Трудовые ресурсы предприятия. Пути повышения эффективности их использования

Сумма внеоборотных и оборотных активов рассчитана в пункте 1 решения задачи.

По условию задачи уставный капитал формируется за счёт взносов 2-х учредителей - первый даёт основные фонды, второй деньги. Таким образом, сумма взноса первого учредителя составляет 1320 тыс. руб., а его доля в уставном капитале. По условию, 51%, следовательно, доля второго учредителя 49% ,а сумма его взноса 1268 (1320*49/51) тыс. руб. Активы, создаваемые предприятием - 3714 тыс. руб. Пассивы создаваемого предприятия =активам=3714 тыс. руб. Сумма заёмного капитала составляет 1126тыс. руб. (3714-2588), которая должна быть взята в кредит сроком на 2 года под 16% годовых, однако, по условию, задачи закупка товара осуществляется на условиях товарного кредита срок 1 месяц, следовательно, сумма краткосрочных обязательств составит 62 тыс. руб., а сумма долгосрочных обязательств – 1064(1126-62) тыс. руб.

Расчёт экономической эффективности

Инвестиции представляют собой все виды вложения капитала в форме имущественных и интеллектуальных ценностей в экономические объекты с целью получения в будущем доходов или иных выгод. Под словами «Вложение капитала» понимают вложение средств:

1.  Основные фонды предприятия (покупка оборудования, земель, строительство).

2.    Нематериальные активы (патенты, лицензии, товарные знаки).

3. Долгосрочные финансовые вложения (вложения в другие предприятия - покупка акций, займы, в развитие дочерних фирм).

4.   Увеличение оборотного капитала (увеличение запасов расходы на подготовку и освоение нового производства, увеличение дебиторской задолжности).

    Вложения средств в увеличение величины оборотного капитала необходимо отличать от единовременных затрат, финансируемых из свободного остатка денежных средств  без увеличения общей величины оборотного капитала. Эти затраты являются текущими затратами на производство.

    Эффективность проекта характеризуется системой показателей, которые отражают соотношение между затратами и результатами рассчитанными исходя из целей его участников. Различают «Эффект» и «Эффективность». Эффект - это производственный или социальный результат расходования ресурсов, полученный в течение определённого периода. Эффективность - это величина результата на единицу осуществлённых затрат.

     Существуют разные методы оценки эффективности инвестиций: статистический, динамический (с учётом времени поступления доходов и расходов), сравнительный (на основе сравнения приведённых затрат).

    В данном случае нам необходимо использования статистический метод оценки. Его используют для грубой и быстрой оценки (без учёта изменения стоимости денег во времени) на ранних стадиях разработки и выбора проектов определяют следующие показатели:

- чистый доход             ЧД=ЧП-К,

где,  ЧП – чистая прибыль (net benefit) от реализации данного проекта за период эксплуатации проекта (если проект реализуется на действующем предприятии, то это прирост прибыли, связанной с данным проектом);

-  сумма капитальных вложений, инвестиций (investment);

- индекс доходности (коэффициент benefit cost ratio) - количество рублей прибыли, полученной на 1 рубль вложенных инвестиций:

ИД=ЧП/К,

- срок окупаемости (pay back), то есть число лет от момента получения первых доходов от продаж,  необходимых для того, чтобы чистая прибыль сравнялась с величиной инвестиций:

Ток+К/ЧПср.год

где ЧПср.годЧП/Т – среднегодовая чистая прибыль (yearly net benefit),

Т - число лет эксплуатации проекта.

Расчёт финансовых результатов по проекту представлен в таблице 6., по условию задачи предприятие применяет упрощённую систему налогоооблажения, следовательно, платит единый налог на временный доход (ЕНВД) по ставке 15%  от суммы превышения доходов над расходами. В расходы первого и второго года включены проценты (16%) по кредиту на сумму долгосрочных обязательств – 170,24(0.16*1064) тыс. руб.

Таблица 9

Результаты хозяйственной деятельности предприятия (тыс. руб.)

  Расчёт показателей эффективности инвестиционного проекта:

1.ЧПср. год. =(1550+1635+1785*3)/5=2982тыс. руб.

2.ЧД=2982*5-3714=14910-3714=11196тыс. руб.

Сумма инвестиций будет равна стоимости имущества предприятия.

3.ИД=2982*5/3714=14910/3714=4,01 руб./руб.

4.Ток.= 3714/2982=1,25 года

  Таким образом, для открытия нового предприятия потребуется инвестиции в сумме 3714тыс. руб., часть которых будет внесена учредителями (2588тыс. руб.), а другая часть (1064 тыс. руб. сумма долгосрочных обязательств) будет взята в кредит под 16% годовых сроком на 2 года.

Сумма ожидаемой среднегодовой чистой прибыли по проекту составляет  2982тыс. руб., ожидаемый чистый доход составит 11196 тыс. руб., индекс доходности - 4,01тыс. руб., т.е. на каждый рубль, вложенный  в проект предприятия, планируется получать 4,01 рубля прибыли. Проект должен окупиться через 1,25 года.

   Таким образом, рекомендуется принять данный проект к реализации.

2.2. Расчёт планируемой прибыли и рентабельности

На основании приведенных исходных данных (вариант В-1;Г-10), приведённых в приложении 1, рассчитать результаты хозяйственной деятельности предприятия, осуще­ствляющего изготовление ролл-штор и жалюзи на заказ, используя следующий план работы:

1.Составить смету затрат на производство.

2.Составить калькуляцию на 1 условное изделие.

3.Определить себестоимость технологическую, производственную, полную, сумму условно-постоянных и условно-переменных расхо­дов.

4.Назначить цену за условное изделие исходя из планового уровня рентабельности. Для дальнейших расчетов округлить ее до целых рублей.

5. Рассчитать на основе установленной цены выручку, объем реали­зации, чистую прибыль, рентабельность продукции и расчетную.

6.Рассчитать показатели из п.5 для планового года, в котором объем реализации будет больше на указанную величину. Цену оставить прежней, однако себестоимость продукции планового года пере­читать.

Определение текущих расходов

Формирование сметы затрат на производство

    В задаче дан перечень затрат (см. приложение 1) некоего предприятия бытового обслуживания, имеющего цех, где непосредственно выполняется работа и некоторое количество приемных пунктов. На основании данного перечня расходов составляем смету затрат на производство на год, которая представлена в таблице 10. Последняя графа таблицы и есть смета затрат на производство продукции в целом.

Таблица 10

Смета затрат на производство

Прямые расходы

Расходы на материалы = 5,5*110=605тыс. руб.

Расходы на комплектующие = 5,5*810=4455тыс. руб.

Заработная плата основная = 5,5*100=550 тыс. руб.

Заработная плата дополнительная = 550*20/100=110тыс. руб.

Отчисление на социальное страхование = (550+110)*26/100=171,6тыс. руб.

Обязательное страхование = (550+110)*1/100=6,6тыс. руб.

Итого прямые расходы = 605+4455+550+110+171,6+6,6=5898,2тыс. руб.

   Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Расходы на заработную плату ремонтника =4*12=48 тыс. руб.

Расходы на запасные части (комплектующие)= 110тыс. руб.

Расходы на вспомогательные материалы =71 тыс. руб.

Сумма отчисления на социальное страхование =48*0,26=12,48тыс. руб.

Обязательное страхование =48*1/100=0,48тыс. руб.

Итого РСЕО=48+110+71+12,48+0,48=241,96 тыс. руб.

Цеховые расходы

Арендная плата за цех =20*12=240  тыс. руб.

Коммунальные платежи цеха =2,1*12=25,2 тыс. руб.

Аренда, коммунальные платежи затраты на ремонт относятся к прочим цеховым расходам, которые составят =240+25,2=265,2 тыс. руб.

Затраты на электроэнергию цеха = 0,9 * 12 = 10800 руб. или 10,8 тыс. руб.

Заработная плата мастера цеха =14*12=168 тыс. руб.

Отчисления на социальное страхование =168*0,26=43,68тыс. руб.

Обязательное страхование =168*1/100=1,68 тыс. руб.

Амортизация =200*0,11=22тыс. руб.

Итого цеховые затраты =265,2+10,8+168+43,68+1,68+22=511,36 тыс. руб.

  Управленческие расходы

Заработная плата директора =6*12=72 тыс. руб.

Заработная плата бухгалтера =5*12=60тыс. руб.

Заработная плата уборщицы =2*12=24 тыс. руб.

Итого расходы на заработную плату =72+60+24=156 тыс. руб.

Отчисления на социальное страхование =156*0,26=40,56 рублей

Обязательное страхование =156*1/100=1,56 тыс. руб.

Топливо =11*12=132 тыс. руб.

Прочие заводские расходы:

- услуги связи =2,1*12=25,2тыс. руб.

- командировочные расходы =3  тыс. руб.

-содержание автомобиля =40 тыс. руб.

Итого прочие расходы =25,2+3+40=68,2тыс. руб.

Итого управленческие расходы = 156+40,56+1,56+132+68,2=398,32тыс. руб.

   Коммерческие расходы

Заработная плата=3*1*12=36 тыс. руб.

Отчисления на социальное страхование=36*0,26=9,36 тыс. руб.

Обязательное страхование =9,36*0,01=0,0936тыс. руб.