования

     1.2. Анализ платежеспособности и  финансовой устойчивости

     1.3. Анализ ликвидности баланса

     2. АНАЛИЗ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

     2.1. Анализ показателей по отчету  о прибылях и убытках

     2.2. Анализ рентабельности

     3. АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ (примерная  методика Сбербанка РФ)

     3.1. Анализ коэффициента абсолютной  ликвидности (K1)

     3.2. Анализ промежуточного коэффициента  покрытия (K2)

     3.3. Анализ коэффициента текущей  ликвидности (K3)

     3.4. Анализ коэффициента соотношения  собственных и заемных средств  (К4)

     3.5. Анализ рентабельности (К5)

     3.6. Анализ кредитоспособности

     4. ОЦЕНКА БИЗНЕСА

     4.1. Метод избыточного дохода (прибыли)

     4.2. Метод капитализации чистой прибыли

     4.3. Метод дисконтированного денежного  потока

     4.4. Метод стоимости чистых активов  (затратный подход)

     4.5. Стоимость бизнеса (предприятия) - сравнительный анализ

     Заключение

     ПРИЛОЖЕНИЯ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

      1. АНАЛИЗ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА (наименование предприятия) 

     1.1. Характеристика объекта исследования 
 

     1.2. Анализ платежеспособности и  финансовой устойчивости 

     Анализ  документов - Бухгалтерский баланс ОАО "ГАЗ" за 2003 г. (тыс.руб.) Бухгалтерский  баланс ОАО "ГАЗ" за 2004 г. (тыс.руб.) Бухгалтерский баланс ОАО "ГАЗ" на 31 декабря 2005 г. (тыс.руб.) Бухгалтерский баланс ОАО "ГАЗ" на 31 декабря 2006 г. (тыс.руб.) Отчет о прибылях и убытках (тыс.руб.) Отчет о прибылях и убытках (тыс.руб.) Отчет о прибылях и убытках на 31 декабря 2005 г. (тыс.руб.) Отчет о прибылях и убытках на 31 декабря 2006 г. (тыс.руб.)

     В общем виде платежеспособность любого предприятия является внешним проявлением его финансовой устойчивости. 
 

     Таблица 1

     Динамика  показателей финансовой устойчивости, тыс.руб

 

     На  основе расчета показателей наличия  источников средств для формирования запасов и затрат можно определить, в какой финансовой ситуации находится анализируемое предприятие. Исходя из показателей, рассчитанных и отраженных в таблице 1, следуют следующие основные выводы. 

     На  начало 1-го анализируемого периода  на предприятии было достаточно собственных  оборотных средств (1316437.0 тыс.руб.). На конец 1-го анализируемого периода на предприятии было  недостаточно (-4263597.0 тыс.руб.). На конец 2 периода - недостаточно (-3036602.0 тыс.руб.) На конец 3 периода - недостаточно (-1053185.0 тыс.руб.) На конец 4 периода - недостаточно (-14605386.0 тыс.руб.).  При этом в течение всех периодов данный показатель уменьшился на -1209.46 % и соответственно уменьшилась обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами.

     На  начало 1-го периода на предприятии  было достаточно основных источников формирования запасов и затрат (7734611.0 тыс.руб.) На конец 1-го периода - достаточно (4377428.0 тыс.руб.) На конец 2 периода - достаточно (2270360.0 тыс.руб.) На конец 3 периода - достаточно (1149814.0 тыс.руб.) На конец 4 периода - недостаточно (-4545060.0 тыс.руб.).  При этом в течение всех периодов данный показатель уменьшился на -158.76 % и соответственно уменьшилась обеспеченность предприятия основными источниками формирования запасов и затрат.

     На  начало 1-го анализируемого периода  на предприятии отмечался недостаток собственных оборотных средств (-647398.0 тыс.руб.). На конец 1-го периода - недостаточно (-5812338.0 тыс.руб.). На конец 2 периода - недостаточно (-5468725.0 тыс.руб.). На конец 3 периода - недостаточно (-1947279.0 тыс.руб.). На конец 4 периода - недостаточно (-16072191.0 тыс.руб.).  При этом в течение всех периодов данный показатель уменьшился на -2382.58 %.

     На  начало 1-го периода на предприятии  отмечался излишек общей величины основных источников формирования запасов и затрат (5770776.0 тыс.руб.). На конец 1-го периода - достаточно (2828687.0 тыс.руб.). На конец 2 периода - недостаточно (-161763.0 тыс.руб.). На конец 3 периода - достаточно (255720.0 тыс.руб.). На конец 4 периода - недостаточно (-6011865.0 тыс.руб.).  При этом в течение всех периодов данный показатель уменьшился на -204.18 %.

     Таким образом, относительно финансовой устойчивости рассматриваемого предприятия можно сделать вывод о том, что оно на начало 1-го анализируемого периода - было финансово абсолютно устойчиво. На конец 1-го периода -  было финансово абсолютно устойчиво. На конец 2 периода - находилось в кризисном финансовом состоянии. На конец 3 периода - было финансово абсолютно устойчиво. На конец 4 периода - находилось в кризисном финансовом состоянии.

     Сравнительный анализ основных показателей свидетельствует о следующем.

     Наибольшее  значение показателя - Капитал и  резервы - отмечалось на конец 3 периода - 19426969.0 тыс.руб.

     Далее следовали: конец 4 периода - 16752203.0 тыс.руб; конец 1 периода - 5664445.0 тыс.руб; конец 2 периода - 5636817.0 тыс.руб; начало 1 периода - 5389397.0 тыс.руб.

     Наибольший  абсолютный рост показателя - Капитал  и резервы - отмечалось на конец 3 периода - 14037572.0 тыс.руб.

     Далее следовали: конец 4 периода - 11362806.0 тыс.руб; конец 1 периода - 275048.0 тыс.руб; конец 2 периода - 247420.0 тыс.руб.

     Наибольший  относительный рост показателя - Капитал  и резервы - отмечался на конец 3 периода - 260.47 %.

     Далее следовали: конец 4 периода - 210.84 %; конец 1 периода - 5.1 %; конец 2 периода - 4.59 %. 

     Наибольшее  значение показателя - Внеоборотные активы - отмечалось на конец 4 периода - 34229149.0 тыс.руб.

     Далее следовали: конец 3 периода - 21443625.0 тыс.руб; начало 1 периода - 12605947.0 тыс.руб; конец 1 периода - 11224276.0 тыс.руб; конец 2 периода - 10406393.0 тыс.руб.

     Наибольший  абсолютный рост показателя - Внеоборотные активы - отмечалось на конец 4 периода - 21623202.0 тыс.руб.

     Далее следовали: конец 3 периода - 8837678.0 тыс.руб.

     Наибольшее  уменьшение показателя - Внеоборотные активы - отмечалось на конец 2 периода - (-2199554.0) тыс.руб.

     Далее следовали: конец 1 периода - (-1381671.0) тыс.руб.

     Наибольший  относительный рост показателя - Внеоборотные активы - отмечался на конец 4 периода - 171.53 %.

     Далее следовали: конец 3 периода - 70.11 %.

     Наибольшее  относительное уменьшение показателя - Внеоборотные активы - отмечалось на конец 2 периода - (-17.45) %.

     Далее следовали: конец 1 периода - (-10.96) %. 

     Наибольшее  значение показателя - Долгосрочные кредиты  и займы - отмечалось на начало 1 периода - 7118458.0 тыс.руб.

     Далее следовали: конец 4 периода - 2445391.0 тыс.руб; конец 2 периода - 693718.0 тыс.руб; конец 3 периода - 402955.0 тыс.руб; конец 1 периода - 0.0 тыс.руб.

     Наибольшее  уменьшение показателя - Долгосрочные кредиты и займы - отмечалось на конец 1 периода - (-7118458.0) тыс.руб.

     Далее следовали: конец 3 периода - (-6715503.0) тыс.руб.; конец 2 периода - (-6424740.0) тыс.руб.; конец 4 периода - (-4673067.0) тыс.руб.

     Наибольшее  относительное уменьшение показателя - Долгосрочные кредиты и займы - отмечалось на конец 1 периода - (-100.0) %.

     Далее следовали: конец 3 периода - (-94.34) %; конец 2 периода - (-90.25) %; конец 4 периода - (-65.65) %. 

     Наибольшее  значение показателя - Наличие собственных  оборотных средств - отмечалось на начало 1 периода - 1316437.0 тыс.руб.

     Наименьшее  значение показателя - Наличие собственных  оборотных средств - отмечалось на конец 4 периода - (-14605386.0) тыс.руб.

     Далее следовали: конец 1 периода - (-4263597.0) тыс.руб.; конец 2 периода - (-3036602.0) тыс.руб.; конец 3 периода - (-1053185.0) тыс.руб.

     Наибольшее  уменьшение показателя - Наличие собственных  оборотных средств - отмечалось на конец 4 периода - (-15921823.0) тыс.руб.

     Далее следовали: конец 1 периода - (-5580034.0) тыс.руб.; конец 2 периода - (-4353039.0) тыс.руб.; конец 3 периода - (-2369622.0) тыс.руб.

     Наибольшее  относительное уменьшение показателя - Наличие собственных оборотных  средств - отмечалось на конец 4 периода - (-1209.46) %.

     Далее следовали: конец 1 периода - (-423.87) %; конец 2 периода - (-330.67) %; конец 3 периода - (-180.0) %. 

     Наибольшее  значение показателя - Краткосрочные  кредиты и займы - отмечалось на конец 4 периода - 10060326.0 тыс.руб.

     Далее следовали: конец 1 периода - 8641025.0 тыс.руб; начало 1 периода - 6418174.0 тыс.руб; конец 2 периода - 5306962.0 тыс.руб; конец 3 периода - 2202999.0 тыс.руб.

     Наибольший  абсолютный рост показателя - Краткосрочные  кредиты и займы - отмечалось на конец 4 периода - 3642152.0 тыс.руб.

     Далее следовали: конец 1 периода - 2222851.0 тыс.руб.

     Наибольшее  уменьшение показателя - Краткосрочные кредиты и займы - отмечалось на конец 3 периода - (-4215175.0) тыс.руб.

     Далее следовали: конец 2 периода - (-1111212.0) тыс.руб.

     Наибольший  относительный рост показателя - Краткосрочные  кредиты и займы - отмечался на конец 4 периода - 56.75 %.

     Далее следовали: конец 1 периода - 34.63 %.

     Наибольшее  относительное уменьшение показателя - Краткосрочные кредиты и займы - отмечалось на конец 3 периода - (-65.68) %.