Оглавление

Введение 2

1. Теоретические аспекты  использования оборотных  средств предприятия 4

1.1. Сущность оборотных средств предприятия 4

1.2. Состав и структура оборотных средств 8

1.3. Определение потребности предприятия в оборотных средствах 11

1.4. Анализ использования оборотных средств предприятия 17

2. Анализ использования оборотных средств на примере ООО «Антонов двор» 20

2.1. Характеристика предприятия 20

2.2. Анализ производственно-хозяйственной деятельности 22

2.3. Анализ оборотных средств ООО «Антонов двор» 26

3. Совершенствование управления оборотными средствами  предприятия 34

3.1. Принципы совершенствования управления оборотным капиталом 34

3.2. Анализ неплатежей и разработка конкретных мер по их устранению 35

Заключение 38

Список используемой литературы 39 

 

Введение

   Оборотные средства – необходимая статья баланса  любого предприятия. Составные элементы этой статьи баланса в совокупности с рядом статей пассива могут  многое сказать о финансовом состоянии  предприятия. А знание этого состояния  необходимо всем: менеджерам, акционерам, бирже, банкам и прочим организациям, имеющим данное предприятие в  качестве партнера. Без глубокого  понимания особенностей кругооборота средств предприятия, в том числе  оборотных, невозможно составить грамотную  кредитную заявку или инвестиционный проект.

   Вопросы кругооборота средств предприятия  исторически являются одними из наиболее сложных для усвоения. Здесь происходит переплетение кругооборота оборотных  средств и основных фондов во взаимосвязи  с образованием и распределением (в том числе посредством налогов) доходов и прибыли хозяйственных  единиц с отражением управленческого  цикла (планирование, учет, анализ) Вместе с тем эти вопросы в отечественной  литературе в большинстве случаев  отражались и продолжают отражаться неполно и неправильно, не давая  необходимых знаний, но предоставляя методики, которые при применении могут давать ошибки не в процентом, а в разовом соотношении.

   Таким образом, вопросы управления оборотными средствами важны и нужны.

   Оборотные средства являются одной из составных  частей имущества предприятия. Состояние  и эффективность использования  – одно из главных условий успешной деятельности предприятия. Развитие рыночных отношений определяет новые условия  их организации. Высокая инфляция, неплатежи  и другие кризисные явления вынуждают  предприятия изменять свою политику по отношению к оборотным средствам, искать новые источники пополнения, изучать проблему эффективности  их использования.

   Одной из самых главных задач предприятия  является оценка финансового положения  предприятия и его оборотного капитала, которая возможна при совокупности методов, позволяющих определить состояние  дел предприятия в результате анализа его деятельности и на конечном интервале времени.

   Цель  этого анализа – получение  информации об его финансовом положении, платежеспособности, доходности и эффективности  управления оборотным капиталом.

   Источниками оценки финансового состояния и  оборотного капитала предприятия являются формы отчета и приложения к ним, а также сведения из самого учета, если анализ проводиться внутри предприятия.

   В конечном результате после анализа  руководство предприятия получает картину его действительного  состояния, а лица, непосредственно  не работающим на данном предприятии, но заинтересованным в его финансовом состоянии (например, кредиторам, которые  должны быть уверены, что им заплатят; аудиторам, которым необходимо распознавать финансовые хитрости своих клиентов; вкладчикам и др.) – сведения необходимые  для себя (например, о рациональности использования вложенных в предприятие  дополнительных инвестиций и т.п.).

   Целью данной курсовой работы явилось изучение оценки и управления оборотным капиталом  предприятия и разработка предложений  по его улучшению и рациональному  использованию.

   В курсовой работе будут рассмотрены, организационно-правовая форма, основные экономические показатели работы предприятия  за 2006-2008 гг., а также проведен анализ и дана оценка оборотного капитала ООО «Антонов двор». Также будут предложены конкретные пути по улучшению использования и рационального управления оборотного капитала.

 

1. Теоретические аспекты  использования оборотных средств предприятия

1.1. Сущность оборотных средств предприятия

    Процесс производства и продажи продукции  может осуществляться бесперебойно при наличии у предприятия  не только необходимых основных фондов, нематериальных активов, но и оборотных  средств, преимущественно в форме  запасов сырья, материалов, полуфабрикатов, топлива и т. д. Как и основные, оборотные средства функционируют  в сфере производства, являясь  материальной основой производства и представляют собой производственные фонды. Но в процессе функционирования средства труда и предметы труда  по-разному и в разной степени  переносят свою стоимость на стоимость  производимого продукта. Этим и обусловлено  деление производственных фондов на основные и оборотные.

    Оборотные производственные фонды по вещественному  содержанию представляют собой предметы труда, а также орудия труда, учитываемые  в составе малоценных и быстроизнашивающихся предметов. Оборотные производственные фонды обслуживают сферу производства и полностью переносят свою стоимость  на стоимость готовой продукции, изменяя первоначальную форму в  процессе одного производственного  цикла.

    Оборотные производственные фонды представляют собой минимально необходимые для выполнения производственной программы запасы сырья, основных материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, вспомогательных материалов, топлива, запасных частей для ремонта, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, а также незавершенного производства.

    Фонды обращения, хотя и не участвуют непосредственно в процессе производства, но необходимы для обеспечения единства производства и обращения. Характер и сфера их функционирования создают предпосылки для выделения их в самостоятельное понятие «фонды обращения».

    Фонды обращения состоят из запасов  готовой продукции на складе предприятия, товаров, отгруженных потребителям, и остатков денежных средств на счетах в банке и в кассе предприятия.

    Оборотные производственные фонды и фонды  обращения тесно связаны между  собой. Их движение имеет одинаковый характер и составляет единый процесс  кругооборота фондов предприятия.

    При этом происходит постоянная и закономерная смена форм авансированной стоимости: из денежной она превращает: ся в  товарную, затем в производственную и снова в товарную и денежную. Таким образом, возникает объективная  необходимость авансирования средств  для обеспечения непрерывного движения оборотных производственных фондов и фондов обращения в целях  создания необходимых производственных запасов, задела незавершенного производства, готовой продукции и условий  для ее реализации.

    Производственно-коммерческий (операционный) цикл представляет собой период полного оборота всей суммы оборотных активов, в процессе которого происходит смена их формы.

    Движение  оборотных средств предприятия  в процессе производственно-коммерческого  цикла проходит четыре основные стадии, последовательно меняя свою форму.

    На  первой стадии денежные и другие высоколиквидные  активы (векселя, депозитные вклады и  т. п.) используются для приобретения сырья, материалов, топлива и т. д., то есть запасов факторов производства.

    На  второй стадии запасы отдельных факторов производства в результате непосредственной производственной деятельности превращаются в запасы готовой продукции.

    На  третьей стадии запасы готовой продукции  реализуются потребителям и до наступления  оплаты преобразуются в дебиторскую  задолженность.

    На  четвертой стадии (инкассировании) оплаченная дебиторская задолженность  вновь преобразуется в денежные активы (часть которых до наступления срока их использования может храниться в форме высоколиквидных краткосрочных финансовых вложений).

    Важнейшей характеристикой производственно-коммерческого  цикла, существенно влияющей на объем, структуру и эффективность использования  оборотных средств предприятия, является его общая продолжительность. Она включает период времени до момента  расходования денежных и других высоколиквидных  активов на приобретение производственных запасов до поступления денег  от дебиторов за проданную им готовую  продукцию.

    Таким образом, движение оборотных производственных фондов и фондов обращения носит  одинаковый характер и составляет единый процесс. Это дает возможность объединить оборотные производственные фонды  и фонды обращения в единое понятие — оборотные средства

    Оборотные средства — это совокупность денежных средств, авансированных для создания и использования оборотных производственных фондов и фондов обращения, которые обеспечивают непрерывность процесса производства и продажи продукции

    Наличие оборотных средств в минимально необходимых размерах, обеспечивающих нормальную производственную и коммерческую деятельность предприятия, является непременным  условием успешного выполнения ими  своих функций.

    На  каждом конкретном предприятии величина оборотных средств, их состав и структура  зависят от характера и сложности  производства, длительности производственного  цикла, стоимости сырья, условий  его поставки, принятого порядка  расчетов и т. п. В различных отраслях удельный вес оборотных фондов в  составе производственных фондов предприятия  неодинаков. Так, например, на предприятиях тяжелой промышленности он ниже, чем  на предприятиях легкой промышленности.

    Оборотные средства предприятия, являясь одной  из основных финансовых категорий, оказывающих  существенное влияние на сферу производства и сферу обращения, выполняют такие основные функции, как производственную и платежно-расчетную.

    Производственная  функция заключается в денежном обеспечении непрерывности процесса производства.

    Платежно-расчетная  функция оборотных средств проявляется  в непосредственном влиянии на состояние  расчетов в народном хозяйстве и  тем самым на денежное обращение  в стране. Как уже отмечалось, объединение оборотных фондов и  фондов обращения в одно понятие  основано на экономической сущности оборотных средств, призванных обеспечивать непрерывность всего воспроизводственного процесса, в ходе которого фонды  обязательно проходят как стадию производства, так и стадию обращения.

    Однако  определение оборотных средств  как авансированных денежных средств, направляемых на создание запасов оборотных  производственных фондов и фондов обращения, не раскрывает полного экономического содержания этой категории, поскольку  оно не учитывает, что наряду с  авансированием определен ной суммы  денежных затрат происходит объективный  процесс авансирования в эти  же запасы стоимости прибавочного продукта, создаваемого трудом в процессе производства. Поэтому у рентабельных предприятий, как правило, при завершении кругооборота фондов общая сумма авансированных оборотных средств возрастает на долю прибыли, остающуюся в распоряжении предприятия. У отдельных нерентабельных предприятий при завершении кругооборота фондов наличие оборотных средств  уменьшается на сумму внеплановых  убытков.

    Таким образом, при определении сущности оборотных средств предприятий  необходимо исходить из того, что в  создаваемые запасы производственных фондов и фондов обращения авансируется их стоимость. Поэтому при планировании и учете на балансах материальных оборотных средств только лишь в  сумме авансированных в них денежных средств заведомо уменьшается размер национального богатства нашей  страны на сумму разницы между стоимостью готовой продукции и товаров отгруженных и их себестоимостью. Известно, что материальные оборотные средства составляют значительную часть национального богатства страны. Кроме того, на сумму этой разницы уменьшается размер потерь по бесхозяйственности, допускаемых отдельными предприятиями и организациями в связи с порчей готовой продукции, недостачами и хищениями.