Анализ денежных средств ООО "Урожай"

Предприятие может  быть ликвидным в той или иной степени, поскольку в состав текущих  активов входят самые разнородные  оборотные средства, среди которых  имеются как легко реализуемые, так и труднореализуемые. Ликвидность активов - это способность активов трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена. Чем короче период трансформации, тем выше ликвидность активов.

В ходе анализа  ликвидности решаются следующие  задачи:

оценка достаточности  средств, для покрытия обязательств, сроки которых истекают в соответствующие  периоды;

определение суммы  ликвидных средств и проверка их достаточности для выполнения срочных обязательств;

оценка ликвидности  и платежеспособности предприятия  на основе ряда показателей.

В то же время  в составе краткосрочных пассивов обычно выделяются обязательства различной  степени срочности. Отсюда одним из способом оценки ликвидности на стадии предварительного анализа является сопоставление определенных элементов актива и пассива между собой. С этой целью обязательства предприятия группируются по степени их срочности, а его активы - по степени ликвидности (скорости возможной реализации). Так, наиболее срочные обязательства предприятия (срок оплаты которых наступает в текущем месяце) сопоставляются с величиной активов, обладающих максимальной ликвидностью (денежные средства, легко реализуемые ценные бумаги). При этом часть срочных обязательств, остающихся необеспеченными, должна уравновешиваться менее ликвидными активами - дебиторской задолженностью предприятий с устойчивым финансовым положением, легко реализуемыми запасами товарно-материальных ценностей. Прочие краткосрочные обязательства соотносятся с такими активами, как дебиторы, готовая продукция, производственные запасы и др.

Ликвидность означает способность предприятия переводить активы предприятия в ликвидные  средства (наличные и безналичные  денежные средства), при этом процесс перевода активов в ликвидные средства может происходить как с потерей, так и без потери балансовой стоимости активов, то есть скидками с цены.

Анализ ликвидности  предприятия, а, следовательно, и баланса  проводят двумя методами:

1. групповой  метод;

2. метод коэффициентов.

Групповой метод  является более подробным, когда  средства по активу группируются по степени  их ликвидности в порядке убывания, а обязательства по пассиву группируются по срокам их погашения в порядке  их возрастания. Этот метод показывает возможность реализации материальных и других ценностей для превращения их в денежные средства, при этом все имущество по степени ликвидности подразделяют на четыре группы:

первоклассные ликвидные средства - все виды денежных средств (наличные и безналичные);

быстрореализуемые активы - краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги со сроком погашения  до 12 месяцев), вложения, для обращения  которых в денежные средства требуется  определенное время, в эту группу активов включаются дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, прочие оборотные активы;

среднереализуемые активы - долгосрочные финансовые вложения (все остальные ценные бумаги), запасы сырья, материалов, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, незавершенное производство, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, прочие запасы и затраты;

труднореализуемые или неликвидные активы - имущество, предназначенное для текущей хозяйственной деятельности (нематериальные активы, основные средства и оборудование к установке, капитальные и долгосрочные финансовые вложения, то есть итог раздела 1 актива баланса).

Метод коэффициентов  служит для быстрой оценки способности предприятия выполнять свои краткосрочные обязательства.

Заключение 

Денежные средства - наиболее ликвидная часть текущих  активов - являются составляющей оборотного капитала. К денежным средствам относятся  деньги в кассе, на расчетных, текущих, специальных, валютных и депозитных счетах.

Анализ денежных средств и управление денежными  потоками является одним из важнейших  направлений деятельности главного бухгалтера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.п.

Эффективность работы предприятия зависит от многих факторов, которые можно разделить  на внешние, оказывающие влияние  вне зависимости от интересов предприятия, и внутренние, на которые предприятие может и должно активно влиять. Эти факторы могут быть, как положительными, так и отрицательными. Ущерб от данных факторов может быть снижен при эффективном и правильном использовании денежных средств.

В данной работе проанализировав оборачиваемость  денежных средств ООО «Урожай», можем  сделать вывод, продолжительность  одного оборота денежных средств  уменьшилось на 0,039 дней. Значит денежные средства в обороте не предприятие  не приносят прибыли, но при этом мы не можем свидетельствовать о нерациональной работе организации, основное назначение которых - обслуживание производственно-хозяйственного оборота предприятия.

Сравнив коэффициенты платежеспособности предприятия в 2004 и в 2005 годах делаем вывод, что у ООО «Урожай» при возникновении необходимости погасить краткосрочные обязательства в ближайшей перспективе не возникнут проблемы. При нормальной ситуации текущие активы использованные запасы вновь пополняются, погашенная дебиторская задолженность заменяется вновь созданной. Имеющийся резерв денежных средств не имеет причинной связи с будущими денежными потоками, которые зависят от объема реализации продукции, ее себестоимости, прибыли и изменения условий деятельности.

Список использованных источников

1. Селезнева  Н. Н., Ионова А. Ф. Финансовый  анализ: учеб. Пособие.- М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2002.- 479с.

2. Васильева  М. В., Петровская М.В.- 2- е изд., перераб. и доп.- М.: КОНОРУС, 2007.- 816с.

3. Шеремет А.  Д., Ионова А. Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ.- М.: ИНФРАМ- М, 2004.- 538с.

4. Шеремет А.  Д., Сайфулин Р. С., Негашев Е.  В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРАМ- М, 200.- 208с.

5. Анализ финансовой  отчетности организации: учеб. Пособие  Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова. - 3- е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2007.- 583с.

6. Никифорова  Н. А., Донцова Л. В. Комплексный  анализ бухгалтерской отчетности. - 4- е изд., перераб. и доп. - М.: Дело  и Сервис, 2001. - 304с.

7. Ефимова О.  В. Финансовый анализ.- 4- е изд., перераб. и доп. - М.: Изд- во «Бухгалтерский учет», 2002. - 528с.

8. Ковалев В.  В. Финансовый анализ: Управление  капиталом. Выбор инвестиций. Анализ  отчетности. - 2-е изд., перераб. и  доп. - М.: Финансы и статистика, 1997. - 305с.

9. Маркарьян  Э. А., Герасименко Г. П., Маркарьян С. Э. Финансовый анализ: Учебное пособие.- 5- е изд., прераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2006.- 224с.

10. Зенкина И.  В. Экономический анализ в системе  финансового менеджмента: учеб. пособие.- Ростов н/Д: Феникс, 2007.- 318с.

11. Немазайкин  В. Н., Юрзинова И. Л. Финансы организации: менеджмент. Учеб. пособие. 3- е изд.- М.: Эксмо, 2007.- 528с.

12. Ковалев А.  И., Привалов В. П. Анализ финансового  состояния предприятия.- Изд.4- е,  исправл., доп.- М.: Центр экономики  маркетинга, 2000.- 208с. 

13. Банк В. Р., Банк С. В., Тараскина А. В. «Финансовый анализ»: учебное пособие- М.: Издательство Проспект, 2007 - 344с.

14. Бочаров В.  В. «Финансовый анализ». - СП: Питер, 2007 - 240с.

Размещено на Allbest.ru