Технико-экономический анализ предприятия ОАО «Буланашский Машиностроительный Завод»

 

     Из  данных таблицы следует, что показатели рентабельности за отчетный период по сравнению с базисным годом значительно снизились, что подтверждает снижение экономической эффективности деятельности предприятия. Незначительно увеличились показатели рентабельности производства и продаж.

 

2 ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ ОТ ПРОДАЖ

2.1 Расчет влияния фактора «Выручка от продаж»

     При проведении факторного анализа необходимо учитывать влияние инфляции. Для  расчета влияния инфляции берется  индекс цен за анализируемый период. Рассчитывается выручка от продаж в  отчетном периоде в сопоставимых ценах (ВП*). Для расчета используется формула:

ВП* =

,

     ВП_о- выручка от продаж за отчетный период;

     I_ц — индекс цен. Индекс потребительских цен рассчитывается как частное суммы произведений цен текущего года на выпуск базового года на сумму произведения уровня цен и выпуска базисного года. (=1,138226).

     Следовательно, выручка от продаж продукции на предприятии  в отчетном периоде по сравнению  с предыдущим изменится за счет влияния  цен. Для расчета влияния цен  на изменение выручки от продаж (∆ВП_ц) используется формула: 

∆ВП_ц = ВП_о - ВП* 

     Влияние на сумму прибыли от продаж изменения  выручки от продаж (исключая влияние  изменения цены) рассчитывается по формуле: 

∆Р_вп =

, 

     где ∆Р_вп - изменение прибыли от продаж под влиянием фактора «Выручка»;

     ВП_б - выручка от продаж за прошлый период;

2.2 Расчет влияния фактора «Цена»

     Для определения влияния изменения  цены на прибыль от продаж используется формула: 

      , — изменение прибыли от продаж за счет влияния фактора «Цена».

2.3 Расчет влияния фактора «Себестоимость проданной продукции»

     Рассчитывается  изменение себестоимости проданной  продукции по формуле:

,

     — изменение себестоимости проданной  продукции за анализируемый период;

     У_so, У_sб — удельный вес себестоимости проданной продукции в выручке от продаж (%) соответственно за отчетный и предыдущий период.

2.4 Расчет влияния фактора «Коммерческие расходы»

     Расчет  осуществляется аналогично предыдущему. Вначале рассчитывается изменение  коммерческих расходов (∆У_пр) по формуле:

     У_комо, У_комб — удельный вес коммерческих расходов в выручке от продаж за отчетный и предыдущий период соответственно, %.

2.5 Расчет влияния фактора «Управленческие расходы»

     Рассчитывается  изменение управленческих расходов (∆У_пр) по формуле:

     У_упро, У_упрб — удельный вес управленческих расходов в выручке от продаж (%) соответственно за отчетный и предыдущий период.

Таблица 2.1 Результаты расчетов факторного анализа

 

     По  данным таблицы 2.1 видно изменение прибыли в разрезе отдельных факторов. В данном случае произошло уменьшение чистой прибыли на 5187,09 тыс. руб.

     1. Прибыль от продаж уменьшилась  на -5788,1 за счет факторов:

— выручка  от продаж -12,56

— цен  на продукцию 14,59 (цены увеличились)

— себестоимости  проданной продукции -6350,13 (увеличился удельный вес себестоимости)

— коммерческих расходов 0

— управленческих расходов 560,01 (снизились управленческие расходы)

     2. Разница операционных доходов и расходов улучшила прибыль на 6288 за счет больших процентов по депозитам.

— процентов  к получению 40538,00

— процентов  к уплате -35015,00

     3. Разница внереализационных доходов и расходов ухудшила прибыль на 2439

— внереализационных  доходов 292

— внереализационных  расходов -2731 (было списано большое количество дебиторских задолженностей, а также уплачено много штрафов и неустоек)

 

3 МАРЖИНАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ

     Исходные  данные и расчет затрат приводится в таблице 3.1.

Таблица 3.1 – Затраты

 

     Данные  таблицы показывают, что в отчетном году произошло увеличение переменных затрат на 6422,05 тыс. руб. и затрат по обычным видам деятельности на 6422,00 тыс. руб.

     Точка безубыточности (выручка критическая, порог рентабельности) показывает  величину выручки, при которой прибыль  равна нулю.

     Расчет  выполняется по формуле

     ТБ = ,

     где    ТБ   –  точка безубыточности тыс. руб.

     Затраты пост. общие – общая величина постоянных затрат;

     Кмд – коэффициент маржинального  дохода. Доля маржинального дохода в выручке.

     Кмд ,

     где МД – маржинальный доход.

     МД = Вр – Затраты переменные

     Запас финансовой прочности показывает, на сколько денежных единиц (процентов) может быть уменьшена выручка, чтобы  прибыль была неотрицательная.

     ЗФП= Вр – ТБ,          

     где   ЗФП– запас финансовой прочности, тыс. руб..;

                  Вр  – величина выручки, тыс. руб.

     ЗФП(%) = ,    

       

     где   ЗФП (%) – запас финансовой прочности, %. 

     Исходные  данные и расчет показателей маржинального  анализа по предприятию приводится в таблице 3.2.  

Таблица 3.2 – Расчет показателей маржинального анализа по предприятию

 

     Маржинальный  доход в отчетном году снизился на 5590,00 тыс. руб. по отношению с предыдущим годом. Доля маржинального дохода в  выручке снизилась на 0,12. Значительно  уменьшилась точка безубыточности на 12172,95 тыс. руб. Запас финансовой прочности в отчетном году увеличился на 25,30%, который показывает, на сколько процентов может быть уменьшена выручка, чтобы прибыль была неотрицательная.  

Таблица 3.3 – Доля переменных затрат в общих

 

4 АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

     (Вследствии отсутствия исходных данных по данному заводу использованы абстрактные данные по численности рабочих)

     Трудовой  потенциал формируют работники  предприятия. Достаточная обеспеченность предприятий необходимыми  трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат — объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

   Основными задачами анализа являются следующие:

1. Изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;
2. Определение и изучение показателей текучести кадров;
3. Выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.