Рис. 11. Добавление таблицы.

Например, создадим запрос «Оборот Дебета» и аналогичный  ему запрос «ОборотКредита»:

1. Добавим таблицу Журнал в окне Добавление таблицы (рис. 11).
2. В графе Поле пишем сначала Счёт:Дебет, а затем ОборотДебета:Сумма. Для этого модно воспользоваться панелью инструментов, нажав на .

Рис. 12. Запрос «ОборотДебета».

 

Для поля Счет: Дебет, нажав на кнопку , выбираем

Группировка (избежать повторения счетов), а для Поля «ОборотДебета» - Sum.

Результатом запроса  будет таблица со Столбцами  Счет (перечисляются все счета), Оборот Дебета (где показаны суммы по дебету счетов):

Рис. 13. Запрос Оборот Дебета.

 

То же самое проделав с запросом «ОборотКредита»  получаем результат:

Теперь перейдем к построению запроса «Новые Остатки».

Для этого добавим  таблицы План Счетов, Остатки На Счетах; запросы ОборотКредита, ОборотДебета:

Рис. 14. Запрос «Новые остатки»

Таблицы «План Счетов»и «Остатки На Счетах» автоматически свяжутся между собой связью «один к одному». Остается связать таблицу «Остатки На Счетах» и запросы «ОборотКредита», «Оборот Дебета», предварительно проставив отметку в окне «Параметры Объединения»:

 

Заполнив первые четыре поля, делая двойной щелчок, получаем 4 поля: Счёт, Остаток, ОборотДебета, ОборотКредита.

В пятом поле воспользуемся Построить , или нажав SHIFT+F2, воспользуемся встроенной функцией IIF (expr;truepart;falsepart), где

Expr- expression или «выражение», требующееся вычислить. В данном случае для активного счета «А».

Truepart- ПРАВДА, на его место вставляется формула, в случае ЕС.ли это соответствует Expr.  В данном случае на его место вставляется формула вычисления конечного активного счета (Сальдо начальное + оборот Дебета – ОборотКредит)

Falsepart – ЛОЖЬ, на его место вставляется формула, в случае если это не соответствует Expr. В данном случае вставляется формула Пассивного Счета (Сальдо начальное + Оборот Кредит – ОборотДебет).    

Рис. 15. Область Ввода (SHIFT+F2).

 

Результатом данной функций будет таблица:

Рис. 16. ЗАПРОС «Новые Остатки»

 

Заключение

Проверка  правильности отнесения объектов к  НМА (отсутствие материально - вещественной формы; наличие способности приносить  доход; срок полезного использования  более года; наличие стоимости).

Для признания  в качестве НМА "Организационных  расходов", необходимо зафиксировать  в учредительном договоре возможность  их совершения в качестве взноса в  уставный капитал.

НМА - это  право, вытекающее из договора (то есть после заключения договора);

НМА - может  отчуждаться, то есть передаться другому  лицу.

Личные качества (например, интеллект) к НМА не относится.

Проверка  правильности и правомерности оценки объектов НМА. Стоимость НМА должна превышать стоимость их материального  носителя. Оценка НМА производится аналогично оценке ОС. Переоценка НМА  не производится. Самостоятельная оценка (за исключением собственно созданных) НМА не производится. Проверка правильности определения срока полезного использования (должен быть установлен по документации - не менее года). Если договором срок не установлен, то установится самостоятельно (от 1 до 10 лет). Если предполагается, что актив можно использовать в течение определенного продолжительного срока, то срок полезного действия не устанавливается и амортизация не учитывается. Проверка правильности начисления амортизации: Объекты НМА амортизируются при наличии срока полезного использования;

Объекты НМА  амортизируются при условии их участии  в процессе производства или внепроизводственной  сфере;

По безвозмездно полученным НМА амортизация не начисляется;

Не амортизируются "организационные расходы", торговые марки, товарные знаки. Правильность отражения  операций по поступлению и выбытия  НМА (по источникам поступления, то есть, чтобы правильно составить проводки;

 

приобретение  и создание через счет 08). Выбытие - через счет 90, 91 (если реализация, передача или списание недоамортизированных активов), через счет Д05 К04- если НМА полностью самоамортизированны (одна запись).

 Проверяется  правильность и обоснованность  отражения данных по движению  объектов НМА в первом разделе  актива баланса и форме №  5.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  литературы

1. Положение по Бухгалтерскому Учёту п. 16 «Учёт нематериальных активов» ПБУ 14/2007 (утверждено приказом Министерства финансов РФ от 03.09.97 г. № 65н и зарегистрировано в Минюсте РФ от 13.01.98 г. № 1451)
2. E. Ю. Астахова, И. В. Сафонова «Принципы и Основы бухгалтерского учёта»
3. План счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности предприятий и Инструкция по его применению (утверждены приказом Министерства финансов СССР от 01.11.91.г. №56 и рекомендованы для применения на территории Российской Федерации письмом Министерства экономики и финансов РСФСР от 19.12.91 г. №18-5; с изменениями, утвержденными приказами Министерства финансов РФ от 28.12.94 г. № 173 от 28.07.95 г. №81)
4. СПС КонсультантПлюс (Корреспонденция счетов)
5. СПС Гарант
6. http://www.klerk.ru/articles/?3607
7. Первичные учетныедокументы. Формы первичных документов. Первичные документы образцы
8. ФЗ РФ «О бухгалтерском учете» (подписан Президентом РФ 21.11.96 г. № 129 с учетом изменений и дополнений).