7. Письмо ЦБ РФ  от 24 августа 2004 г. № 36-3/1643 «О  расчетах по аккредитиву».

        8. Информационное  письмо Президиума ВАС РФ от 15 января 1999 г. № 39 «Обзор практики  рассмотрения споров, связанных  с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов».

        9. Положение ЦБ  РФ от 05.12.2002 г. № 205-П «О правилах  ведения бухгалтерского учета  в кредитных организациях, расположенных  на территории Российской Федерации».

        Сегодня российские международные транспортно-экспедиторские компании, осуществляющие организацию перевозки внешнеторговых грузов, сталкиваются с примерами отсутствия взаимопонимания и согласованности действий между участниками внешнеторговой сделки и банками, при использовании УОП/UCP-500 для расчетов с помощью аккредитива за поставленный товар.

      Результатом такой несогласованности являются серьезные проблемы организационного характера, которые возникают у экспортеров,  и связаны с тем, что процедура расчетов замедляется, растягивается на многие месяцы, а иногда и годы. Такая вынужденная «отсрочка» платежа за уже поставленный товар бывает выгодна не очень порядочным иностранным партнерам. И решать подобные проблемы по заданию экспортеров приходится международным экспедиторским компаниям – профессиональным посредникам на рынке транспортных услуг. 
 

4 Практика применения  аккредитивной формы  расчетов.

 

        По сравнению с  банковским переводом и инкассо  аккредитив является более надежной формой расчетов. Аккредитив, кроме  того, может облегчить коммерческую сделку путем обеспечения соответствующего механизма и делая различными способами невозможные сделки возможными. Главное достоинство аккредитива заключается в замещении кредита клиента кредитом эмитента. Бенефициар не должен опасаться за состоятельность клиента, опираясь на кредит известное и с хорошей репутацией лицо, обычно это банк. Большинство эмитентов аккредитивов занимаются бизнесом, связанным с кредитованием, и могут исполнить задачу более эффективно и экономично. Бенефициар избегает риска банкротства клиента, валютных или импортных ограничений, равно как и рисков, связанных с плавающими валютными курсами.

        Продавец может  использовать аккредитив в качестве средства для финансирования. Как только товары отгружены, продавец-бенефициар получает уверенность в немедленной оплате после пересылки соответствующих документов. Поэтому продавец избегает задержек, связанных с процедурой выставления коммерческого счета и получением других платежных документов. Покупатель-клиент избегает предоплаты всей суммы до момента отгрузки без уверенности в удовлетворительном исполнении контракта. Покупатель может надеяться, что соответствие документов всем требованиям будет означать адекватное исполнение, потому что механизм аккредитива позволяет покупателю настоять на том, чтобы определенные документы, указанные им, сопровождали требование о платеже. В отсутствии необходимости изъятия средств из оборота заключается выгода для покупателя.

        Определенную уверенность  вносит и принцип независимости, который разделяет аккредитив и  основной контракт. Поэтому заявления  покупателя о том, что товары не соответствуют  необходимым требованием, не повлияют на платеж бенефициару. Покупатель не может уменьшить продажную цену, но должен подать иск на продавца для  взыскания оплаты, уже произведенной  эмитентом.

        Аккредитив является гибким инструментом, позволяющим сторонам обсуждать различные механизмы  защиты. Например, клиент может предложить, чтобы условия основного контракта  требовали обеспечения аккредитивом только определенного процента продажной цены, тем самым позволяя клиенту удержать часть цены в случае неудовлетворительного исполнения. Клиент может также потребовать, чтобы платеж был зависим от представления бенефициаром сертификата, подтверждающего удовлетворительную инспекцию товаров независимым третьим лицом. Покупатель-клиент может также потребовать от продавца-бенефициара приобретения "запасного" аккредитива для обеспечения удовлетворительного исполнения обязательства продавцом.

        Аккредитив, несмотря на преимущества, имеет значительные ограничения. Прежде всего, платеж обусловлен удовлетворительным представлением документов, независимо от исполнения основного контракта. В случае неудовлетворительного исполнения обязательств бенефициаром, клиент может только подать иск:

• против эмитента на основании неправомерного признания документов, если последний принял документы, которые не удовлетворяли требованиям;
• против бенефициара за мошенничество или нарушения основного контракта.

        Клиент может ходатайствовать  о судебном запрете, или, по крайней  мере, требовать, чтобы банк не осуществлял оплаты, если имели место подделанные или мошеннические документы. Непредставление вовремя соответствующих требованиям документов даст возможность эмитенту отклонить документы, несмотря на удовлетворительное исполнение обязательств по основному контракту. В этом случае бенефициар может:

• подать иск на эмитента за неправомерное отклонение документов;
• потребовать от клиента оплаты в соответствии с основным контрактом.

        Для экспортера аккредитив имеет положительные стороны:

• как указано в аккредитиве, банк платит независимо от покупателя;
• при любой претензии покупатель не может отказать в платеже;
• при предъявлении претензии к товару со стороны покупателя он должен сделать это отдельно от документарного аккредитива, что дает большое преимущество экспортеру при урегулировании этого вопроса;
• практически исчезают задержки при пересылке, которые имеют место при банковском переводе;
• платежи по документарным аккредитивам обычно делаются быстрее.

        Этими преимуществами экспортер может воспользоваться, если только он будет строго придерживаться условий, указанных в аккредитиве.

        Кроме того, используя  механизм переводного векселя с  негоциацией тратты и рамбурсирования, экспортер получает платеж быстрее, хотя и меньшим размером, учитывая расходы на дисконтирование векселей.

        Валютный риск при  аккредитиве может быть снижен при  помощи форвардной продажи иностранной валюты, если аккредитив оплачивается в иностранной валюте.

        Аккредитив для  экспортера является, хотя и выгодной, но наиболее сложной формой расчетов: получение платежа с аккредитива  связано с точным соблюдением  его условий, правильным оформлением  и своевременным представлением в банк документов, указанных в аккредитиве. Контролируя соблюдение условий аккредитива и представленные документы, банки защищают интересы покупателя, действуя на основе его инструкций.

        Сложный документооборот  и задержки документов, связанные  с Контролем документов в банке и их пересылкой между банками, является недостатком аккредитивной формы расчетов.

        Во внешнеторговой сделке еще одним недостатком  аккредитивной формы расчетов для  сторон является высокая стоимость  этой операции. За открытие, авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву и т.д. банки взимают комиссию, которая зависит от суммы аккредитива. В международной торговле сложилась практика разделения банковских расходов между контрагентами, каждый из которых оплачивает банковские комиссии на территории своей страны.

        Российским поставщикам, использующим аккредитивную форму  расчета, следует предусматривать в контрактах оплату всех банковских расходов покупателем. Целесообразно включить в контракт условие:

        "Покупатель оплатит  все расходы, связанные с открытием,  авизованием, подтверждением, продлением срока, изменением условий и исполнением аккредитива".

        Документарный аккредитив предлагает превосходную гарантию оплаты и поставки, когда договаривающиеся стороны недостаточно знают друг друга или когда они не могут  в достаточной мере оценить солидность партнера.

        Виды комиссионных тарифов, применяемых российскими  банками:

        1. предварительное авизование аккредитива;

        2. авизование документарного аккредитива;

        3. открытие или  подтверждение аккредитива;

        4. перевод трансферабельного аккредитива;

        5. платежи, или  негоциация, или проверка, или прием  и отсылка документов;

        6. платежи, или  негоциация, или проверка, или прием  и отсылка документов по аккредитивам, содержащим излишне подробные условия;

        7. изменение условий  аккредитива;

        8. акцепт тратт;

        9. почтово-телеграфные  расходы;

        10.расходы за послание  по системе SWIFT.

        Для продавца аккредитив имеет следующие преимущества:

        1. уверенность в  том, что действующие в стране  покупателя на момент открытия  аккредитива правила не помешают  получению платежа (например, правила  лицензирования и т. д.);

        2. уверенность в  получении платежа независимо  от покупателя, если продавец  выполнит все условия аккредитива;

        3. быстрое получение  платежа после отгрузки товара.

        Для покупателя аккредитив привлекателен по следующим причинам:

        1. возможность подтвердить  свою платежеспособность;

        2. гарантия того, что продавец не получит оплату  товара до тех пор, пока не выполнит условий контракта по его поставке;

        3. если сделка  по каким-то причинам не состоялась, денежные средства будут в  полном объеме возвращены покупателю;

        4. возможность не  производить авансовый платеж.

        Основное преимущество, которым обладают аккредитивы – это участие банка в качестве независимого гаранта осуществления платежа после выполнения сторонами по сделке всех оговоренных в аккредитиве условий. Для примера можно привести преимущества, предлагаемые Сбербанком России.

       Преимущества Сбербанка России для экспортеров:

• предоставление иностранному покупателю отсрочки платежа;
• получение выручки независимо от того, будет ли получено возмещение от банка-эмитента;
• соответствие требованиям российского действующего валютного законодательства;
• участие Сбербанка России в Программе ЕБРР по содействию развитию торговли в качестве подтверждающего Банка;
• наличие лимитов риска для подтверждения аккредитивов зарубежных банков на ряд банков стран СНГ (Украина, Казахстан, Узбекистан, Белоруссия), позволяющих создать клиентам необходимые условия для увеличения объемов экспорта в страны СНГ при одновременном снижении рисков неплатежа и сокращении сроков поступления экспортной выручки.

       Преимущества Сбербанка России для импортеров:

• возможность предоставления по поручению импортеров гарантий платежа для их контрагентов-поставщиков за импортируемые товары путем открытия аккредитивов и, при необходимости, их подтверждения первоклассными зарубежными банками;
• в случае потребности в организации финансирования клиента на цели закупки импортного оборудования, СБ РФ может предложить российскому предприятию открыть аккредитив на срок поставки оборудования с подтверждением данного аккредитива в первоклассных зарубежных банках с предоставлением отсрочки платежа для российского импортера на срок более 3-х лет. В связи с этим достигается значительная экономия средств по финансированию инвестиционных проектов.

        Среди большого числа  положительных моментов данного  вида расчетов все-таки имеются определенные недостатки. Во-первых, достаточно сложный  документооборот, обусловленный необходимостью контроля каждого этапа сделки. Во-вторых, наличие комиссий банков за оформление и проведение операций. Как правило, комиссии взимаются с суммы сделки.

        При расчетах аккредитивами  не только участники сделки заинтересованы в правильности и законности ее заключения. Согласно законодательству, кредитные организации также несут за это ответственность. Потому не стоит волноваться, что исполняющий банк может принять для оплаты не до конца оформленные или поддельные документы. Если кредитное учреждение выступает в качестве гаранта сделки - это всегда означает надежность.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение

 
 

        Многолетняя практика использования аккредитива, его ориентация на требования торговых операций позволяет сделать вывод о том, что это оптимальная форма для проведения сделок в современных международных отношения, особенно в тех случаях, когда контрагенты по внешнеторговому контракту не знакомы друг с другом. Аккредитив всегда основан на коммерческой сделке, но одновременно является отдельным от нее обязательством, что и делает его чрезвычайно удобным банковским инструментом. Он предоставляет безусловную гарантию платежа безотносительно к товарам или услугам, участвующим в сделке.   

         Сегодня многие коммерческие  банки России предлагают свои  услуги по аккредитивному расчету, привлекая тем самым новых клиентов. Использование аккредитивной формы расчетов позволяет решать руководству компании сразу две задачи.  Во-первых, значительно снижаются риски на контрагента, так как банк, а иногда и два, выступает в качестве гаранта сторон по контракту.