Учет денежных средств на текущем счете предприятия на примере КП «Вита-плюс»

Министерство  образования и науки Украины

Министерство  образования и науки  АРК

РВУЗ  «Крымский инженерно-педагогический университет 

Экономический факультет

Кафедра учета и аудита 

Курсовая  работа

по дисциплине «Финансовый учет»

на тему «Учет денежных средств на текущем счете предприятия»

/на материалах  КП «Вита-плюс»/ 

Студентки 4 курса

            Дневной формы обучения

                                                   Прохода Виктории Ивановны

          Научный руководитель:

                                        к.э.н. ст.преподаватель Каджаметова Т.Н. 

Работа сдана  на кафедру:             Курсовая работа защищена:

«___»________2010 г.                  «___»________2010 г.

                                                        Оценка:

Работа допущена к защите:          Члены комиссии:

«___»________2010 г.                    ________________________

                                     ________________________

                                                          ________________________          

                             Симферополь 2010

                        СОДЕРЖАНИЕ 

Введение

Раздел 1.Теоретические основы учета денежных средств на текущем счете предприятия…………………………………………………….5

1.1.Экономическая  сущность денежных средств……………..5

1.2.Основные задачи и методологические аспекты учета денежных средств на текущем счете предприятия……………………………………12

Раздел 2.Учет денежных средств на текущем счете КП «Вита-плюс»…….15

2.1.Организационно-экономическая  характеристика предприятия………15

2.2.Документальное  оформление денежных средств…………………..19

2.3.Синтетический  и аналитический учет денежных  средств на текущем счете предприятия……………………………………………………………..23

Заключение

Список использованных источников

Приложения 
 
 
 
 
 

   ВВЕДЕНИЕ

   Между предприятиями, учреждениями, организациями расчеты осуществляются преимущественно в безналичной форме. Безналичные расчеты производятся путем перечисления (перевода) денежных средств с расчетного счета плательщика на счет получателя.                                           На счетах предприятия  аккумулируются свободные денежные средства , которыми оно вправе распоряжаться по своему усмотрению.                     Тема данной курсовой работы - «Учет денежных средств на текущем счете предприятия».

  Актуальность темы курсовой работы подтверждается тем, что текущий счет используется предприятиями для приема и передачи наличных денежных средств, осуществления всех видов безналичных расчетов: поступление денежных средств за выполненные работы и услуги, ссуды, кредиты, оплата поставщикам, погашение задолженности в бюджет и др.                               Целью курсовой работы является - углубленное изучение учета денежных средств на текущем счете предприятия, закрепление знаний, углубление и расширение знаний по выбранной тематике, освоение необходимых навыков научного творчества, овладение методами научной работы.                                Для достижения поставленной цели в курсовой работе будут решены следующие задачи:                                                                                                    - рассмотреть порядок открытия текущего счета и порядок ведения операций на текущих счетах;                                                                                                    - провести анализ законодательно-нормативной и научной литературы по данной теме;                                                                                                                    - рассмотреть учет по данной теме на предприятии.  

  Объектом исследования является КП «Вита-плюс».

  Предметом исследования является учет денежных средств на текущем счете предприятия.                                                                                                          Методом исследования является - анализ первичной и вторичной информации по теме курсовой работы.                                                          Практическая значимость данного исследования состоит в углубленном и детальном изучении теоретических основ учета денежных средств. Все это в дальнейшем послужит основой для закрепления и расширения теоретических и практических знаний.  

 Курсовая работа написана на материалах КП «Вита-плюс».

 Курсовая работа состоит из введения, основной части, которая состоит из двух разделов и заключения.      

 В ходе работы были использованы различные методы и приемы раскрытия проблемы. Это описательный метод, который характеризуется раскрытием понятий, определений, а также описанием тех или иных взаимодействующих процессов и метод наблюдения за протекающим процессом. Данные методы помогли наиболее точно выявить нюансы и аспекты исследуемой работы.

Использованная  литература дала дополнительную информацию, тем самым, расширив и углубив  не только область проблемы, но и  результаты работы. Также она явилась  основой неголословного утверждения выводов, к которым мы пришли в ходе исследования. Логичность, точность, а также последовательность изложения исследовательской работы, дали возможность объективно представить состояние данного явления. Следует отметить, что в дальнейшем, возможно, появятся новые факторы и обстоятельства, заставившие по-иному взглянуть на данное явление.  
 
 
 

РАЗДЕЛ 1.Теоретические основы  учета денежных средств на текущем счете предприятия.

1.1. Экономическая сущность  денежных средств.

     Сущность денег заключается в том, что они служат самым активным элементом и составной частью экономической деятельности общества, отношений между различными участниками и звеньями воспроизводственного процесса.

     Сущность  денег характеризуется их участием в:

-осуществлении различных видов общественных отношений;

-распределении валового национального продукта, в приобретении   недвижимости, земли;

-определении цен, выражающих стоимость товара.

     Следовательно, деньги, возникшие из разрешения противоречий товара, являются не техническим средством обращения, а отражают глубокие общественные отношения. Кроме того, сущность денег заключается в том, что они служат средством всеобщей обмениваемости на товары, недвижимость, произведения искусства, драгоценности и др. Эта особенность денег становится заметной при сравнении с непосредственным обменом товаров (бартером). Однако подобные возможности обмена ограничены рамками взаимной потребности и соблюдением требования эквивалентности таких операций. Только деньгам присуще свойство всеобщей непосредственной обмениваемости на товары и другие ценности.

     При различных социально-экономических  условиях проявление данного свойства денег меняется. Если при административно-командной  модели экономики возможности непосредственной обмениваемости денег на товары были ограничены, то при переходе к рыночной экономике такие возможности существенно расширились, значение денег в обменных операциях повысилось. Изменения были обусловлены различиями товарно-денежных отношений и сфер их применения.

     Деньги также улучшают условия сохранения стоимости. При сохранении стоимости в деньгах, а не в товарах уменьшаются издержек хранения и предотвращается порча. Поэтому предпочтительнее сохранять стоимость в деньгах.

     Однако  постепенно, в том числе в связи  с переходом от применения полноценных денег к использованию денежных знаков, не обладающих собственной стоимостью, а также в связи с развитием безналичных расчетов, деньги утрачивали такую присущую товарам особенность, как наличие у них стоимости и потребительской стоимости.

     В современных условиях денежные знаки  и деньги безналичного оборота не обладают собственной стоимостью, но сохраняется возможность применения их в качестве меновой стоимости. Это свидетельствует о том, что  деньги все больше отличаются от товара и превратились в самостоятельную экономическую категорию, с сохранением некоторых свойств, придающих им сходство с товаром.

     Деньги  играют важную роль в хозяйственной  деятельности предприятий, функционировании органов государства, в усилении заинтересованности людей в развитии и повышении эффективности производства, экономном использовании ресурсов.

     C их помощью можно определить  не только суммарную величину  издержек на производство каждого  вида продукции и совокупного  их объема, но и результаты  производства посредством цены отдельных видов продукции, всего ее объема, величину полученной прибыли. Применение денег позволяет сопоставить выручку от реализации продукции и отдельных ее видов с издержками на ее производство, оценить выгодность производства каждого вида продукции. При этом создаются предпосылки для усиления заинтересованности в расширении производства наиболее выгодных видов продукции, что направлено на снижение издержек, рост прибыли и повышение эффективности производства.

     В условиях административно-командной экономики объем, и ассортимент производимой продукции устанавливался вышестоящими органами для каждого предприятия в форме планов в натуральных и стоимостных показателях. При этом стоимостные показатели планируемого объема и ассортимента продукции имели подчиненное значение и рассчитывались на основе натуральных показателей, исходя, как правило, из цен, установленных центральными органами.

     Произведенная продукция распределялась между  потребителями в натуральных  единицах по фондам и нарядам, на основании которых между участниками процессов реализации продукции заключались договоры, предусматривавшие обязанности сторон по отпуску и приобретению продукции в натуральных и стоимостных показателях. Стоимостные показатели определялись в зависимости от данных о поставках продукции в натуральных единицах, с применением установленных цен.

     При реализации продукции деньгам и  денежным расчетам, придавалось подчиненное  значение. Роль денег в подобных условиях сводилась к их использованию  в качестве вспомогательного инструмента учета и контроля.

     В рыночной экономике товаропроизводители, действующие на основе различных  форм собственности (государственной, кооперативной, частной), приобретают  самостоятельность в установлении объема, ассортимента производимой и  реализуемой продукции. Этому уже не препятствуют плановые показатели, которые прежде устанавливались вышестоящими органами. В новых условиях возрастают возможности проявления инициативы в хозяйственной деятельности.

     При этом усиливается роль денег, с помощью  которых может быть дана оценка такому ориентиру, как платежеспособный спрос: с его учетом формируются объем и ассортимент производимой и реализуемой продукции. Вместе с тем принимаются во внимание соображения выгодности отдельных направлений производственно-хозяйственной деятельности, которые предполагают учет уровня цен на изготовляемые и реализуемые товары и уровня издержек на их производство.

     Повышение роли денег в рыночной экономике  происходит и в сфере розничной  торговли, в которой отменено распределение по нормам, карточкам, талонам, и решающее значение при определении возможности покупки товаров приобретают деньги.

     Видами  денег, выступающими как законное средство платежа, являются:

-наличные деньги – банкноты и металлические монеты;

-безналичные деньги – то есть средства на счетах в кредитно-банковских учреждениях.

     В экономически развитых странах наблюдается  тенденция к постоянному росту  масштабов безналичных расчетов. Так, в США в 1991-1999 гг. они увеличились  в 1,8 раза, в Японии – в 1,5 раза. В  России в те же годы сложилась иная ситуация – размеры безналичных расчетов сократились более чем вдвое. Главной причиной послужил экономический кризис и упадок товарного производства и обращения.