Анализ доходности деятельности

По данным таблицы видно, что  по сравнению с прошлым годом  выпуск товарной продукции запланирован больше на 487 тыс. руб. (3,51%). Фактически план перевыполнен на 441 тыс. руб. (3,08%). По сравнению с прошлым годом фактический выпуск продукции увеличился на 928 тыс. руб. (6,70%). Наибольшее увеличение выпуска продукции составило по продукции А на 2165 тыс. руб. (36,83 %).

 

Далее проведем анализ выполнения плана по ассортименту по данным таблицы 2.4.

Таблица 2.4 - Анализ выполнения плана по ассортименту

Изделие	ТП в плановых ценах		Выполнение плана, %
	план	факт
1	2	3	4
А	7239	7239	100,00
Б	3172	3172	100,00
С	3924	3919	99,87
Итого	14335	14329	99,96

Из таблицы видно, что  в целом по ассортименту план выполнен на 99,96%. Незначительное недовыполнение произошло по продукции С на 0,09%.

2.1.2 Анализ структуры продукции

Анализ структуры продукции  проведем по данным таблицы 2.4, используя прием цепной подстановки. Для того чтобы определить изменение выпуска товарной продукции за счет изменения структуры продукции необходимо рассчитать два условных показателя: фактический выпуск товарной продукции, пересчитанный на плановую структуру и на плановую цену. Условный показатель товарной продукции определяется путем умножения планового выпуска по каждому изделию на коэффициент выполнения плана, который определяется по формуле:

                ₍₁₈₎

где VВПф и VВПпл - соответственно фактический и плановый выпуск продукции в натуральном измерении.

Разность между ними показывает изменение товарной продукции.

 

 

Таблица 2.5 - Анализ структуры товарной продукции

Изделие	Оптовая цена за ед., т.руб.	Объём производства в натур. единицах		ТП в ценах плана, тыс.рублей			Изменение ТП за счет структуры, т.руб.
		план	факт	план	факт при план. структуре	факт
1	2	3	4	5	6	7	8
А	0,5	14477	14628	7239	7331	7239	-92
Б	0,4	7930	8249	3172	3212	3172	-40
С	0,3	13080	13063	3924	3974	3919	-55
Итого		35487	35940	14335	14703	14329	-188

Расчет показывает, что за счет изменения структуры выпуск товарной продукции уменьшился на 188 тыс. руб.. Выполнение плана произошло в основном в результате снижения выпуска продукции Б на 40 тыс. руб. По продукции А и С выпуск товарной продукции снизился соответственно на 92 тыс. руб. и на 55 тыс. руб.

2.1.3 Анализ качества продукции

Используя данные таблицы 2.6 рассчитаем средний коэффициент сортности по формуле:

       ₍₁₉₎

К_сорт определим по плану и фактически и рассчитаем выполнение плана по качеству, используя следующую формулу:

      ₍₂₀₎

Таблица 2.6 - Анализ качества продукции

Сорт продукции	Цена за 1 ед., руб.	Выпуск продукции		Стоимость выпуска, тыс. рублей.
		план	факт	план	факт	По цене I сорта
						план	факт
1	2	3	4	5	6	7	8
А ( I сорт)	500	14477	14628	4223000	4223000	7238500	7314000
В ( II сорт)	400	7930	8249	1850000	1850000	3965000	4124500
С ( III сорт)	300	13080	13063	3924000	2286000	6540000	6531500
Итого		35487	35940	8362000	8359000	17743500	17970000

 

Используя вышеприведенные формулы и данные таблицы 2.6, рассчитаем следующие коэффициенты:

За счет изменения  структуры производства выпуск товарной продукции увеличился на 17970 тыс. рублей. Это произошло за счет изменения доли продукции А на 4124 тыс. рублей, продукции В – на 6531 тыс.рублей и продукции С – на 3810 тыс. рублей.  План по качеству выполнен на 100%.

2.1.4 Анализ ритмичности производства

При данном анализе необходимо рассчитать коэффициент ритмичности по данным таблицы 2.7.

Коэффициент ритмичности  рассчитывается по формуле:

К_Р =      (21)

где ВП_{пл i} – плановый выпуск продукции за i периоды.

       ВП_{н i} – недовыполнение плана по выпуску продукции в i-м периоде.

Таблица 2.7 - Анализ ритмичности производства

Декада	Выпуск продукции , тыс.руб.		Удельный вес, %		Выполнение плана, %
	план	факт	план	факт
1	2	3	4	5	6
1	358	286	33,00	28,77	79,89
2	360	300	33,18	30,18	83,33
3	367	408	33,82	41,05	111,17
за месяц	1085	994	100	100	91,61

По данным таблицы видно, что  производство неритмично. План не выполняется  на 8,39%. При этом в третьей декаде происходило перевыполнение плана на 11,17%, а в первой и во второй декадах план не выполнялся на 20,11% и 16,67% соответственно.

2.1.5 Анализ отгрузки и  реализации продукции

На данном анализируемом  предприятии выручка определяется после оплаты отгруженной продукции. Следовательно, товарный баланс можно представить следующим образом:

ГП_Н + ТП + ОТ_Н = РП + ОТ_К + ГП_К 

РП = ГП_Н + ГП +ОТ_Н – ОТ_К – ГП_К  

где:   ГП_{Н ,} ГП_К -остатки готовой продукции на складах на начало и конец периода.

ТП – стоимость  выпуска товарной продукции.

        РП – стоимость реализованной  продукции.

        ОТ_Н, ОТ_К – остатки отгруженной продукции на начало и конец периода, неоплаченные покупателем.

Расчет влияния данных факторов на объем реализации продукции  производится путем сравнения фактических уровней факторных показателей с плановыми и вычислением абсолютных и относительных приростов каждого из них. Для изучения влияния этих факторов проанализируем баланс товарной продукции по данным таблицы 2.8.

По данным таблицы 2.8 видим, что произошло увеличение объема реализованной продукции на 213 тыс. руб.  Положительно на объем реализации повлияли следующие факторы:

• увеличение выпуска товарной продукции на 441 тыс. руб.;
• уменьшение остатков отгруженной продукции на конец года на 132 тыс. руб.

Отрицательно повлияли:

• уменьшение остатков готовой продукции на начало года на 120 тыс. руб.;
• увеличение остатков готовой продукции на конец года на 48 тыс. руб.;
• уменьшение остатков отгруженной продукции на начало года на 192 тыс. руб.

Таблица 2.8 - Анализ факторов, влияющих на изменение объема реализации продукции

Показатель	Сумма, тыс. руб.
	план	факт	отклонение
1	2	3	4
1 Остаток ГП на начало года	720	600	-120
2 Выпуск ТП	14335	14776	441
3 Остаток ГП на конец года	720	768	48
4 Отгрузка ГП за год	1195	1421	226
5 Остаток товаров отгруженных покупателям
5.1 на начало года	480	288	-192
5.2 на конец года	480	348	-132
Реализация продукции	14335	14548	213

Таблица 2.9 - Анализ выполнения договорных обязательств за декабрь месяц 2005 года, тыс. руб.

Изделие	Потребитель	План поставки по договору	Факт. отгружено	Недопоставка	Зачтенный объём в пределах плана
1	2	3	4	5	6
А	НГДУ"ИН"	4800	4920	0	4800
В	НГДУ"ИН"	720	744	0	720
С	НГДУ"ИН"	2400	2400	0	2400
А	ООО"Техстрой"		960	0	0
С	АО"Ишимбайгаз"	1200	1200	0	1200
Итого		9120	10224	0	9120

Таблица 2.10 -  Анализ выполнения договорных обязательств за 2005 год, тыс. руб.

Месяц	План поставки		Недопоставка продукции		Выполнение, %
	За месяц	С начала года	За месяц	С начала года	За месяц	С начала года
1	2	3	4	5	6	7
I	5	5	2	2	50,00	50,00
II	12	17	5	7	60,00	57,14
III	7	24	7	14	0,00	40,00
IV	17	41	2	17	85,71	58,82
V	12	53	7	24	40,00	54,55
VI	7	60	5	29	33,33	52,00
VII	24	84	2	31	90,00	62,86
VIII	14	98	5	36	66,67	63,41
IX	24	122	12	48	50,00	60,78
X	10	132	2	50	75,00	61,82
XI	19	151	7	58	62,50	61,90
XII	24	175	2	60	90,00	65,75