Влияние налогообложения на равновесие конкурентной отрасли в краткосрочном и долгосрочном периоде

Если предложение капитала становится относительно избыточным, то его отдача снижается. Таким образом, во всей экономике, включая некорпоративный сектор, падает факторная доля капитала, а факторная доля труда растет.

Рассматривая процессы перемещения  налога на прибыль, мы столкнулись с проблемой опосредованного влияния налогообложения на те сферы экономики, которые напрямую не затрагиваются налоговыми обязательствами. Мы видели, в частности, что налог на прибыль корпораций способен перемещаться не только назад и вперед (на работников корпораций и потребителей их продукции), но и в некорпорированный сектор, то есть, вообще говоря, в другие отрасли и на другие рынки. Если в поле зрения попадает не отдельный рынок или отрасль, а вся экономика и предметом анализа становятся не только ближайшие, но и отдаленные, опосредованные последствия налогообложения, это свидетельствует о том, что анализ ведется с позиций общего равновесия.

В реальной экономике, отрасли которой связаны множеством взаимозависимостей, все происходит гораздо сложнее. Однако в силе остается следующий принцип: в конечном счете, сферы действия налогов определяются, во-первых, функциями спроса и предложения на каждом из рынков, вовлекаемых в процессы перераспределения налогового бремени, во-вторых, мерой взаимозаменяемости и взаимодополняемости товаров и услуг, реализуемых на этих рынках, и, в-третьих, соответствующими производственными функциями.

  Анализ сфер действия налогов показывает, что внешне несхожие налоговые обязательства, возлагаемые на разных субъектов, иногда ведут к одним и тем же реальным экономическим последствиям. Если два налога равнозначны как по величине порождаемого ими бремени, так и с точки зрения его фактического распределения, они называются эквивалентными налогами.

Однако полезными являются два следующих вывода. Во-первых, налогообложение потребления, которое лежит в основе многих косвенных налогов, по своей природе близко к обложению заработков, то есть к налогам, непосредственно не распространяющимся на факторный доход от капитала. Если последний вид доходов облагается в момент получения таким же налогом, как заработки, то по сравнению с налогом на потребление имеет место своеобразное двойное обложение части дохода. Во-вторых, различия между сферами действия налогов на заработки и потребление определяются, прежде всего, характером рынка капиталов, функционирующего в той или иной стране.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.3 Налог и равновесная цена

 

Налогообложение является прерогативой государства, применяющего множество разновидностей прямых и  косвенных налогов. Последствия налогообложения отрицательно сказываются как на потребителях, так и на производителях товаров. Эти последствия выражаются в увеличении цены товара, с одной стороны, и в сокращении объемов производства товаров – с другой. Возросшая цена, как известно, вызывает сокращение потребительского спроса, вследствие чего неизбежно сокращение объема продаж товаров, попавших под налогообложение. Производители отреагируют на такую ситуацию однозначно: они сократят производство и представление на рынок товаров, спрос на которые снизился.

Нарушение законов  спроса и предложения не произошло, так как налог лишь создал предпосылки  для перемещения точки равновесия спроса и предложения на новый, более  высокий уровень. При налогообложении  кривая спроса не смещается так, как спрос не изменился. Но точка рыночного равновесия Е перемещается на новый, более высокий уровень вследствие смещения вверх кривой предложения товаров.

Равновесие  спроса и предложения теперь находится  в точке Е1, а новая равновесная цена равняется Р1, так как продавец включает налог в цену предлагаемых к продаже товаров. Снижение объема продаж, которое произошло вследствие повышения цены, вызвало падение объемов производства товаров, поскольку их продажи снизились. Налог непосредственно платит производитель (продавец) товаров, однако большую часть перекладывает на покупателя путем увеличения цены. Это вычет из торговой выручки от продаваемых товаров и вычет из доходов покупателей. Но главный отрицательный эффект – общее снижение производства и недопотребление обществом товаров.

Вмешательство внешних сил в  действие закона спроса и предложения  может влиять на сформировавшееся рыночное равновесие. Одним из рычагов регулирования  рыночной системы, не нарушающим закона спроса и предложения, являются налоги. Они не изменяют условий протекания рыночных процессов и не ограничивают свободы действий рыночных субъектов. Однако как потребители, так и производители товаров воспринимают увеличение налогов крайне отрицательно, поскольку любой налог, прямой или косвенный, непременно включается в цену продаваемого товара. Рост цены, неизбежно следующий за увеличением налога, вызывает снижение как потребительских покупок, так и предложения товаров, облагаемых налогом.

Графически эту ситуацию можно  представить следующим образом. В результате введения нового налога или увеличения процентных ставок уже существующих налогов кривая предложения S1 переместится влево и вверх на величину налога T, поскольку для получения прежней выручки продавец теперь вынужден запрашивать большую цену за товар. В ответ на это сокращение предложения точка рыночного равновесия переместится вдоль кривой спроса из положения Е1 вплоть до пересечения с новой кривой предложенияS2, т. е. в точку Е2. В результате на рынке установится новое равновесие, при котором объем товара снизится с Q1 до Q2 а цена возрастет с Р1 до Р2 (рис. 1).

Рис. 1. Последствия введения налога.

Несмотря на то, что формально налог в государственный бюджет вносит непосредственно производитель или продавец товаров, однако большая его часть перекладывается на потребителей, покупающих товары, облагаемые налогом.

Таким образом, отрицательный эффект увеличения налогов – общее снижение производства товаров и уменьшение потребления их покупателями по причине  их удорожания.

Противоположный результат достигается  при предоставлении субсидии (их можно  рассматривать как отрицательные налоги) как покупателю, так и продавцу.

Смещение кривых спроса и предложения  на величину субсидии G будет противоположно их смещению при налогообложении.

Например, получение субсидии продавцом  будет равнозначно снижению его  издержек и на графике приведет к смещению кривой предложения вниз на величину G (рис. 2), что приведет к увеличению равновесного количества товара с Q1 до Q2 и одновременно к снижению равновесной цены с Р1 до Р2.

Рис. 2. Последствия введения субсидий.

 

 

Заключение

Налоги – это один из основных источников пополнения бюджета страны, существующий с древних времен. Сама система налогообложения прошла достаточно длительный этап становления  и на сегодняшний день представляет собой сложный механизм.

Влияние налогов на экономику  любой страны очевидно: их взимание способствует проведению социальной политики: выплата пособий, пенсий, стипендии и др. Наличие отлаженного механизма налогообложения выступает гарантом стабильного развития экономики. Немалый интерес он представляет в рыночной экономике, в которой процессы формирования  равновесия зависят от сложившейся конъюнктуры.

Формирование рыночного  равновесия  - процесс, который волновал не одно поколение экономистов. Однако графически оно было оформлено двумя  экономистами, работавшими независимо друг от друга, но пришедшими к схожим выводам. Представитель Лозанской школы Л. Вальрас считал, что основным инструментом сбалансированности рынка является цена, а представитель Кэмбриджской А. Маршалл – количество. Однако тогда они не принимали  в расчет понятие эластичности, которая так же оказывает значительное влияние, особенно на рынке конкурентных отраслей.

Влияние эластичности и  проведение грамотной политики налогообложения  приводит к распределению налогового бремени между продавцами и покупателями, как в краткосрочном, так и долгосрочном периоде, что позволяет варьировать потери общества без особого ущерба той или иной группе лиц.

На рынке товаров с эластичным спросом увеличение налога будет  отражаться увеличением налогового  бремени на продавцах, а при неэластичном – на покупателях. При эластичном предложении увеличение налога приводит к потерям у покупателей, а при неэластичном – у продавцов.

Несмотря на то, что рост налогов  приводит к снижению спроса на товары, на сокращение производимой продукции, тем не менее именно налогообложение способствует выплатам трансфертных платежей и социальной поддержке населения.

На сегодняшний день сформированы различные системы налогообложения  для предпринимателей с целью  стимулирования их деятельности и увеличения стимулов для дальнейшего развития, что говорит о постоянном совершенствовании налоговой системы и ее адаптации к новым процессам.

Налоги  -  это инструмент взаимодействия государства со всеми остальными элементами экономических структур, включающих в себя не только предприятия, но и домашние хозяйства, рынок ресурсов и прочее.  Они выступают ключевым звеном при формировании проводимой политики.

Несмотря на негативные, на первый взгляд, последствия увеличения налогов, они представляют собой важную опору для государства при проведении экономической политики.

 Таким образом, налогообложение – достаточно многогранный и интересный процесс для изучения и его влияние на экономику, как в долгосрочном, так и краткосрочном периоде достаточно велико.

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1.Лисовицкий И.П. «Микроэкономика»

2.Учебник МГУ им. Н.В.  Ломоносова «Международная экономика»

3.Нуреев К.В «Микроэкономика»

4.Базилевич В.И. «Государственные  финансы»

5. Долан Э. Дж., Линдсей Д.Е. «Микроэкономика»

6. Земляков Д.Н. «Микроэкономика»

7. Макконел К.Р., Брю С.Л. «Экономикс»

8. Носова С.С. «Экономическая  теория»

9. Пиндайк Р., Рабинфельд Д. «Микроэкономика»

10. Под ред. Н.И. Базылева, С.П.  Гурко  «Экономическая теория»

11. Нуреев Р.М. «Курс микроэкономики»

12. Плотницкий М.И., Корольчук А.К., Лемешевская Л.В., Радько М.К «Микроэкономика»

13. Ореховский П.А. «Общая экономическая теория»

14. Гальперин В. М., Игнатьев С. М., Моргунов В. И. «Микроэкономика»

15. Мэнкью Н. Грегори. «Макроэкономика»

16. Герасименко В.В. «Теория переходной экономики . Микроэкономика»

17.. Красникова  Е.В.  «Теория переходной экономики. Макроэкономика»

18. Азаров И.Я., Кольга В.Д. Всё про налоги.

19. www.50.economicus.ru

20. www.aup.ru

21. www.study-economics.ru

22. www.inventech.ru

23. www.study-economics.ru

24. www.new-ekonomika.ru