Теоретические аспекты организации субъектов хозяйствования

поставщика.

          Он производится, как правило, после списания средств со счета плательщика. Предварительная оплата товарно-материальных ценностей осуществляется только за счет собственных средств предприятий. Предоставление кредита на предварительную оплату материальных ценностей запрещается (за исключением кредитов на выставление аккредитивов на срок, не превышающий 30 дней).

7. правовой режим осуществления расчетов и платежей;

          Этот принцип предполагает соблюдение соответствующих норм гражданского законодательства, отдельных законов и подзаконных актов при осуществлении расчетов и платежей.

           Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других. О. И. Лаврушин пишет «операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления последними соответствующих документов» [9, с. 46].

Безналичные расчеты совершаются  с использованием различных форм.

По мнению Т. М. Костерина  «форма безналичных расчетов представляет собой совокупность способов платежа, расчетных документов и определенного документооборота» [7, с. 142].

В соответствии со статьей 237 Банковского кодекса Республики Беларусь «безналичные расчеты проводятся посредством:

• платежных поручений;
• платежных требований;
• платежных требований - поручений;
• аккредитивов;
• чеков;
• банковских пластиковых карточек» [1].

          Безналичные расчеты можно классифицировать  по следующим признакам:

1. в зависимости от назначения платежа:

• расчеты за товары и услуги

• расчеты по нетоварным операциям

2. в зависимости от места проведения:

• внутригосударственные
• межгосударственные

3. в зависимости от состава участников:

• межхозяйственные
• межбанковские

         Таким образом, можно сказать, что безналичные расчеты – совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Виды банковского перевода, их краткая характеристика

 

Банковский перевод –  это последовательность операций, которые  начинаются инициатором расчетов при  передаче в банк платежных инструкций, на основании которых происходит перевод денежных средств со счета  плательщика из банка-отправителя  в банк-получатель в пользу лица, указанного в платежных инструкциях (получателя средств). Завершается банковский перевод акцептом банка-получателя платежного поручения, переданного  банком-отправителем.

Законодательство выделяет два вида банковского перевода:

• кредитовый перевод - банковский перевод, инициатором которого является плательщик;
• дебетовый перевод - банковский перевод, инициатором которого является бенефициар.

Денежные переводы подразделяются на внутренние (в пределах одного государства) и внешние (трансграничные - за рубеж). Трансграничные денежные переводы служат для некоторых развивающихся стран значительным, а иногда и основным, источником дохода.

Внутренний банковский перевод - банковский перевод денежных средств, участниками которого являются только уполномоченные банки.

Исходя из положений ч. 2 ст. 232 Банковского кодекса Республики Беларусь (далее - БК) расчеты в безналичной  форме в  виде банковского перевода проводятся на основании:

• платежных поручений;
• платежных требований;
• платежных требований-поручений;
• чеков;
• аккредитивов;
• банковской пластиковой карточки;
• иных платежных инструментов.

Наиболее используемым внутри Республики Беларусь является кредитовый перевод, который опосредуется платежными поручениями.

Одной из отличительных особенностей кредитового перевода является то, что при данной форме расчетов бенефициар не вправе требовать от банка-отправителя совершения платежа.

Обязанности банка при  этом заключаются в списании средств  со счета плательщика, обеспечении  их перечисления на счет банка-получателя.

Клиент в свою очередь  обязан предоставить банку точные платежные  инструкции, обеспечить покрытие совершаемой  операции (банк, за исключением случая кредитования, не осуществляет перевод, если клиент не предоставит для этого  денежные средства), уплатить вознаграждение за оказанные услуги.

Кредитовый перевод возможен как при межбанковских расчетах, так и в системе одного банка, а также с одного счета плательщика  на другой его счет, в т.ч. и открытые в одном банке. Он осуществляется на основании представляемых в банк-отправитель  платежных инструкций.

Участниками кредитового  перевода являются:

• плательщик - банк или клиент, за счет денежных средств которого осуществляется банковский перевод;
• банк-отправитель - банк, который обслуживает плательщика;
• бенефициар - банк или клиент, в пользу которого осуществляется банковский перевод;
• банк-получатель - банк, обслуживающий бенефициара;
• банк-посредник (расчетный центр) - банк, при посредстве которого осуществляется перечисление денежных средств из банка-отправителя в банк-получатель.

Требования-поручения выписываются получателем средств на бланке установленной  формы и, вместе с отгрузочными и  другими, предусмотренными договором  документами, направляются непосредственно  плательщику. Первый экземпляр требования-поручения должен быть оформлен подписями и оттиском печати получателя средств.

Плательщик проверяет  правомерность требований поставщика и при согласии оплатить требование-поручение, представляет его в обслуживающий банк в 3-х экземплярах. В реквизите требования-поручения «Сумма к оплате» должна быть проставлена цифрами и прописью сумма, акцептованная плательщиком и подлежащая списанию с его счета.

Требование-поручение принимается  банком к исполнению в сумме, акцептованной  плательщиком. Первый экземпляр служит основанием для списания средств  со счета плательщика, и после  совершения операции помещается в документы  для банка, второй – направляется банку получателя для приложения к выписке из счета получателя, третий – выдается плательщику с  распиской в приеме поручения  и штампом банка.

 Срок, в течение которого плательщик обязан представить в банк требование-поручение, определяется сторонами в договоре и банком не контролируется.

Дебетовый банковский перевод  – банковский перевод, инициатором  которого является бенефициар (получатель средств). Платежные инструкции в  этом случае оформляются:

1)платежным требованием;

2)чеком из чековой книжки.

Использование той или  формы расчетов оговаривается в  договоре между плательщиком (покупателем) и получателем средств (поставщиком).

При  расчётах  с использованием платежных требований представляются платежные инструкции на инкассо.При этом используется две формы:

1)безакцептная; 
2)акцептная.

Безакцептная форма инкассо  используется при списании средств  со счета плательщика в бесспорном порядке (согласие плательщика на списание средств не требуется и не может  быть оспорено). Как правило, безакцептная форма списания средств имеет место в случае предъявления в банк платежных требований с подлинным исполнительным документом или его дубликатом в пределах срока давности на основании: исполнительных документов судов (исполнительные листы судов, приказы хозяйственного суда), а также действующего законодательства (данным правом обладают органы Фонда социальной защиты населения, инспекции по налогам и сборам). Данные, указанные в платежном требовании, должны соответствовать данным, указанным в исполнительном документе, сумма, указанная в платежном требовании, – равна или меньше суммы, указанной в исполнительном документе. Платежное требование представляется в банк, обслуживающий взыскателя, и после соответствующей проверки направляется в тот же день в банк, обслуживающий плательщика. Платежное требование, принятое банком к исполнению, при наличии средств на счете плательщика исполняется в полной сумме (частично) в день поступления. Исполненные частично (в неоплаченной сумме) и требования, для оплаты которых средства на счете отсутствуют, оприходуются в картотеку №2.

Акцептная форма инкассо  применяется при расчетах по товарным операциям (за отгруженные товары, выполненные  работы, оказанные услуги).

Акцепт – согласие плательщика  на списание средств с его счета. Он может быть предварительным и  последующим.

При получении полного  отказа от акцепта платежное требование возвращается в банк поставщика без  исполнения, при получении частичного отказа – исполняется в акцептованной  сумме.

Принятые к исполнению платежные требования, акцептованные  плательщиком, при достаточности  средств на счете исполняются  банком (оплачиваются). При недостаточности  средств неоплаченное платежное  требование или частично оплаченное платежное требование помещается в  картотеку №2, их оплата осуществляется по мере поступления средств на счет.

Если в установленный  срок от плательщика не поступило  заявление на акцепт (обязательно  в письменной форме плательщик должен выразить свое желание оплатить полностью либо частично платежное требования или отказ от акцепта), то такое требование считается неакцептованным и возвращается в банк поставщика с отметкой "не получено согласие плательщика на оплату".

Платежное требование выписывается поставщиком в трех экземплярах  и представляется в обслуживающий  банк в течение 10 календарных дней со дня его выписки с приложением  реестра платежных требований в  двух экземплярах.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодателем является лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем  выставления чеков, чекодержателем — лицо, в пользу которого выдан  чек, плательщиком — банк, в котором  находятся денежные средства чекодателя.

Во внутреннем обороте чеки используются:

• Для получения в банках наличных денег (именные чеки);

• Для расчетов за товары и услуги (ордерные и предъявительские);

• В качестве инструмента, опосредующего безналичные расчеты (расчетные и акцептованные чеки).

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.

Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к  оплате.

Отсутствие в документе  какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

Чеки бывают следующих  видов:

1.Ордерный чек - чек, выписываемый в пользу определенного лица. Может быть передан новому владельцу при наличии индоссамента, то есть надписи на оборотной стороне.

2. Предъявительский чек - чек, который выписывается на предъявителя. Его передача осуществляется простым вручением.

3.Расчетный чек - чек, перечеркнутый полосой по диагонали, которая идет от левого нижнего угла к правому верхнему. Расчетный чек не служит целям финансирования; это форма безналичного расчета между юридическими лицами. Фирма, получившая в качестве оплаты расчетный чек, предъявляет его своему банку, который зачисляет чековую сумму на ее счет. Такой чек дает гарантию того, что деньги по счету получит только та фирма, для которой они предназначены.

4.Акцептованный чек – чек, имеющий акцепт (согласие) банка, гарантирующий зачисление средств на счет получателя указанной в нем суммы. Применяется при однородных расчетах бюджетных организаций за товары и услуги, возврате финансовым органам доходов бюджета через предприятия связи.