Проблемы действующей практики кредитования в РБ

Расчет  рейтинга по системе финансовых коэффициентов  УПП «предприятие№2».

Примечание: литературный источник - собственная  разработка на основании приложений 3, 4.

    Рассчитав коэффициенты, можно сделать соответствующие  выводы. По сравнению с началом  года валюта баланса возросла на 28 540 тыс. руб. В активе баланса наибольший удельный вес занимают внеоборотные активы 71,8 % или 943 055 тыс. руб. По сравнению с началом года их доля в активе баланса значительно уменьшилась на 1,9 процентных пункта. Основную долю в оборотных активах занимают запасы и затраты – 92,1 %. По состоянию на 1.10.03 г. их прирост в абсолютном выражении составил 102 689 тыс. руб. Остатки готовой продукции в абсолютном значении возросли на 90 516 тыс. руб.

    По  сравнению с началом периода  дебиторская задолженность уменьшилась  на 4 163 тыс. руб.

    В пассиве баланса основную долю занимает собственный капитал – 978 544 тыс. руб. (74,5 %).

    Доля  краткосрочных обязательств предприятия  на конец отчетного периода составляет 17,05 % или 223 791 тыс. руб. Размеры дебиторской  задолженности за анализируемый  период имели тенденцию к снижению. 

    Коэффициент текущей ликвидности увеличился по сравнению с началом года с 1,19 до 1,53, значение ниже нормативного.

    Коэффициент обеспеченности собственными средствами   составил 0,10 при нормативе для  предприятий промышленности – 0,3. Данный показатель имеет несколько заниженное значение. Вместе с тем, рассматриваемая структура капитала не несет в себе большого риска для кредиторов, так как предприятие работает преимущественно на собственном капитале. Коэффициент независимости составляет 0,75, что обеспечивает достаточно стабильное финансовое состояние предприятия.

      Большое значение придается коэффициенту финансовой устойчивости, особенно, если предприятие  имеет долгосрочные кредиты. На конец анализируемого периода значение данного коэффициента составляет 0,75 (норматив не менее 0,5).

    Коэффициенты  доходности, рентабельности активов, рентабельности собственного капитала на конец анализируемого периода имеют невысокое значение, это значит, что продукция данного  предприятия недостаточно рентабельная, непривлекательная для акционеров и инвесторов.

    Результаты  проведенного анализа, позволяют отнести  УПП «предприятие№2» к 3-му классу кредитоспособности.

    УПП «предприятие№2» получает долгосрочный  кредит в иностранной валюте (долларах США) на валютоокупаемый проект.  Кредит предоставляется в сумме 47 652 доллара США, с уплатой 19 % годовых.

    В качестве обеспечения своевременного возврата кредита, а также процентов  за пользование кредитом, возмещения судебных издержек по взысканию долга  и других убытков, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств по кредитному договору, кредитополучатель УПП «предприятие№2» предоставляет в залог принадлежащее ему на праве собственности имущество.  Членами кредитного комитета составляется акт проверки наличия и состояния имущества УПП «предприятие№2», предлагаемого в качестве залога. Заложенное имущество оценивается сторонами в сумме 125 712 долларов США.

    Срок  возврата кредита устанавливается  с учетом освоения введенных мощностей  и окупаемости кредитуемого проекта.

      Погашение (возврат) кредита и  уплата процентов по нему производятся  УПП «предприятие№2» в установленной законодательством Республики Беларусь очередности платежей в безналичном порядке путем перечисления денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя на основании его платежной инструкции.

    Погашение может производиться как в  иностранной валюте, так и в  белорусских рублях по курсу Национального банка на день погашения.

    Резерв  по активам, подверженным кредитному риску  впервые был создан по ОАО «Х-банк» 31.07.2003 г. в сумме 303 596,65 долларов США. Резерв учитывается на счете 2912 «Резерв под сомнительную задолженность по краткосрочным кредитам коммерческим организациям». ОАО «Х-банк» выдает кредиты за  счет собственных и привлеченных средств. При выдаче долгосрочных кредитов банк отдает предпочтение собственным средствам, т. к. эти кредиты в большей степени подвержены кредитному риску. По-прежнему, основным источником дохода банка являются кредитные операции.  Доходы по кредитным операциям в общей сумме доходов занимают 70 %. Это достаточно высокий показатель, что свидетельствует о приоритетности и эффективности кредитной политики ОАО «Х-банк».  
 
 
 
 
 
 
 

    3.Проблемы реализации кредитной политики КБ на современном этапе. 

    В соответствии с основными направлениями  социально-экономического развития Республики Беларусь до 2010 г.г. в ближайшее десятилетие  должно быть обеспечено ускоренное развитие отечественной экономики с целью приближения благосостояния белорусских граждан к уровню развитых европейских государств. Важнейшая роль в этой связи принадлежит банковской системе Республики Беларусь. По этой причине проблемы ее развития сегодня как никогда актуальны и рассматриваются в настоящее время на самом высоком государственном уровне.

    Стратегическими направлениями развития белорусских  банков в среднесрочной перспективе  являются расширение ресурсной базы, оптимизация активов и пассивов, повышение капитализации. Одним из факторов, препятствующих решению этих задач, является преобладание проблемной задолженности в кредитных портфелях белорусских банков. В значительной мере это обусловлено тем, что существующая система показателей кредитоспособности кредитополучателя, отражает финансовое состояние предприятия не за определенный период времени, а на конкретную дату составления баланса. Тем не менее, данная система показателей является основанием для выдачи кредита банком кредитополучателю[4].

    Для того, чтобы вернуть выданные кредитополучателю средства в полном объеме, в срок и с начисленными процентами банк вынужден оценивать кредитоспособность кредитополучателя и окупаемость кредитуемого проекта. Таким образом,  кредитуются наиболее эффективные инвестиционные проекты и финансово устойчивые предприятия. Вмешательство государства в процесс принятия банками решений о выдаче кредитов нарушает принципы кредитования. Кредитные ресурсы зачастую направляются не на создание добавленной стоимости в экономике, а на погашение долгов и финансирование неэффективно работающих, убыточных предприятий. Таким образом, одной из причин роста проблемной задолженности является постоянное вмешательство государства в коммерческую деятельность белорусских банков.

    Важно отметить, что при оказании значительной кредитной поддержки народному хозяйству потребности его в кредитах в полном объёме не удовлетворяются. Это обусловлено невыполнением ряда кредитополучателей своих обязательств перед банками по своевременному и полному возврату кредитов и процентов по ним.

      В ходе реализации банком кредитной  политики в части обеспечения  возвратности кредита немаловажное  значение имеет работа с «проблемными»  кредитами. Под «проблемными»  понимаются кредиты, по которым  после выдачи в срок и в полном объеме не выполняются обязательства со стороны заемщика или же стоимость обеспечения по кредиту значительно снизилась. Управление «проблемными» кредитами — один из наиболее важных аспектов банковской практики. От правильности выбора метода работы с «проблемными» кредитами зависит не только успешность разрешения отдельной конфликтной ситуации, но и стабильность и репутация самого банка [5].

    Практически решение проблемы управления просроченной задолженностью во многом зависит от двух условий. Во-первых, содержит ли кредитный договор положения, дающие банку право проверять бухгалтерскую и финансовую отчетность кредитополучателя путем осуществления проверок непосредственно на предприятии, а также имеется ли возможность прекратить действие кредитного договора и произвести реализацию залога при наличии у банка обоснованных подозрений о неплатежеспособности заемщика. Во-вторых, какими полномочиями наделен кредитный специалист банка, под постоянным контролем которого должен находиться каждый выданный кредит.

    В 2003 году особую обеспокоенность вызывало нарастание ''плохих'' кредитов по предприятиям АПК, с1.01.02г. по 1.04.03г. сумма по таким кредитам достигает 217,1 млрд руб. Особенно сложное положение с возвратом кредитов у предприятий хлебопродуктов, где кредиты составляли 43,6%, что значительно выше, чем в целом по народному хозяйству. В общей сумме проблемной задолженности по кредитам предприятий хлебопродуктов основную долю составляли валютные кредиты – 91,5% (от общей суммы валютных кредитов). Основными причинами такого положения послужила проводимая ограничительная ценовая политика, низкая рентабельность зерноперерабатывающих предприятий (1%), снижение объёмов продукции, нерациональное использование оборотных средств (большая дебиторская задолженность), большие запасы готовой продукции [6].

    Одной из нерешённых остаётся проблема невыполнения Министерством финансов обязательств перед банками по выданным им правительственным  гарантиям  в качестве обеспечения  своевременного возврата кредита. В  методических документах НБ РБ указано, что кредиты, предоставленные под гарантию правительством, являются надёжными, а потому банкам также предложено оценивать их с нулевым риском вероятности невозврата. Однако в Республике Беларусь такой риск существует, и он достаточно высок из-за неисполнения Министерством финансов обязательств по гарантиям перед банками при непогашении кредитополучателем в установленные сроки банковских кредитов и процентов по ним. Для решения проблемы просроченных кредитов требуется принятие ряда мер по оздоровлению финансового положения юридических лиц, повышение с их стороны кредитной дисциплины, совершенствования правовых и нормативных документов и упрощения процедуры использования банками залоговых прав и др. форм обеспечения. Рассмотрим тенденцию изменения проблемных кредитов за 2002 -2003 г.г.

    Таблица 3. Динамика изменения доли проблемных кредитов коммерческих банков в 2002 – 1-м квартале 2003 г. (млрд руб.).  

    Примечание: литературный источник [7].

    Доля  просроченных, пролонгированных и сомнительных кредитов в кредитном портфеле сократилась  за период 2002г.-1-й квартал 2003г. на 5,2% и составила 9,9% , в общей сумме  активов – на 2,6% и составила 5,9%. Данное снижение достигнуто за счёт того, что темпы роста кредитов опережают темпы роста ''плохих'' кредитов. Также следует отметить изменение структуры ''плохих'' кредитов в разрезе валют в сторону снижения удельного веса кредитов в СКВ и увеличения доли кредитов в национальной валюте до 40,2%.

    Успешная  работа банков в условиях рыночной экономики опирается на правильную и эффективную организацию их кредитных отношений с клиентами, поскольку именно кредитные операции служат основным источником доходов банков. Анализ данных за последние 5 лет по республике показывает устойчивую тенденцию повышения доли кредитов реальному сектору экономики в активах коммерческих банков. Вместе с тем изменяющиеся потребности экономических субъектов и динамики хозяйственных процессов в стране стимулируют развитие и усложнение механизма кредитования, его постоянное совершенствование. К числу наиболее важных факторов, оказывающих влияние на кредитные отношения, относятся: