Внутренний аудит

     Составьте положение о ревизионной комиссии открытого акционерного общества «Спектор», состоящее из следующих разделов:

     1. Правовой статус ревизионной  комиссии: указывается, чьим органом  является, какую функцию осуществляет; какими нормативными документами  руководствуется в своей деятельности.

     2. Состав ревизионной комиссии: указывается,  кем избирается комиссия, каким  образом происходит голосование,  количество членов комиссии, срок, на который она избирается, указывается  кто не может быть избран  в состав комиссии.

     3. Функции ревизионной комиссии: общие  функции комиссии: общие функции  комиссии, по чьей инициативе  может осуществляться ревизия,  конкретные задачи, стоящие перед  комиссией.

     4. Права и полномочия ревизионной  комиссии: совокупность прав и  обязанностей работников комиссии (требовать от отделов предоставления планов, отчетов, справок и т.д., необходимых для осуществления ревизии; требовать от полномочных лиц созыва заседаний правления, созыва собрания акционеров в случае выявления нарушений; привлекать к своей работе специалистов).

     5. Обязанности ревизионной комиссии: во многом совпадают с правами и полномочиями. Основные обязанности: своевременно доводить до собрания акционеров результаты ревизий и проверок в письменной форме, соблюдать коммерческую тайну, обязаны перед проверкой изучить всю документацию проверяемого объекта.

     6. Оплата труда членов ревизионной комиссии: указывается, кем устанавливается общий размер оплаты труда, вознаграждений ревизионной комиссии.

     7. Заседания ревизионной комиссии: указывается, когда проводятся заседания комиссии; когда заседания комиссии являются правомочными; указываются полномочия председателя и секретаря комиссии.

     Положение разрабатывается по следующим исходным данным.

     Уставом акционерного общества открытого типа «Спектор» (объединение 10 магазинов по торговле промышленными товарами) определено наличие ревизионной комиссии в составе трех человек, в функцию которых входит осуществление регулярных проверок и ревизий финансово-хозяйственной деятельности и текущей документации 10 магазинов общества не реже одного раза в год.

     Ревизионная комиссия осуществляет следующие виды работ:

     - проверку правильности составления материальных отчетов и финансовой отчетности магазинами общества;

     - проверку своевременности и правильности платежей поставщикам продукции и платежей в бюджет, а также своевременность оплаты за продукцию покупателями;

     - проверку законности договоров от имени общества, совершаемых сделок;

     - ревизию товарно-материальных ценностей на складах и в торговых помещениях магазинов;

     - анализ финансового положения общества.

     Голосование по выбору ревизионной комиссии происходит отдельно по каждой кандидатуре. Решение  о включении конкретного лица в состав комиссии принимается, если за него проголосовали владельцы  более чем 50 % обыкновенных акций общества.

     Заседания ревизионной комиссии проводятся перед  началом проверки или ревизии  и по их результатам. Заседания ревизионной  комиссии считаются правомочными, если на них присутствуют не менее 50 % ее членов. Каждый член комиссии обладает одним голосом. Акты и заключения ревизионной комиссии утверждаются простым большинством голосом присутствующих. При равенстве голосов решающим является голос председателя ревизионной комиссии. (Полномочия председателя и секретаря комиссии указать отдельно). 

     Положение о ревизионной комиссии ОАО «Спектор»

     1. Общие положения

     1.1. Настоящее Положение о Ревизионной  комиссии Открытого акционерного  общества «Спектор» (далее – Ревизионная комиссия), разработанное в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» и уставом Открытого акционерного общества «Спектор» (далее – Общество), определяет задачи и порядок деятельности Ревизионной комиссии, регулирует вопросы ее взаимодействия с органами управления Общества и структурными подразделениями аппарата управления Общества.

     1.2. Ревизионная комиссия является  постоянно действующим органом  внутреннего контроля Общества, осуществляющим регулярный контроль  за финансово-хозяйственной деятельностью  Общества, его подразделений (магазинов), должностных лиц органов управления Общества и структурных подразделений аппарата управления Общества на предмет соответствия законодательству Российской Федерации, уставу Общества и внутренним документам Общества.

     1.3. Ревизионная комиссия действует  в интересах акционеров Общества и в своей деятельности подотчетна Общему собранию акционеров Общества.

     1.4. При осуществлении своей деятельности  Ревизионная комиссия независима  от должностных лиц органов  управления Общества и должностных  лиц структурных подразделений  аппарата управления Общества.

     Члены Ревизионной комиссии не могут одновременно являться членами Совета директоров Общества, а также занимать должности  в иных органах управления Общества.

     Голосование по выбору ревизионной комиссии происходит отдельно по каждой кандидатуре. Решение о включении конкретного лица в состав комиссии принимается, если за него проголосовали владельцы более чем 50 % обыкновенных акций общества.

     1.5. В своей деятельности Ревизионная  комиссия руководствуется законодательством  Российской Федерации, уставом Общества, настоящим Положением и другими внутренними документами Общества, утвержденными Общим собранием акционеров Общества. 

     2. Задачи Ревизионной комиссии

     Главными  задачами Ревизионной комиссии являются:

     а) проверка правильности составления материальных отчетов и финансовой отчетности магазинами Общества;

     б) проверка своевременности и правильности платежей поставщикам продукции и платежей в бюджет, а также своевременность оплаты за продукцию покупателями;

     в) проверка законности договоров от имени общества, совершаемых сделок;

     г) ревизия товарно-материальных ценностей на складах и в торговых помещениях магазинов;

     д) анализ финансового положения общества. 

     3. Председатель и Секретарь Ревизионной  комиссии

     3.1. Председатель Ревизионной комиссии  избирается членами Ревизионной комиссии из их числа большинством голосов от общего числа избранных членов Ревизионной комиссии. Члены Ревизионной комиссии вправе в любое время переизбрать Председателя Ревизионной комиссии большинством голосов от общего числа избранных членов Ревизионной комиссии.

     3.2. Секретарь Ревизионной комиссии  избирается членами Ревизионной  комиссии из их числа большинством  голосов от общего числа избранных  членов Ревизионной комиссии. Члены  Ревизионной комиссии вправе  в любое время переизбрать Секретаря Ревизионной комиссии большинством голосов от общего числа избранных членов Ревизионной комиссии. 

     4. Права и обязанности Ревизионной  комиссии

     4.1. Ревизионная комиссия при осуществлении  своих полномочий руководствуется  требованиями законодательства Российской Федерации, устава Общества и решениями Общего собрания акционеров Общества.

     4.2. К полномочиям членов Ревизионной  комиссии относятся:

     1) беспрепятственный допуск во  все служебные помещения Общества;

     2) опечатывание денежных хранилищ, материальных складов, архивов и других служебных помещений Общества на период проведения проверки сохранности находящихся в них ценностей и документов;

     3) изъятие из дел отдельных документов (с оставлением в делах акта  изъятия и копий изъятых документов), если в ходе проверки будут обнаружены подделки, подлоги или иные злоупотребления;

     4) получение от должностных лиц  органов управления Общества, руководителей  и сотрудников структурных подразделений  аппарата управления Общества  письменных объяснений по вопросам, возникающим в ходе проведения проверок;

     5) выдача предписаний должностным  лицам органов управления Общества, руководителям структурных подразделений  аппарата управления Общества  о принятии ими безотлагательных  мер в связи с выявленными  нарушениями, если непринятие таких мер может повлечь утрату ценностей, документов или способствовать дальнейшим злоупотреблениям;

     6) требовать созыва внеочередного  Общего собрания акционеров Общества, заседания Совета директоров  Общества и Ревизионной комиссии  в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, уставом Общества и настоящим Положением;

     7) запрашивать у должностных лиц  органов управления Общества, руководителей  обособленных подразделений Общества  и структурных подразделений  аппарата управления Общества документы и материалы, необходимые для проведения проверок Ревизионной комиссией финансово-хозяйственной деятельности Общества;

     8) выносить на рассмотрение органов  управления Общества вопрос о  применении мер дисциплинарной  и материальной ответственности к сотрудникам Общества, включая должностных лиц органов управления Общества, в случае нарушения ими устава Общества и внутренних документов Общества.

     4.3. Председатель Ревизионной комиссии:

     1) созывает и проводит заседания  Ревизионной комиссии;

     2) утверждает повестку дня заседания Ревизионной комиссии, а также решает все необходимые вопросы, связанные с подготовкой и проведением заседания Ревизионной комиссии;

     3) организует текущую работу Ревизионной  комиссии;

     4) представляет Ревизионную комиссию  на Общем собрании акционеров Общества и заседаниях Совета директоров Общества;

     5) подписывает протокол заседания  Ревизионной комиссии и иные  документы, исходящие от имени  Ревизионной комиссии.

     4.4. Секретарь Ревизионной комиссии:

     1) организует ведение протоколов заседаний Ревизионной комиссии;

     2) обеспечивает своевременное информирование  органов управления Общества  о результатах проведенных проверок, предоставляет копии заключений  Ревизионной комиссии;

     3) оформляет и подписывает протоколы  заседаний Ревизионной комиссии;

     4) организует ведение делопроизводства, документооборота и хранение  документов Ревизионной комиссии;

     5) организует уведомление членов  Ревизионной комиссии о проведении  заседаний Ревизионной комиссии, плановых и внеплановых проверок  деятельности Общества;

     6) выполняет иные функции, предусмотренные  настоящим Положением.

     4.5. Члены Ревизионной комиссии Общества  обязаны:

     1) лично участвовать в заседаниях  Ревизионной комиссии, в проведении  проверок финансово-хозяйственной  деятельности Общества;

     2) обеспечивать соблюдение режима конфиденциальности получаемых сведений и не допускать несанкционированного разглашения информации, ставшей им известной в процессе проведения ревизионных проверок;

     3) в установленном уставом Общества  порядке требовать созыва внеочередного Общего собрания акционеров Общества в случае возникновения реальной угрозы интересам Общества;