Расчет и анализ технико-экономических показателей производства станины

2.7 Расчет экономических показателей производства продукции

В данном разделе необходимо рассчитать основные технико-экономические показатели работы предприятия в период использования  полной мощности и в период освоения и провести анализ их динамики.

Для таблицы 18 объем реализации продукции в стоимостном измерении возьмем из таблицы 15, себестоимость единицы продукции из таблицы 14. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов будет одинаковой для всех периодов и составит 57586,6 тыс.р. Среднегодовой остаток оборотных средств перенесем из таблицы 17. Среднесписочную численность промышленно производственного персонала для периода полного использования мощности перенесем из таблицы 9, а для периода освоения пересчитаем, учитывая, что в первый год проектная мощность составит 1300 шт., а во второй год - 2600 шт. Фонд оплаты труда и стоимость материальных расходов перенесем из таблицы 13.

Выработка на одного работающего = выручка/рабочие                       (27)

Выработка на одного работающего =2600/46=56,52

Выработка на одного рабочего = выручка/работник                            (28)

Выработка на одного рабочего = 2600/32=81,25

ФО = выручка/среднегод. ст. ос.фон.                                                     (29)

ФО = 2600/57586,6=0,04

ФЕ = среднегод. ст. ос. фонд./выручку                                                   (30)

ФЕ=57586,6/2600=22,14

Рентабельность производства = прибыль от реализ. прод./основ.+оборот. ср-ва*100%                                                                     (31)

Рентабельность производства = 6154,76/(57586,6+5260,46)*100%=9,79

Рентабельность продукции = прибыль от реализ прод/себест. реализ. прод.*100%                                                                                                          (32)

Рентабельность продукции= 6154,76/12309,3*100%=0,5

Рентабельность продаж = прибыль от реализ. прод./выручка*100%  (33)

Рентабельность продаж = 6154,76/18464,06*100=33,33

Коэф. оборачиваемости = выручка/оборот. ср-ва                                  (34)

Коэф. оборачиваемости = 18464,06/4734,37=3,9

Период оборота = F/коэф. оборачиваемости                                         (35)

Период оборота = 360/3,9=92,31

Затраты на 1 рубль реализ. прод. = расходы, связанные с производством и релиз. продукции/объем реализ. в стоимостном измерении

Затраты на 1 рубль реализ. прод. = 2309,3/18464,06=0,67

Расчет для основных технико-экономических показателей аналогичен.

Результаты расчета представлены в таблице 18.

Таблица 18 – Основные технико-экономические показатели предприятия.

Продолжение таблицы 18.

Выполнив таблицу 18, мы нашли основные технико-экономические показатели работы предприятия. Проведя анализ полученных данных в таблице, мы пришли к выводу, что выручка от объема реализованной продукции по сравнению с первым годом увеличилась на  4696 тыс.р., себестоимость основных производственных фондов уменьшилась на 951,86 р., среднегодовая стоимость основных производственных фондов не изменилась, среднесписочная численность ППП увеличилась на 15 человек, фонд оплаты труда увеличился на 1108,01 тыс.р., амортизационные отчисления остались неизменными, стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов и топлива увеличилась на 677,16 тыс.р., фондоотдача увеличилась на 0,61, а фондоемкость уменьшилась на 0,03.

3.Анализ основных экономических показателей производства продукции.

3.1 Анализ доходов, расходов и финансовых результатов.

Для обоснования целесообразности создания предприятия и оценки уровня предпринимательского риска целесообразно рассчитать точку безубыточности, запас финансовой прочности и срок возврата вложенных средств.

     Расчет точки безубыточности осуществляется по формуле:

                                          =    =                           

                                                                                                  -  -                  -

Постоянные расходы  на производство и реализацию были определены в таблице 13.    Переменные   затраты на единицу продукции показаны в таблице 14. Точку безубыточности можно рассчитать не только аналитическим, но и графическим способом.

Запас финансовой прочности определяется как отклонение объема продаж, планируемого в проекте предприятия от точки безубыточности (в процентах к планируемому объему продаж). Точка безубыточности – минимальный размер партии, при котором обеспечивается равенство дохода от продаж и издержек. Запас финансовой прочности покажет предел безопасности: на сколько процентов можно снизить объем продаж, не получая убытков. Расчет точки безубыточности следует проиллюстрировать графиком (рисунок 1).

Точка безубыточности=8379/(5,64-2,03)=2321,05 шт.

Рисунок 1 - График безубыточности

Три главные линии показывают зависимость переменных затрат, постоянных затрат и выручки от объема производства. Точка критического объема производства (Nкр) показывает объем производства, при котором величина выручки от реализации (Вр) равна ее полной себестоимости (v*N +C).

Для расчета периода окупаемости вложенных средств необходимо составить таблицу денежных потоков. Год, в котором чистый денежный поток поменяет знак “ - ” на знак “ + ” и является сроком возврата инвестиций.

В нашем предварительном ТЭО принимаем упрощения:

вся продукция производится, продается и оплачивается покупателями в одном периоде, то есть в течение одного года;

по окончании расчетного периода предприятие ликвидируется и предприниматель получает остаточную стоимость основных фондов и сумму вложенных в него оборотных средств.

Доход от продаж (выручка от реализации), себестоимость и уплаченные налоги содержатся в таблице 15 «Расчет чистой прибыли предприятия». Амортизационные отчисления не являются выплатой, поэтому в расчете не являются элементом оттока средств  предприятия.

Размер вложений основного капитала рассчитан в таблице 6. Потребность в оборотном капитале определена в таблице 17. Для периода освоения сумма вложений в оборотный капитал отражена в  графе 2 таблицы 17. При увеличении объема производства во второй год потребуется увеличить и размер оборотных средств, то есть  в графе 4 таблицы 19 показывается именно прирост потребности в оборотном капитале предприятия. В следующие годы реализации проекта дополнительные вложения в оборотный капитал не требуются, так как объем производства продукции не меняется и увеличение оборотных средств не планируется.

Остаточная стоимость предприятия включает остаточную стоимость основных фондов на дату реализации проекта и оборотный капитал предприятия.

Для обоснования целесообразности создания предприятия и оценки уровня предпринимательского риска целесообразно рассчитать точку безубыточности, запас финансовой прочности и срок возврата вложенных средств.

Для расчета периода окупаемости вложенных средств составим таблицу денежных потоков (таблица 19). Год, в котором чистый денежный поток поменяет знак “ - ” на знак “ + ” и является сроком возврата инвестиций.

В таблице 19 представленны расчеты общих вложений. Первоначальные инвестиции в основные фонды возьмем из таблицы 6, прирост оборотного капитала перенесем из таблицы 16. Для расчета периода окупаемости вложенных средств составим таблицу денежных потоков. Часть данных для таблицы 24 мы перенесем из ранее составленных таблиц. Доход от продаж возьмем в таблице 20. Остаточную стоимость рассчитаем по формуле :