Оглавление 

Введение 3

1 Понятие внешнеторгового  контракта. 5

2 Аккредитивная форма  расчета как способ  платежа по внешнеторговым  контрактам. 7

  2.1 Понятие и сущность  аккредитивной формы  расчета 7

  2.2 Виды аккредитивов 10

  2.3 Порядок и формы  расчетов по аккредитиву 13

3 Правовое регулирование  расчетов аккредитивами  в Российской Федерации. 17

4 Практика применения  аккредитивной формы  расчетов. 19

Заключение 26

Список  использованной литературы 28 
 

 

Введение

 

        Перед каждым субъектом  хозяйствования, заключающим внешнеэкономическую сделку, связанную с исполнением либо принятием исполнения денежного обязательства, стоит проблема выбора метода платежа. Форма расчета с помощью аккредитива сегодня прочно вошла в практику внешней торговли. Аккредитив обеспечивает разумный компромисс между противоположными интересами продавца и покупателя, и является эффективным средством обеспечения поставки товаров.

        Изучение аккредитивной  формы расчёта и анализ международной  практики имеют не только научно-теоретическое, но и практическое значение. Аккредитивы наряду с независимыми банковскими гарантиями довольно распространены в деятельности российских внешнеторговых организаций. Многие вопросы, возникающие у участников отношений, связанных с банковской гарантией или аккредитивом, во многом аналогичны тем, которые имеются у участников соответствующих отношений в развитых странах.

        При расчетах в форме  аккредитива речь идет об обязательстве  банка платить продавцу товара или  услуг определенную сумму при  своевременном предоставлении соответствующих  документов, подтверждающих отправку товара или выполнение услуг.

        Эта схема даёт и  покупателю, и поставщику фактически 100 процентную гарантию надёжности. Тем не менее, её несомненным недостатком является сложный документооборот, и, как следствие, высокая стоимость. Поэтому аккредитивы чаще применяются для крупных сделок, чем для мелких. Кроме этого, аккредитив часто используют при установлении отношений с новым или неблагонадёжным партнёром (или партнёром из неблагонадёжного государства).

        В данной работе будут рассмотрены все виды и формы аккредитивов, существующие на данный момент, сама аккредитивная система, особенности правового регулирования сделок с их использованием, специфика аккредитивов во внешнеэкономической деятельности, а также международная практика примения данной формы расчетов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1 Понятие внешнеторгового контракта.

 

        В Гражданском кодексе  РФ (п.3 ст.162 и п.2 ст.1209), используется термин “Внешнеэкономическая сделка”. При этом, современное российское законодательство не содержит легального определения ни внешнеэкономической сделки, ни внешнеторговой сделки. Законодательство вообще не дает никакого разграничения между внешнеэкономическим и внешнеторговым контрактом, хотя различие между ними очевидно и принципиально.

        Внешнеэкономический контракт (договор) включает в себя абсолютно весь спектр сделок, известных  гражданскому праву, тогда как в  случае внешнеторговой сделки речь идет только о договоре купли-продажи (поставки, мены).

        Под международной  торговой сделкой понимается договор (соглашение) между двумя или несколькими сторонами, находящимися в разных странах, по поставке установленного количества товарных единиц и (или) оказании услуг в соответствии с согласованными условиями.

        Ни национальная принадлежность сторон, ни гражданский  или торговый статус не определяют международный характер сделки . Международный характер договора вытекает из того, что его субъектами (сторонами) являются коммерческие предприятия (фирмы), находящиеся в разных странах.

        К внешнеэкономическим  сделкам относят договор подряда, договор мены, договоры на предоставление различных услуг по оказанию технического содействия в сооружении промышленных объектов, а также договор внешнеторговой купли-продажи товара.

        Наиболее распространенным видом международных сделок является договор купли-продажи товаров. Традиционными  являются сделки купли-продажи товаров  в материальной форме. По таким сделкам продавец обязуется передать товар в собственность покупателя в установленные контрактом сроки и на условиях контракта, а покупатель обязуется принять товар и уплатить за него определенную денежную сумму.

        Предметом договоров (контрактов) внешнеторговой купли-продажи  является имущество. В сфере международной торговли в его состав входят, в частности, машины и оборудование, железная руда и нефть, газ, товары народного потребления и так далее. В последние годы все большее значение приобретает торговля комплектами машин, оборудования и материалов, предназначенных для сооружения промышленных и иных объектов - как на территории Российской Федерации, так и за границей.

        Внешнеторговые договоры (контракты) унаследовали все черты  внутренних договоров купли-продажи. Особенности внешнеторгового контракта - коммерческий характер и наличие иностранного элемента (иностранное юридическое или физическое лицо).

        Внешнеторговые сделки являются одними из наиболее сложных  и трудных для исполнения торговых операций. Они связаны с наибольшим объемом риска различного вида, как для покупателя, так и для продавца. При внешнеторговых сделках товар выходит из владения продавца в одно время и в одном месте, а попадает во владение покупателя в другое время и в другом месте. Поэтому для того, чтобы свести свести риск определенной сделки к минимуму необходимо правильно выбрать форму оплаты. Форма оплаты оговаривается в отдельном пункте контракта «Условия платежа».

        Условия платежей - это раздел внешнеторгового конракта, содержащий согласованные сторонами условия платежей, он определяет способ и порядок расчетов между контрагентами, а также гарантии выполнения сторонами взаимных платежных обязательств.

2 Аккредитивная форма  расчета как способ  платежа по внешнеторговым контрактам.

        2.1 Понятие и сущность аккредитивной формы расчета

 

        Расчеты по аккредитиву  являются одной из наиболее часто  используемых во внешнеэкономических контрактах форм оплаты товара (работ, услуг). Аккредитивная форма расчетов предусматривает обязательства покупателя открыть к установленному в контракте сроку в определенном банке-эмитенте аккредитив в пользу продавца на оговоренную сумму.

        Аккредитивная форма  расчетов представляет собой способ безналичных расчетов между контрагентами, при котором банк плательщика (банк-эмитент) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву) берет на себя обязательство произвести расчет с бенефициаром (получателем средств по аккредитиву) обозначенной в аккредитиве суммы по представлении бенефициаром в банк документов в соответствии с условиями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки, или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести платежи или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

        Аккредитив предназначен для расчетов только с одним поставщиком  по конкретной сделке. Срок действия и  порядок расчетов по аккредитиву  устанавливаются в договоре между плательщиком и поставщиком, поэтому аккредитив всегда ограничен сроком использования средств. Иными словами, в случае, если за установленный срок средства будут неиспользованы или использованы лишь частично (обычно это происходит в том случае, если поставщик несвоевременно исполняет обязанности по отгрузке товара, из-за чего не может в срок предоставить в банк документы, подтверждающие его отгрузку, которые являются основанием для осуществления оплаты с аккредитива), аккредитив будет закрыт перечислением неиспользованного остатка средств на расчетный счет покупателя или на счет его банка.

        Выплаты производятся в течение срока действия аккредитива  в полной сумме или по частям против представленных поставщиком реестров счетов и транспортных или приемо-сдаточных  документов, удостоверяющих отгрузку товаров. Как правило, реестры счетов должны сдаваться поставщиком в  обслуживающий его банк на следующий день после отгрузки товаров.

        В расчетах по документарному аккредитиву участвуют:

        -импортер (приказодатель), который обращается к банку  с просьбой об открытии аккредитива;

        -банк-эмитент, открывающий  аккредитив;

        -авизующий банк, которому поручается известить  экспортера об открытии в его пользу аккредитива и передать ему текст аккредитива, удостоверив его подлинность;

        -бенефициар-экспортер,  в пользу которого открыт аккре дитив.

        В основе аккредитива  лежит формула -"деньги против документов". Следовательно универсальность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что продавцу гарантируется немедленная оплата отгруженных товаров или предоставленных услуг, и он застрахован от неплатежеспособности или отказа от оплаты товаров покупателем; покупателю - что заплаченные ним деньги не пропадут неизвестно где и поступят в распоряжение контрагента только после того, как он выполнит свои обязательства.

        Аккредитив - это  наиболее безопасная и востребованная форма расчетов между продавцом и покупателем. Аккредитивная форма является максимально выгодной для экспортера, так как кроме платежного обязательства контрагента по контракту возникает самостоятельное обязательство банка произвести платеж по аккредитиву. Однако при сравнении таких форм расчетов по импортному контракту, как предоплата или аккредитив, обнаруживается ряд преимуществ использования аккредитивной формы расчетов и для клиента-импортера: осуществление платежа только против документов, удостоверяющих произведенную отгрузку товара или оказание услуги, тщательная проверка таких документов независимыми и компетентными банковскими специалистами.

        Основные преимущества документарных аккредитивов:

• применимость в качестве инструмента обеспечения при операциях практически со всеми странами мира;
• высокая степень защиты от рисков для всех участников сделки;
• гибкость в отношении условий платежа;
• возможность использования в качестве средства краткосрочного финансирования;
• быстрое и беспрепятственное осуществление платежа;
• альтернатива авансовому платежу;
• международная правовая надежность.

        Использование в  расчетах аккредитива наиболее выгодно  экспортеру, который получает безусловную  гарантию платежа до начала отгрузки товара. При этом получение платежа  по аккредитиву (при условии выполнения экспортером условий аккредитива и представления в банк указанных в нем документов) не связано с согласием покупателя на оплату.

        Однако для экспортеров  аккредитив является наиболее сложной  формой расчетов: получение платежа с аккредитива связано с точным соблюдением его условий, правильным оформлением и своевременным представлением в банк документов, указанных в аккредитиве. Контролируя соблюдение условий аккредитива и представленные документы, банки защищают интересы покупателя, действуя на основе его инструкций.

        Вместе с тем  использование аккредитивов имеет  ряд преимуществ. Поскольку аккредитив гарантирует немедленную оплату счетов поставщиков после отгрузки товара, это способствует соблюдению расчетно-платежной дисциплины и существенно снижает риски поставщика (еще до отгрузки товара он знает, что точно получит за него деньги, как только товар будет отгружен).