Анализ деятельности предприятия

 

     Выполнение  плана по ассортименту оценивается  следующими способами:

     - способ наименьшего процента (в  данном случае, приведенном в  табл. 2, он составляет 99,32%);

     - определение удельного веса в общем перечне наименований изделий, по которым выполнен план выпуска продукции (в нашем случае 4 изделия, план выполнен по двум из них, следовательно, процент выполнения плана составит 50% ((2/4) * 100%);

     - способ среднего процента, который  рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции в пределах плана на общий плановый выпуск продукции. По этой методике выполнение плана по ассортименту составляет (19 594,2/19 633,2) * 100% = 99,8%.

     Процент выполнения плана по выпуску продукции  с учетом ассортимента (структурных сдвигов) составляет (19 608,9/19 700,2) * 100% = 99,54%.

      Вывод: в целом план по выпуску продукции выполнен на 100,34%, т.е. следует отметить некоторое перевыполнение плана. При этом, с учетом фактора ассортимента план по выпуску продукции не выполнен, при разных способах расчета выполнение плана составляет 99,32%, 50% и 99,8%. Третий способ анализа позволил получить самый высокий показатель выполнения плана по ассортименту.

     Выполнение  плана по выпуску продукции, с  учетом структурных сдвигов составляет 99,54%. План по структуре не выполнен по трем изделиям. По изделию 1 недовыполнение плана по структуре составляет 0,2%; по изделию 2 – 0,18%; по изделию 3 – 0,08%. Общее недовыполнение плана составляет 0,46%.

     3) Качество – совокупность свойств продукции, способных удовлетворять определенные потребности в соответствии с ее назначением.

     Количественная  характеристика одного или нескольких свойств продукции, составляющих ее качество, называется показателем качества продукции.

     УД_вк = , где:

УД_вк – удельный вес продукции высшего качества;

ВК –  продукция высшего качества;

ТП –  товарная продукция, подлежащая аттестации.

Таблица 3

Динамика  объема и удельного веса продукции  высшего качества

 

     Вывод: удельный вес продукции высшего качества по факту чуть меньше половины, составляет 48,08%. Однако присутствует перевыполнение плана на 0,51%, а также перевыполнение в сравнении с фактом предыдущего года – на 2,46%.

     Величина  товарной продукции, подлежащей аттестации, по сравнению с базовым годом  снизилась на 1,2% (на 289 тыс. руб.), однако относительно плана увеличилась на 1,13% (на 265 тыс. руб.).

     4) Ритмичность производства - понятие многоплановое, включающее ритмичный труд и равномерный выпуск продукции. Ритмичной является работа, когда за равные промежутки времени выполняется одинаковый или равномерно увеличивающийся объем работ на рабочем месте, участке, цехе и в целом на предприятии.

     Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические  показатели: снижается качество продукции; увеличиваются объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции на складах и как следствие замедляется оборачиваемость капитала; не выполняются поставки по договорам, и предприятие платит штрафы за несвоевременную отгрузку продукции; несвоевременно поступает выручка, из-за чего возникает дефицит денежного потока; перерасходуется фонд заработной платы в связи с тем, что в начале месяца рабочим платят за простои, а в конце — за сверхурочные работы. Все это приводит к повышению себестоимости продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.

     Различают прямые и косвенные показатели ритмичности. Среди прочих прямых показателей  удельный вес продукции за квартал  в годовом выпуске и коэффициент  ритмичности.

     К_р =   → 1, где:

К_р – коэффициент ритмичности;

ВП_плi – плановый выпуск продукции за i-ый отрезок анализируемого периода;

Н_i – недовыполнение плана за i-ый отрезок анализируемого периода.

     Таблица 4

     Ритмичность выпуска продукции по кварталам

 

     К_р = = 1

     Вывод: таким образом, удельный вес фактически изготовленной продукции в I, II и III кварталах немного ниже плановых показателей (на 0,05, 0,07 и 0,11% соответственно), в IV квартале по факту удельный вес превысил удельный вес по плану на 0,23%. Коэффициент выполнения плана за каждый квартал больше единицы, т.е. можно говорить о перевыполнении плана (на 0,48% в I квартале, 0,38% – во II, 0,2% – в III и на 1,58% – в IV квартале). Коэффициент ритмичности равен единице, что также свидетельствует об отсутствии недовыполнения плана и ритмичном производстве продукции в течение I, II, III и IV кварталов. 

1.2 Анализ использования трудовых ресурсов

     Выпуск  продукции зависит от труда, затраченного на производство, который определяется количеством рабочего времени и эффективностью его использования. Поэтому анализ использования трудовых ресурсов проводится по двум направлениям:

     1. анализ фонда рабочего времени;

     2. анализ эффективности использования персонала.

     Предприятиями составляется баланс рабочего времени. Эффективность использования рабочего времени определяется сопоставлением фактического и планового, фактического и прошлого баланса рабочего времени.

     Причинами отклонения от планового рабочего времени являются потери рабочего времени, которые могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками, временной нетрудоспособностью в связи с заболеванием, прогулами, простоями и т.д.

     УД = × 100%, где:

УД –  доля рабочих в общей численности  работников;

Ч_р –среднесписочная численность рабочих;

Ч –  среднесписочная численность работающих.

     ГВ_i = , где:

ГВ_i – среднегодовая выработка продукции одним работающим (рабочим);

Ч_i – среднесписочная численность работающих (рабочих).

     СЧВ = , где:

СЧВ –  среднечасовая выработка ТП на одного рабочего;

СГВ –  среднегодовая выработка ТП на одного рабочего;

N – среднее количество дней, отработанных одним рабочим;

F – средняя продолжительность рабочего дня.

Таблица 5

Динамика  производительности труда

     Вывод: анализ динамики показателей выработки говорит о повышении эффективности использования трудовых ресурсов – среднегодовая выработка одного работающего фактически увеличилась на 639,58 руб., увеличение среднегодовой выработки рабочего составило 83,90 руб.

     Среднесписочная численность работающих сократилась, доля рабочих в общей численности  возросла на 1,2%.

     Фонд  рабочего времени использован не полностью, произошло сокращение среднего количества отработанных каждым рабочим дней и средней продолжительности рабочего дня,  т.е. возросли целодневные и внутрисменные потери рабочего времени, вместе с тем среднечасовая выработка товарной продукции на одного рабочего возросла на 7,983%.

     В результате данных изменений относительно плана фактическая величина товарной продукции увеличилась на 0,96% и  составила 24 258 тыс. руб. 

1.3 Анализ использования основных производственных фондов

     Анализ  основных фондов производится по нескольким направлениям, разработка которых в комплексе позволяет дать оценку структуры, динамики и эффективности использования ОС и долгосрочных инвестиций [Грищенко О.В.].

     Фондоотдача — обобщающий показатель, характеризующий  уровень эффективности использования производственных основных фондов предприятия; характеризует количество продукции, производимой на один руб. производственных основных фондов.

     Ф_отд = , где:

Ф_отд – фондоотдача основных средств;

ТП –  объем товарной продукции в стоимостных показателях;

Ф –  среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

     Фондоемкость  — показатель, обратный фондоотдаче; характеризует стоимость производственных основных фондов, приходящуюся на 1 руб. продукции.

     Ф_емк = = , где:

Ф_емк – фондоемкость основных средств.

Таблица 6

Динамика  показателей фондоотдачи и фондоемкости