Звіт навчальної практики в ОТР

2. Присяжний А. В. 27.04.2011р. розрахувався за товари на суму                    950,00 грн. своєю платіжною карткою :

Дт 2625                         Кт 1200                  Сума 950,00

3. Присяжний А. В. 28.04.2011р. вирішив закрити свій картковий рахунок і залишки карткового рахунку перейшли на поточний рахунок:

Дт 2625                        Кт 2620                 Сума 1180,00

4. ТОВ «Рога і Копита» 26.04.2011р. відкрило картковий рахунок в «ОТП Банк». З його поточного рахунка на картковий рахунок надійшли кошти на суму 25000,00 грн.:

Дт 2600                        Кт 2605                 Сума 25000,00

5. ТОВ «Рога і Копита»  28.04.2011р. розрахувались за матеріали з ПП «Калина»  в  Приват банку на суму 15000,006

Дт 2605                        Кт 1200           Сума 15000,00

6. ТОВ «Рога і Копита» 29.04.2011р. вирішили закрити сві картковий рахунок і залишок порахунку на суму 10000,00 перенести на поточний рахунок:

                                       Дт 2605                     Кт 2600                       Сума 10000,00

Всі ці операції обліковуються  на меморіальних ордерах (додаток 5.12.)

Отже, «ОТП Банк» пропонує для зручності безготівкових розрахунків клієнтів різні види розрахункових карток., швидкий доступ до рахунків, можливість використання карток у різних частинах світу.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Безготівкові  розрахунки клієнтів банку.

Безготівкові розрахунки – це переказування певної суми коштів із розрахунків платників  на рахунку одержувачів, а також  переказування з доручення підприємств, внесених ними готівкою до каси банку  на рахунки одержувачів.

Для розрахунку з клієнтами, в «ОТП Банк» створено операційний відділ. Клієнтів обслуговують безпосередньо у банку, а також за допомогою системи інтернет-банкінг і клієнт-банк . Розрахунки за допомогою системи "Клієнт – банк".

Система «Клієнт-Банк» дозволяє вам керувати рахунками в банку  й отримувати всю поточну інформацію про рух коштів по ваших рахунках не виходячи з офісу. Система «Клієнт-Банк»  надає можливості: протягом операційного дня банку відправляти платежі  на списання; одержувати поточну інформацію про зарахування і списання коштів з ваших рахунків на сьогодні; одержувати виписки про рух коштів по рахунках за попередній банківський день (заключні); при необхідності, одержувати повідомлення про нарахування на ваш рахунок  коштів із платіжної системи S. W. I. F. T.; одержувати курси валют Національного  банку України.

Програмне забезпечення, встановлюване  співробітниками нашого банку, дозволить  вам працювати як з рахунками  в національній, так і в іноземній  валюті.

Програмне забезпечення дозволяє: вести довідник ваших контрагентів; вести довідник призначень платежу; «зв’язувати» систему «Клієнт-Банк»  із програмним забезпеченням вашої  бухгалтерії; перевіряти можливість існування  по МФО поточного рахунку;роздруковувати документи і виписки з системи  «Клієнт-Банк» відкрити чи закрити  рахунок на обслуговування по системі  «Клієнт-Банк» каналами зв’язку; вести  автоматичну нумерацію документів, що відправляються на списання, тощо.

Банківська частина системи "Клієнт–Банк" забезпечує перевірку  наведених електронних підписів кожному електронному розрахунковому документу клієнта та за платіжним  файлом.

Клієнтська частина системи "Клієнт–Банк" забезпечує автоматичне  ведення поточного стану рахунку  клієнта в банку. Електронні розрахункові документи, що подаються клієнтом у  банк, мають відповідати формату  платіжних документів системи електронних  платежів НБУ із зазначенням електронних  цифрових підписів відповідальних осіб платника.

Електронний розрахунковий  документ має такі ж реквізити (наприклад, платіжне доручення), як і на паперовому носії, крім підпису клієнта, який формується в електронному вигляді і передбачається в договорі, укладеному між банком та клієнтом.

В кінці дня по кожному  окремому клієнту формується реєстр прийнятих документів по системі "Клієнт–Банк", друкується та підшивається в документи  дня.

Система «Інтернет-банкінг» дозволяє управляти рахунками як у національній, так і в іноземній  валюті й одержувати всю необхідну  інформацію про рух коштів по ним  у будь-якій точці світу: у режимі on-line (через мережу інтернет) у режимі off-line за допомогою PC-Банкінгу (у випадку  обмеженого доступу до інтернету  або його відсутності).

Можливості клієнтів:

- проводять платіжні операції  за лічені хвилини, у т.ч.  в межах обслуговування складних  фінансових систем;

- забезпечують можливість  роботи з платіжними документами  одночасно для декількох співробітників, які знаходяться у різних офісах;

-  одержують можливість  обміну фінансовими документами  з іншими бухгал терськими  програмами;

-  використовують необхідну  кількість електронних підписів.

Конфіденційність даних, що було передано по каналах «Інтернет-банкінг» гарантується завдяки використанню при обміні інформацією сертифікованих засобів криптографічного захисту, механізму аутентифікації клієнтів, а також постійному контролю за цілісністю інформації.

Безготівкові розрахунки здійснюються за двома основними  грошовими потоками. Це по-перше, надходження  грошових коштів на рахунок; по-друге, витрачання коштів з рахунку, також  ці розрахунки поділяються на міжгосподарські  та міжбанківські, які обслуговують, відповідно, відносини між клієнтами  банків та між банками.

Безготівкові розрахунки поділяються за об'єктами розрахунків, тобто залежно від призначення  платежу, на дві групи:

- розрахунки за товарними  операціями - платежі за товарно-матеріальні  цінності

-  розрахунки за нетоварними  операціями – сплата податків  та перерахування інших платежів  до бюджету, одержання і повернення  банківських позик, страхових  сум тощо.

         Основне місце в цих розрахунках  займають платежі за матеріальні  цінності та послуги.

Залежно від місця проведення безготівкових розрахунків виділяють:

- внутрішньодержавні (внутрішньоміські, що здійснюються в межах одного  населеного пункту, і міжміські  - за межами цього пункту);

- міждержавні розрахунки (між господарськими суб'єктами, які знаходяться на територіях  різних держав).

         Принципи організації безготівкових  розрахунків:

1. Грошові кошти всіх  господарських суб'єктів (як власні, так і залучені) підлягають обов'язковому  зберіганню на поточних та  інших рахунках в установах  банків.

2. Безготівкові розрахунки  між підприємствами, фізичними особами  здійснюються через банки шляхом  перерахування коштів із поточних  рахунків платників на поточні  рахунки одержувачів коштів.

3. Розрахунки з постачальниками  за товарно-матеріальні цінності  і послуги проводяться, як правило,  після відпуску продукції або  надання послуг. На практиці застосовується  також попередня оплата.

4. Банки списують кошти  з рахунків підприємств тільки  за розпорядженнями їх власників,  крім випадків, у яких безспірне  списання (стягнення) коштів передбачене  законом України, а також за  рішенням суду, арбітражного суду  та виконавчими приписами нотаріусів.

5. Доручення підприємств  на перерахування коштів приймаються  банками до виконання тільки  в межах наявних коштів на  їх рахунках або за рахунок  платіжного кредиту банку.

6. Зарахування коштів  на рахунок одержувача відбувається  після списання відповідних грошових  сум із рахунків платника.

7. Банк на договірній  основі здійснює розрахунково-касове  обслуговування своїх клієнтів  і виконує їх розпорядження  щодо перерахування коштів із  рахунків.

8. Підприємства самостійно  обирають форми розрахунків та  вказують їх при укладенні  між собою договорів.

9. Взаємні претензії за  розрахунками між платником та  одержувачем коштів розглядаються  сторонами в претензійно-позовному  порядку без участі банку.

10. Організація безготівкових  розрахунків повинна відповідати  конкретним вимогам, які обумовлені  інтересами розвитку економіки.

 Головна з них - забезпечувати  своєчасне отримання кожним підприємством  грошових коштів за поставлену  ним продукцію та надані послуги,  чим сприяти прискоренню обігу  оборотних коштів у розрахунках.Безготівкові  розрахунки за товари та послуги  можуть здійснюватися за допомогою  банківських платіжних карток. Порядок  використання карток визначається  НБУ.

Спосіб платежу характеризує порядок списання коштів із рахунків платників.

   У сучасній системі  безготівкових розрахунків господарські  суб'єкти використовують такі  основні способи платежу:

1. Перерахування грошових  коштів (безпосередньо не пов'язане  з банківським кредитом) з поточного  рахунку платника.

2. Надання позики банком  шляхом прямого перерахування  грошей із кредитного рахунку  платника на банківський рахунок  постачальника.

3. Розрахунок шляхом заліку  взаємних вимог платників коштів  та їх одержувачів, пов'язаних  між собою поставкою товарів  чи наданням послуг у процесі  обміну діяльністю, з перерахуванням  на відповідні рахунки учасників  заліку лише непокритої суми.

4. Гарантована оплата  постачальнику з попереднім депонуванням  коштів на окремих банківських  рахунках в установах банку  за місцем знаходження платника  і з наступним їх списанням  з цього рахунку після зарахування  грошей на рахунок одержувача  в установі банку, де йому  відкритий поточний рахунок.

У сучасних умовах застосовуються такі основні форми безготівкових  розрахунків:

- платіжними дорученнями;

- платіжними вимогами-дорученнями;

- чеками;

- акредитивами;

- векселями;

- платіжними вимогами;

- інкасовими дорученнями  (розпорядженнями).

 Платіжне доручення  – документ, який є письмово  оформлений дорученням клієнта  банку, що його обслуговує, на  перерахування визначеної суми  коштів зі свого рахунку (Додаток  6.1).

Розрахунки платіжними дорученнями  можуть здійснюватися:

- за фактично відряджену  продукцію;

- в порядку попередньої  оплати;

- для завершення розрахунків  за актами звірки взаємної  заборгованості підприємств;

- для перерахування підприємствами  сум, які належать фізичним  особам, на їх рахунки, відкриті  в установах банків;

- в інших випадках за  згодою сторін.

Платіжна вимога-доручення  – це комбінований розрахунковий  документ,який складається з двох частин (Додаток 6.2) :

- верхня – вимога постачальника  безпосередньо до покупця сплатити  вартість поставленої йому за  договором продукції.

- нижня – доручення  платника своєму банку перерахувати  з його рахунку суму постачальнику.

Чек - документ,що містить  письмове розпорядження власника рахунку(чекодавця) установі банку (банк-емітент),яка веде його рахунок, списати чеко тримачеві  зазначену в чеку суму коштів.

Акредитив – форма розрахунків,при  якій банк-емітент за дорученням свого  клієнта зобов’язаний:

- виконати платіж третій  особі за поставлені товари,виконані  роботи чи надані послуги;

- надати повноваження  іншому банку здійснити цю  оплату.

Вексель – безумовне грошове  зобов’язання сплатити іншій визначену  суму коштів у визначений строк, правовий статус якого регулюється законодавством про вексельний обіг.

Платіжна вимога – розрахунковий  документ, за яким кошти списуються з рахунку без згоди його власника; це наказ одержувача коштів про переведеня йому коштів з рахунку платника (Додаток 6.3).

Інкасове дорученя – це розрахунковий документ, який складають  фінансові органи, банки, інші підприємства та організації у тих випадках, коли їм надане право без спірного стягування коштів.

Стягнення заборгованості згідно виконавчого міста Хмельницького адміністративного суду №2 від 1.03.2011р.  з ТОВ «Рога і Копита» 6.03.2011р. на суму 320,00 грн.:

Дт 2600                   Кт 3731                             Сума 320,00

ТзОВ «Таракан»  сплачує  ТОВ «Рога і Копита»  за товари згідно накладної №56 від 1.03.2011р. на суму 640,00 грн.:

Дт 26006300101   Кт 26003300201                 Сума 640,00

Депонування коштів для розрахунків  розрахунковим чеком ТОВ «Рога  і Копита» 6.03.2011р. на суму 35000,00грн.: