Учет основных средств предприятия ООО «Дом отдыха «Березки»

 

 

5. Описание всех показателей,  входящих в документ

Таблица 4. Показатели, входящие в документ

«Акта (накладной) приемки-передачи основных средств»

Наименование реквизита	Характеристики реквизитов
	Тип	Длина в знаках	Тип элемента
№ документа	числовой	8	поле
Дата составления документа	числовой	8	список
Вход. документ №	числовой	8	поле
Дата вход. Документа	числовой	8	список
Поставщик	символьный	30	список
Договор	символьный	30	список
Счет-фактура	числовой	30	поле
Зачет аванса	символьный	30	список
Налоги	символьный	20	список
№ п/п	числовой	3	поле
Объект внеоборотных активов	символьный	30	список
Цена	денежный	10	список
Количество	числовой	5	список
Сумма	денежный	10	поле
НДС	денежный	3	поле
Всего	денежный	10	поле
Комментарий	символьный	90	поле
Записать	символьный	8	кнопка
Закрыть	символьный	8	кнопка
ОК	символьный	8	кнопка
Действия	символьный	8	кнопка
Итого	365		109

 

 

6. Проект формирования диалогового  окна для ввода информации

Рис.4.  Экранная форма для ввода информации о поступлении оборудования.

 

Документ заполняется  при поступлении ОС в организацию. В поле Поставщик  из справочника  Контрагенты выбирается контрагент, у которого приобретается данное основное средство. Основание поступления  ОС выбирается в поле Договор. Далее  необходимо заполнить табличную  часть формы документа путем  выбора ОС из списка внеоборотных активов, либо создается новая карточка, если нужного ОС нет в справочнике. Вводим количество поступивших ОС данного вида, а также их стоимость в соответствующие ячейки таблицы. После заполнения формы документ проводится. При проведении документа автоматически формируются проводки.

7. Способы контроля

Необходимо осуществлять контроль даты и очередности введения документов по мере поступления их  на организацию, а также контроль за суммой и ценой поставляемых ОС.

 

3 ШАГ ОПИСАНИЕ ВЫХОДНОЙ ИНФОРМАЦИИ

1. Перечень выходных документов задачи «Учет основных средств»

Таблица 5. Перечень выходных докумнтов

Наименование документа	Периодичность разработки	Потребители информации
1	2	3
Инвентаризационная опись	По факту подписания приказа о  проведении инвентаризации на предприятии  и проведении мероприятий по инвентаризации основных средств	Бухгалтерия, финансовый, плановый отделы
Отчет по основным средствам	По мере возникновения необходимости  в процессе производственной деятельности	Бухгалтерия
Инвентарный список основных средств	По мере возникновения необходимости  в процессе производственной деятельности	Бухгалтерия, финансовый, плановый отделы
Ведомость начисления амортизации	По окончании отчетного периода (месяца, квартала и т.д.)	Бухгалтерия, финансовый отдел
Ведомость переоценки основных средств	По окончании отчетного периода (месяца, квартала и т.д.)	Бухгалтерия, финансовый отдел

Рассмотрим  подробнее назначение и применение инвентаризационной описи.

2. Форма представления

Данный документ составляется по факту  подписания приказа руководителем  предприятия на проведение плановой или внеплановой инвентаризации имеющихся в наличии и используемых в настоящее время на предприятии  объектов основных средств. В процессе проведения инвентаризации, все объекты  основных средств, состоянии и наличие  которых проверено и подтверждено комиссией, заносятся в инвентаризационную опись. По окончании проведения инвентаризации, документ должен быть подписан: членами  комиссии, проводившими инвентаризацию, материально ответственным лицом, ответственным за сохранность проверенных  объектов основных средств, а также  третьим лицом, проверяющим и  подтверждающим результаты проведения инвентаризации.

Форма данного документа является регламентированной и имеет наименование «Типовая междуведомственная форма  №Инв-1».

Правила заполнения полей  инвентаризационной описи

Рис.5. Форма документа «Инвентаризационная опись основных средств»

Инвентаризационная опись  основных средств по форме ИНВ-1 применяется для оформления данных инвентаризации основных средств (зданий, сооружений, передаточных устройств машин и оборудования, транспортных средств, инструмента, вычислительной техники, производственного и хозяйственного инвентаря и т.п.). Код по форме ОКУД 0317001.

Инвентаризационная опись  составляется в двух экземплярах  и подписывается ответственными лицами комиссии отдельно по каждому  месту хранения ценностей и лицом, ответственным за сохранность основных средств. Один экземпляр передается в бухгалтерию для составления  сличительной ведомости, а второй - остается у материально ответственного(ых) лица (лиц).

До начала инвентаризации от каждого лица или группы лиц, отвечающих за сохранность ценностей, берется  расписка. Расписка включена в заголовочную часть формы. 
Инвентаризационная опись по форме N ИНВ-1 печатается с вкладными листами по образцу 2-й страницы формы, количество которых определяет заказчик бланков.

При автоматизированной обработке  данных по учету результатов инвентаризации форма N ИНВ-1 выдается комиссии на бумажных или машинных накопителях информации с заполненными графами с 1 по 9.

В описи ответственное  лицо комиссии заполняет графу 10 о  фактическом наличии объектов. При  выявлении объектов, которые не отражены в учете, а также объектов, по которым  отсутствуют данные, характеризующие  их, ответственные лица комиссии должны включить в инвентаризационную опись  недостающие сведения и технические  показатели по этим объектам. По решению  инвентаризационной комиссии эти объекты  должны быть оприходованы. В этом случае их первоначальную стоимость определяют с учетом рыночных цен, а сумму  износа определяют по техническому состоянию  объектов с обязательным оформлением  соответствующих актов.

Описи составляются отдельно по группам основных средств (производственного  и непроизводственного назначения).

Графа 9 "Номер паспорта" заполняется на основные средства, содержащие драгоценные металлы  и камни.

На основные средства, принятые в аренду, опись составляется в  трех экземплярах отдельно по каждому  арендодателю с указанием срока  аренды. Один экземпляр инвентаризационной описи высылают в адрес арендодателя. Заполненный документ по инвентаризации см. Приложение Б.

 

Рис.6. Форма документа «Инвентаризационная опись основных средств» оборотная сторона

3. Переодичность и сроки представления документа

В соответствии с Инструкцией  № 90 проводить инвентаризацию необходимо не менее 1 раза в год, следовательно инвентаризационная опись подготавливается сразу после проведения инвентаризации в течении 3 рабочих дней и сдается в архив бухгалтерии на хранение.

4. Количество документов в единицу  времени

Таблица 6. Количество документов в единицу времени

Название документа	Наименование задачи	Единица времени	Количество документов в ед.времени
Инвентаризационная опись	Вывод электронных данных на бумагу	Календарный месяц	До 5 шт
Отчет по основным средствам	Вывод электронных данных на бумагу	Календарный месяц	До 2 шт
Ведомость переоценки основных средств	Перевод данных в электронный вид	Календарный месяц	До 2 шт
Ведомость начисления амортизации	Вывод электронных данных на бумагу	Календарный месяц	До 3 шт

 

5. Описание структурных единиц информации

Рис.7. Структура составной единицы информации для инвентаризационной описи ОС

В аналитическом  виде её можно представить так:

Инвентаризационная опись  ОС (Документ (№ документа,организация, структурная единица организации, Код по ОКУД, код по ОКПО, номер, дата, дата начала инвентаризации, дата окончания инвентаризации, № счета бухгалтерского учета, Основные средства, место нахождение, Итого по описи: количество порядковых номеров, общее количество номеров фактически, на сумму рублей фактически); Расписка (№ п/п, наименование и краткая характеристика объекта, год выпуска(постройки), Номер (инвентарный, заводской, паспорта), Фактическое наличие (количество, стоимость в руб.), По данным бухгалтерского учета (количество, стоимость в руб.), Итого по предприятию); Подписи (Председатель комиссии (должность, подпись, расшифровка подписи), Члены комиссии (должность, подпись, расшифровка подписи), лицо ответственное за сохранностью основных средств (должность, подпись, расшифровка подписи), Указанные в настоящей описи данные и подсчеты проверил: (должность, подпись, расшифровка подписи))).

6. Точное и полное описание каждой единицы

Таблица 7. Показатели, входящие в документ инвентаризационная

  опись основных средств

Наименование реквизита	Характеристики реквизитов
	Тип	Длина в знаках	Тип элемента
1	2	3	4
Номер документа	Числовой	2	Поле
Наименование организации	Текстовый	25	Поле
Наименование структурное единицы  организации	Текстовый	25	Поле
Номер	Числовой	4	Таблица
Дата составления документа	Дата	6	Таблица
Дата начала инвентаризации	Дата	6	Таблица
Дата окончания инвентаризации	Дата	6	Таблица
Номер счета бухгалтерского учета	Числовой	4	Таблица
Основные средства	Текстовый	50	Поле
Местонахождение	Текстовый	50	Поле
Номер объекта в описи	Числовой	4	Таблица
Наименование и краткая характеристика объекта	Текстовый	25	Таблица
Продолжение таблицы 7
Год выпуска (постройки)	Дата	4	Таблица
Номер
Инвентарный	Числовой	6	Таблица
Заводской	Числовой	12	Таблица
Паспорта	Числовой	12	Таблица
Фактическое наличие
Количество	Числовой	2	Таблица
Стоимость	Числовой	10	Таблица
По данным бухгалтерского учета
Количество	Числовой	2	Таблица
Стоимость	Числовой	10	Таблица
Итого по предприятию
Фактическое наличие
Количество	Числовой	2	Таблица
Стоимость	Числовой	12	Таблица
По данным бухгалтерского учета
Количество	Числовой	2	Таблица
Стоимость	Числовой	12
Итого по описи			Таблица
Количество порядковых номеров	Текстовый	4	Поле
Общее количество номеров фактически	Текстовый	4	Поле
На сумму, руб. фактически	Текстовый	12	Поле