Субъекты валютных правоотношений

К исключительной прерогативе органов  валютного контроля отнесено право  выдачи участникам валютных операций предписаний об устранении допущенных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов  органов валютного регулирования, а также применения к участникам валютных операций мер ответственности  за такие нарушения.

Валютный контроль – вид финансового контроля, осуществляемый при проведении валютных операций. Орган, осуществляющий валютный контроль – Центральный Банк РФ. Особую роль в осуществлении валютного контроля играет Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, которая контролирует соблюдение резидентами и нерезидентами законодательства и ведомственных нормативных актов, регулирующих осуществление валютных операций; осуществляет контроль за полнотой поступления средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям и т.д. Федеральная налоговая служба осуществляет контроль и надзор за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями. Функции осуществления подобного контроля выполняют агенты валютного контроля.

Санкции в отношении уполномоченных банков и валютных бирж применяются  Банком России, в отношении иных резидентов - Федеральной службой  финансово-бюджетного надзора и  ее территориальными органами.

§2.3. Права и обязанности резидентов.

Права и обязанности резидентов установлены в ст. 14 ФЗ «о валютном регулировании и валютном контроле». Определено, что резиденты вправе без ограничений открывать в  уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной  валюте.

По общему правилу, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета  в уполномоченных банках. Порядок  открытия и ведения таких счетов устанавливается Центральным банком Российской Федерации. Расчеты при  осуществлении валютных операций также  могут производиться юридическими лицами - резидентами и через счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета.

Юридические лица - резиденты  могут осуществлять без использования  банковских счетов в уполномоченных банках расчеты:

а) с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам  розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых  населению;

б) с нерезидентами в  наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации за обслуживание воздушных судов иностранных  государств в аэропортах, судов иностранных  государств в речных и морских портах, а также при оплате нерезидентами аэронавигационных, аэропортовых и портовых сборов на территории Российской Федерации;

в) с нерезидентами  в наличной иностранной валюте и  наличной валюте Российской Федерации  за обслуживание воздушных судов  таких юридических лиц в аэропортах иностранных государств, судов таких  юридических лиц в речных и  морских портах иностранных государств, иных транспортных средств таких  юридических лиц во время их нахождения на территориях иностранных государств, а также при оплате такими юридическими лицами аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, связанных с обеспечением деятельности таких юридических лиц;

г) с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами-резидентами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и физическими лицами – нерезидентами в иностранной валюте и валюте Российской Федерации по договорам перевозки пассажиров, а также расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Федерации с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами по договорам перевозки грузов, перевозимых физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

По общему правилу все  расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими  лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок  открытия и ведения которых устанавливается  Центральным банком Российской Федерации. Исключение составляют лишь те валютные операции, которые осуществляются в  соответствии с Федеральным законом  «о валютном регулировании и валютном контроле». К ним относятся операции:

1) передачи физическим  лицом - резидентом валютных ценностей  в дар Российской Федерации,  субъекту Российской Федерации  и (или) муниципальному образованию;

2) дарения валютных ценностей  супругу и близким родственникам;

3) завещания валютных  ценностей (получения их по праву наследования);

4) приобретения и отчуждения  физическим лицом - резидентом  в целях коллекционирования единичных  денежных знаков и монет;

5) перевода физическим  лицом - резидентом из Российской  Федерации и получения в Российской  Федерации физическим лицом - резидентом перевода без открытия банковских счетов, осуществляемых в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;

6) покупки у уполномоченного  банка или продажи уполномоченному  банку физическим лицом - резидентом  наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного  государства (группы иностранных  государств), а также приема для  направления на инкассо в банки  за пределами территории Российской  Федерации наличной иностранной  валюты;

7) расчетов физических  лиц - резидентов в иностранной  валюте в магазинах беспошлинной  торговли, а также при реализации  товаров и оказании услуг физическим  лицам - резидентам в пути следования  транспортных средств при международных перевозках.

Резиденты имеют право  осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте открыт банковский счет.

§2.4. Права и обязанности нерезидентов.

Иностранные юридические, отнесенные  Федеральным законом к нерезидентам могут осуществлять согласно положениям закона № 173-ФЗ следующие операции:

· Приобретение резидентом у нерезидента  либо нерезидентом у резидента и  отчуждение резидентом в пользу нерезидента  либо нерезидентом в пользу резидента  валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг  на законных основаниях, а также  использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

· Приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации  и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа. Правовой режим валютных операций между нерезидентами регулируются ст. 10 Закона № 173-ФЗ:

Нерезиденты вправе без ограничений  осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на банковские счета (банковские вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации или в уполномоченных банках.

Нерезиденты вправе осуществлять между  собой валютные операции с внутренними  ценными бумагами на территории Российской Федерации с учетом требований, установленных  антимонопольным законодательством  Российской Федерации и законодательством  Российской Федерации о рынке  ценных бумаг, в порядке, установленном  Центральным банком Российской Федерации, который может предусматривать  требование об использовании специального счета при совершении указанных  валютных операций.

Валютные операции между нерезидентами  на территории Российской Федерации  в валюте Российской Федерации осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории Российской Федерации в порядке, предусмотренном  статьей 13 закона 173-ФЗ:

· Нерезиденты на территории Российской Федерации вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной  валюте и валюте Российской Федерации  только в уполномоченных банках.

· Порядок открытия и ведения  банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории Российской Федерации, в том числе  специальных счетов, устанавливает  Центральный банк Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим  Федеральным законом.

· Нерезиденты имеют право без  ограничений перечислять иностранную  валюту и валюту Российской Федерации  со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках.

· Нерезиденты имеют право без  ограничений перечислять иностранную  валюту со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации.

· Списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и  на специальный счет нерезидента  осуществляются в порядке, который  может предусматривать, если это  установлено Центральным банком Российской Федерации, только:

- установление требования о резервировании нерезидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100 процентов суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, списываемых со счета нерезидента, на срок не более 60 календарных дней;

- установление требования о резервировании нерезидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 20 процентов суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, зачисляемых на счет нерезидента, на срок не более года.

Ввоз в Российскую Федерацию  иностранной валюты и внешних  ценных бумаг в документарной  форме осуществляется резидентами  и нерезидентами без ограничений  при соблюдении требований таможенного  законодательства Российской Федерации.

Таким образом, иностранные  юридические лица в Российской Федерации  имеют все возможности для  совершения сделок и их оплаты и  репатриации своих денежных средств  в иностранной валюте¹².

Заключение

Подводя итоги проведенному исследованию на заданную тему и обобщая  все вышеизложенное можно сделать  вывод о том, что под валютными  правоотношениями следует понимать общественные отношения, возникающие  по поводу валютного регулирования  и осуществления валютных сделок, а также контроля за законностью данных видов деятельности. Валютные правоотношения могут рассматриваться как гражданско-правовые и являться их частью, а могут выступать как самостоятельный институт валютного права.

В настоящее время субъектами валютных правоотношений выступают  органы государственной власти, уполномоченные банки во главе с Центральным  банком Российской Федерации, резиденты  и нерезиденты (юридические и  физические лица).

Закон «О валютном регулировании  и валютном контроле» разделяет  всех действующих на валютном рынке  субъектов на 2 категории. При этом основными критериями разделения субъектов, действующих на валютном рынке РФ, являются: создание их в соответствии с законодательством РФ или иностранного государства; их фактическое местонахождение  или местожительство.

Резидентами по российскому  законодательству являются: физические лица, имеющие постоянное место жительства в РФ; юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством  РФ, с местонахождением в РФ; предприятия  и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ; дипломатические и иные официальные  представительства РФ за ее пределами; находящиеся за пределами РФ филиалы и представительства резидентов.

Нерезидентами являются: физические лица, имеющие постоянное место жительства за пределами РФ; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством  иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ; предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ; находящиеся в РФ дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства; находящиеся в РФ филиалы и представительства нерезидентов.

В сфере валютных отношений  резиденты и нерезиденты наделяются различными правами и обязанностями, в их отношении по-разному осуществляется валютный контроль. Законодательством предусмотрен широкий круг прав резидентов и нерезидентов на совершение различного рода валютных операций. Так, резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в уполномоченных банках только с разрешения Банка России на условиях, им устанавливаемых.