Внутренний аудит

     6) итоги голосования;

     7) решения, принятые Ревизионной комиссией.

     6.17. Протокол заседания Ревизионной  комиссии составляется в двух  экземплярах не позднее 5 (пяти) дней со дня проведения заседания  (подведения итогов заочного голосования)  и подписывается Председателем  и Секретарем Ревизионной комиссии.

     6.18. Общество обязано хранить протоколы заседаний Ревизионной комиссии и обеспечивать их предоставление по требованию акционеров Общества. 

     7. Порядок проведения ревизионных  проверок

     7.1. Плановая ревизионная проверка  финансово-хозяйственной деятельности  Общества проводится в соответствии с утвержденным годовым планом работы Ревизионной комиссии.

     7.2. Внеплановая проверка финансово-хозяйственной  деятельности Общества проводится:

     1) на основании решения Ревизионной  комиссии;

     2) на основании решения Общего  собрания акционеров Общества, Совета директоров Общества;

     3) по требованию акционеров (акционера)  Общества, владеющих в совокупности  не менее чем 10 (десятью) процентами  голосующих акций Общества.

     7.3. Проверка финансово-хозяйственной  деятельности Общества включает в себя:

     1) определение нормативной правовой  базы, регулирующей проверяемый  участок деятельности Общества;

     2) сбор и анализ финансово-хозяйственных  документов Общества, показателей  бухгалтерской и статистической  отчетности и иных документов  Общества, получение письменных и устных объяснений, относящихся к проверяемому объекту;

     3) осмотр складов, архивов и других  служебных помещений Общества;

     4) выявление признаков несоответствия  законодательству Российской Федерации  финансово-хозяйственной деятельности  Общества, искажения и недостоверности отражения деятельности Общества в бухгалтерской, статистической и иной отчетности и документации Общества;

     5) осуществление иных действий, обеспечивающих  комплексную и объективную проверку  финансово-хозяйственной деятельности Общества, в рамках полномочий Ревизионной комиссии, закрепленных настоящим Положением.

     7.4. При проведении ревизионной проверки  члены Ревизионной комиссии запрашивают  необходимые документы и материалы  у органов управления Общества, руководителей обособленных подразделений, структурных подразделений аппарата управления Общества и других лиц, в распоряжении которых находятся необходимые документы и материалы.

     Запрашиваемые документы и материалы должны быть представлены членам Ревизионной  комиссии в течение 2 (двух) дней со дня получения запроса.

     7.5. Член Ревизионной комиссии должен  иметь доступ к книгам, учетным  записям, деловой корреспонденции  и иной информации, относящейся  к соответствующему объекту проверки.

     7.6. При проведении ревизионных проверок  члены Ревизионной комиссии обязаны надлежащим образом изучить все полученные документы и материалы, относящиеся к объекту ревизионной проверки.

     7.7. Должностные лица органов управления  Общества, руководители обособленных  подразделений и структурных  подразделений аппарата управления Общества обязаны:

     1) создавать проверяющим условия,  обеспечивающие эффективное проведение  проверки, предоставлять членам  Ревизионной комиссии всю необходимую  информацию и документацию, а  также давать по их запросу  (устному или письменному) разъяснения и объяснения в устной и письменной форме;

     2) оперативно устранять все выявленные  Ревизионной комиссией нарушения,  в том числе по ведению бухгалтерского  учета и составлению бухгалтерской  и иной финансовой отчетности;

     3) не допускать каких-либо действий при проведении ревизионной проверки, направленных на ограничение круга вопросов, подлежащих выяснению при проведении ревизионной проверки. 

     8. Заключение Ревизионной комиссии

     8.1. По итогам ревизионной проверки  финансово-хозяйственной деятельности Общества Ревизионная комиссия составляет заключение.

     8.2. Заключение Ревизионной комиссии  должно состоять из трех частей: вводной, аналитической и итоговой.

     8.3. Вводная часть заключения Ревизионной  комиссии должна включать:

     1) название документа в целом – «Заключение Ревизионной комиссии ОАО «Спектор»;

     2) дату и место составления заключения;

     3) дату (период) и место проведения  ревизионной проверки;

     4) основание ревизионной проверки (решение Ревизионной комиссии, Общего  собрания акционеров, Совета директоров, акционеров (акционера) Общества);

     5) цель ревизионной проверки (определение  законности деятельности Общества, установление достоверности бухгалтерской  и иной документации, ее соответствия  законодательству Российской Федерации,  др.);

     6) объект ревизионной проверки (определенная деятельность Общества, финансово-хозяйственная документация, включая бухгалтерскую и статистическую отчетность, др.);

     7) перечень нормативно-правовых и  иных документов, регулирующих деятельность  Общества, которые были использованы при проведении ревизионной проверки.

     8.4. Аналитическая часть должна содержать  объективную оценку состояния  проверяемого объекта и включать  в себя:

     1) общие результаты ревизионной  проверки документации бухгалтерского  учета и отчетности и иной  документации о финансово-хозяйственной деятельности Общества;

     2) общие результаты ревизионной  проверки соблюдения требований  законодательства Российской Федерации  при совершении финансово-хозяйственных  операций.

     8.5. Итоговая часть заключения Ревизионной  комиссии представляет собой аргументированные выводы Ревизионной комиссии и должна содержать:

     1) подтверждение достоверности данных, содержащихся в отчетах и иных  финансовых документах Общества;

     2) информацию о фактах нарушения  установленного законодательством Российской Федерации порядка ведения бухгалтерского учета и представления финансовой отчетности, а также законодательства Российской Федерации при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности;

     3) рекомендации и предложения по  устранению причин и последствий нарушений законодательства Российской Федерации, устава и внутренних документов Общества.

     8.6. Заключение Ревизионной комиссии  составляется в 3 (трех) экземплярах  не позднее 10 (десяти) дней с  момента проведения проверки  и подписывается всеми членами Ревизионной комиссии на заседании Ревизионной комиссии по итогам ревизионной проверки.

     Один  экземпляр заключения остается в  делах Ревизионной комиссии, другие 2 (два) экземпляра направляются в Совет  директоров Общества и единоличному исполнительному органу Общества.

     8.7. Общество обязано бессрочно хранить  заключения Ревизионной комиссии  и обеспечивать доступ к ним  по требованию акционеров Общества.