Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

 

Исходя из таблицы 4 определяется ликвидность баланса  по балансовым пропорциям соблюдения, которых способствует финансовой устойчивости предприятия. Такими пропорциями является следующие:

1. Быстрореализуемые активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) должны покрывать краткосрочные обязательства или превышать их.
2. Активы средней реализации (дебиторская задолженность) должны покрывать краткосрочные обязательства или превышать их.
3. Медленно реализуемые активы (производственные запасы) должны покрывать долгосрочные обязательства или превышать их
4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) должны покрываться собственными средствами и не превышать их.

Другими словами 

А1≥П1

А2≥П2

А3≥П3

А4≤П4

5. Анализ ликвидности приведем в таблице 5 

 

Таблица 5

Анализ ликвидности баланса на конец 2008-2009 гг. ЗАО»Турист»

Соотношения, требуемые  для признания ликвидности баланса	На конец 2008 года	На конец 2009 года
А1≥П1	462<649	260<751
А2≥П2	0	0
А3≥П3	740>2	1016>0
А4≤П4	820<1371	792<1371

 

Из таблицы 5 следует, что денежные средства не обеспечивают погашение его обязательств. Другими словами, сопоставление наиболее ликвидных средств с наиболее срочными обязательствами не указывает на некую текущую ликвидность. На конец 2009 года дефицит денежных средств предприятия составил 491 тыс.руб. Однако, предприятие имеет излишек быстро реализуемых активов, стоимость которых превышает величину ее долгосрочных пассивов на 1019 тыс.руб. Постоянные пассивы в свою очередь превышают труднореализуемые активы на 579 тыс.руб. Следовательно баланс нельзя признать абсолютно ликвидным, так как соотношение, требуемое для признания ликвидности, не выполняется. Значит, структуру баланса нужно считать относительно удовлетворительным, а предприятие – относительно платежеспособно.

Особое внимание следует уделить изучению состояния, динамике и структуре основных средств, так как они занимают большой удельный вес долгосрочных активов предприятия.

Общий вывод:

Был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности базового предприятия за период с 2008 по 2009 гг. предметом деятельности предприятия является продажу туристических путевок.

В данной работе проведен комплексный анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности среднего по размеру предприятия,  уставный капитал которого равен 694 тыс.руб. Наибольшая часть его оборотных средств приходятся на запасы. Источниками средств являются уставный и добавочный капитал, кредиторская задолженность.

 Изменение  валюты баланса за отчетный  период свидетельствует о сокращении  предприятием хозяйственного оборота, в следствии которого ее величина 2009 года уменьшилась на 46 тыс.руб.

Причина уменьшения суммы внеоборотных активов за рассматриваемый  период послужило изменение стоимости нематериальных активов, а оборотных активов – денежных средств на счетах предприятия. Доля денежных средств в структуре активов уменьшилась в 2009 году на 2 тыс.руб. Это свидетельствует об уменьшении уровня организации кредитно-расчетных отношений.

Достаточно  низкий удельный вес кредиторской задолженности  в составе пассивов, (2008 г – 32,10%, 2009 – 36,32%), что говорит об неустоявшихся связях предприятия, о низком доверии к нему кредитуя его текущую деятельность, заказчики не рассчитывают на четкое выполнение обязательств.

В 2009 году наблюдается  уменьшение прибыли на 3,35%. Предприятие не нуждается в привлечении дополнительных заемных источников.

Так как общий  показатель платежеспособности за анализируемый  период меньше 1,то оборотных средств у предприятия для покрытия своих краткосрочных обязательств, не достаточно.

Выводы, полученные в результате расчетов, не указывают  на угрозу банкротства, но подтверждают что финансовое состояние предприятия  оценивается как предкризисное.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Состояние кредиторской задолженности во многом определяется состоянием дебиторской задолженности. Последняя – величина управляемая. Для этого необходимо реализовать конкретными мерами по управлению процессом изменения дебиторской задолженности:

1. Своевременно  выявлять недопустимые виды кредиторской  и дебиторской задолженности (просроченные (неоправданные) задолженности).

2. Контролировать  состояние расчетов с покупателями  по отсроченным (просроченным) задолженностям.

3. По возможности  ориентироваться на большее число  покупателей с целью уменьшения  риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями.

4. Следить за  соотношением дебиторской и кредиторской  задолженностей: значительное повышение  дебиторской задолженности создает  угрозу финансовой устойчивости  предприятия и делает необходимым  привлечение дополнительных (как правило, дорогостоящих) источников финансирования.

5. Использовать  способ предоставления скидок  при  досрочной оплате.

Был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности базового предприятия за период с 2008 по 2009 гг. предметом деятельности предприятия является продажу туристических путевок.

В данной работе проведен комплексный анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности среднего по размеру предприятия,  уставный капитал которого равен 694 тыс.руб. Наибольшая часть его оборотных средств приходятся на запасы. Источниками средств являются уставный и добавочный капитал, кредиторская задолженность.

Изменение валюты баланса за отчетный период свидетельствует  о сокращении предприятием хозяйственного оборота, в следствии которого ее величина 2009 года уменьшилась на 46 тыс.руб.

Причина уменьшения суммы внеоборотных активов за рассматриваемый  период послужило изменение стоимости нематериальных активов, а оборотных активов – денежных средств на счетах предприятия. Доля денежных средств в структуре активов уменьшилась в 2009 году на 2 тыс.руб. Это свидетельствует об уменьшении уровня организации кредитно-расчетных отношений.

Достаточно  низкий удельный вес кредиторской задолженности  в составе пассивов, (2008 г – 32,10%, 2009 – 36,32%), что говорит об неустоявшихся связях предприятия, о низком доверии к нему кредитуя его текущую деятельность, заказчики не рассчитывают на четкое выполнение обязательств.

В 2009 году наблюдается  уменьшение прибыли на 3,35%. Предприятие не нуждается в привлечении дополнительных заемных источников.

Так как общий  показатель платежеспособности за анализируемый  период меньше 1,то оборотных средств у предприятия для покрытия своих краткосрочных обязательств, не достаточно.

Выводы, полученные в результате расчетов, не указывают на угрозу банкротства, но подтверждают что финансовое состояние предприятия оценивается как предкризисное.