• Принцип
отражения потоков. Главное отличие
платежного баланса от СНС
в том, что платежный баланс
отражает не накопленные величины,
а потоки за определенный промежуток
времени, т.е. в платежном балансе
регистрируются изменения в объеме
активов или обязательств, которые
произошли в результате осуществления
операции. Изменения же в стоимости
активов или обязательств в
результате переоценки, например, вследствие
изменения валютных курсов, котировок
(цен) на фондовых или иных
биржах и других корректировок
не находят отражения в платежном
балансе[17].
• Время регистрации.
Ключевое значение приобретает
установление точного времени
перехода права собственности
на экономические активы. Поскольку
каждая операция в платежном
балансе должна быть представлена
двумя записями, обе эти части
в идеале должно быть сделаны
одновременно, в момент, когда экономические
ценности создаются, преобразуются,
обмениваются, или ликвидируются.
Возникновение финансовых требований
и обязательств обычно связано
с переходом права собственности
на какие-либо материальные ценности
от одного участника сделки к другому.
Если момент перехода права собственности
неочевиден, то им считается момент соответствующей
бухгалтерской записи в учете покупателя
и продавца [10, с.46].
Определение точного
времени совершения операции
является очень трудной задачей
для статистических органов, для
этого необходимо, чтобы они владели
информацией о детальных условиях
контрактов и бухгалтерской отчетности
компаний, что невозможно вследствие
объективных причин. Данная проблема
остается одной из самых сложных
и трудно разрешимых с начала
зарождения платежного баланса.
• Расчетная
единица. При подготовке платежного
баланса страны должны использовать
ту расчетную единицу, которая
применяется ими во внутренних
расчетах и учете. Для пересчета
данных в доллары, рекомендуется
использовать курс национальной
валюты к доллару, фактически
действовавший на рынке на
дату составления платежного
баланса. Если для расчетов
по внешнеэкономическим операциям
используется несколько валютных
курсов, то пересчета данных платежного
баланса осуществляется по средневзвешенному
курсу. В любом случае для
перерасчета каждого компонента
платежного баланса должен использоваться
один и тот же валютный курс
[5, с. 129].
Однако при
значительных колебаниях валютного
курса национальной денежной
единицы по отношению к валютам
третьих стран аналитическая
ценность платежного баланса
снижается вследствие искажения
реальной динамики внешнеэкономических
потоков. Например, при значительной
девальвации (обесценении) национальной
валюты происходит искусственное
завышение показателей, выраженных
в национальной денежной единице.
Для удобства проведения международных
сопоставлений платежные балансы
нередко пересчитываются в твердые
валюты. В качестве таковой наиболее
часто используется доллар США.
Также платежные балансы могут
пересчитываться и показываться
в СДР (специальные права заимствования
МВФ).
• Принцип
классификации операции. Миллионы
внешнеэкономических операций не
могут быть отдельной строкой
занесены в одну общую таблицу,
поэтому в сводной таблице
платежного баланса представлены
показатели агрегированы по критерию
сходства экономической природы
в нескольких основных счетах
с разбивкой на субсчета.
• При составлении
платежного баланса используется
«принцип несвязанной системы»
— информация по операциям
поступает из разных источников
и в разные сроки. Это может
приводить к неравенству стоимостных
оценок операций по дебету
и кредиту. Для устранения данного
несоответствия используется статья
«Чистые ошибки и пропуски»,
которая равна сальдо между
суммами всех кредитовых и
дебетовых записей с обратным
знаком. Согласно международным
стандартам, величина данной статьи
не должна превышать 10 % от стоимости
импорта товаров и услуг. Постоянный
знак статистических расхождений
на протяжении значительного
времени указывает на то, что
предположительно существует неполнота
статистического охвата определенных
внешнеэкономических операций[17].
Схема платежного
баланса была создана в 1947 г.,
ее опубликовали как документ
ООН, послуживший базой для
разработки МВФ формы и принципов
составление платежного баланса.
МВФ, издавая «Руководство по
платежному балансу», продолжал
разработку унификации его схемы,
которая в общих чертах повторяет
систему построения статей платежных
балансов ведущих развитых стран
с некоторыми изменениями. Эти
изменения делают схему более
универсальной, что позволяет
сравнивать балансы развитых
и развивающихся стран.
МВФ в пятом
издании «Руководство по платежного
баланса» приводит детальный
перечень стандартных компонентов
платежного баланса, особо ого¬варивая
то, что у большинства стран
нет не¬обходимости придерживаться
этого переч¬ня до мельчайших
подробностей, прежде всего в
силу отсутствия информации по
от-дельным статьям.
Стандартные компоненты
баланса можно разбить на две
основные группы счетов:
• счет текущих
операций, по которому учитываются
экономические сделки, охва¬тывающие
товары, услуги, получение дохо¬да
и текущие трансферты;
• счет операций
с капиталом и финан¬совыми
инструментами, учет по которому
охватывает капитальные трансферты,
про¬дажу (приобретение) непроизведенных
не-финансовых активов, а также
операции с финансовыми требованиями
и обязатель-ствами (приложение Ж).
Внутри общего
платежного баланса выделяют:
• торговый
баланс, т.е. соотношение между
вывозом и ввозом товаров;
• баланс услуг
и некоммерческих платежей (баланс
«невидимых» операций);
• баланс движения
капиталов и кредитов
• баланс текущих
операций, включающий движение товаров,
услуг и односторонних переводов
• операции
с официальными валютными резервами[6,
с125]
В настоящее
время составляется стандартное
и аналитическое представление
платежного баланса. Отличие между
ними заключается в том, что
в аналитическом представлении
величина используемого финансирования
выносится за черту.
Стандартное представление
платежного баланса – описывается
в соответствии со стандартной
классификацией: товары, услуги, доходы,
трансферты и финансовые ресурсы.
В стандартном представлении
сумма всех проводок равняется
нулю.
В аналитической
форме представления платежного
баланса выделяются и отдельно
группируются автономные (основные)
и компенсирующие (балансирующие)
операции, между которыми проводится
условная черта. Структура аналитического
представления платежного баланса
зависит от целей анализа.
В автономные
операции, которые помещаются «над
чертой», включаются первичные
операции, итоговая сумма по которым
называется сальдо платежного
баланса. Данное сальдо характеризует
только определенную группу статей
платежного баланса, а не весь
платежный баланс, который всегда
сбалансирован. Балансирующие операции,
размещающиеся «под чертой», представляют
собой вторичные операции. Сумма
по операциям «под чертой»
равна сумме по операциям «над
чертой» с противоположным знаком.
В качестве балансирующих операций,
как правило, используют статьи
«Финансового счета», например «Резервные
активы» [11, с.156].
Какого-либо стандарта
для составления аналитического
представления платежного баланса
не существует, каждая страна
самостоятельно решает, чем именно
она покрывает разницу между
дебетовыми и кредитовыми проводками.
Таким образом,
платежный баланс – это статистический
отчет, где в систематизированном
виде представлены суммированные
данные о всех внешнеэкономических
операциях данной страны с
другими странами мира за определенный
промежуток времени. Внешнеэкономические
связи в своем развитии проходят
определенные этапы, смена которых
характеризует усиление целостности
мирового хозяйства, усложнение
содержания международных экономических
отношений: от торговли и услуг
- к вызову капитала и последующему
созданию международного производства,
далее - к формированию единого
мирового рынка валют, кредитов,
ценных бумаг. Помимо экономических
существуют политические, военные,
культурные и другие отношения
между странами, которые порождают
денежные платежи и поступления.
Многогранный комплекс международных
отношений страны находит отражение
в балансовом счете ее международных
операций, который называется платежным
балансом.
При построении
платежного баланса необходимо
учитывать ряд принципов, которые
отражают специфику платежного
баланса и в которых заложены
основные понятие, необходимые
для правильного отражения записей
в нем.
Структура платежного
баланса по методике МВФ имеет
два раздела: счет текущих операций
и счет операций с капиталом
и финан¬совыми инструментами,
которые разбиты на субсчета.
Существует также разделений
статей и внутри самого баланса,
среди которых наиболее важную
часть составляет торговый баланс.
Таким образом,
в настоящее время большинство
стран мира составляют свои
платежные балансы в соответствии
с методологией и принципами,
разработанными Международным валютным
фондом. Такой подход значительно
облегчает сопоставление и анализ
платежных балансов разных стран
за разные промежутки времени,
а также позволяет унифицировать
процесс составления платежного
баланса.
1.2 ПЛАТЕЖНЫЙ БАЛАНС
КАК ИСТОЧНИК ИНФОРМАЦИИ. ПОКАЗАТЕЛИ
ПЛАТЕЖНОГО БАЛАНСА
Наиболее важным
инструментом регулирования внешнеэкономической
деятельности государства является
платежный баланс. Он, с одной
стороны, отражает итоги деятельности
государства за определенный
промежуток времени и является
«барометром здоровья» системы
внешнеэкономических отношении,
а другой стороны, в определенной
степени может рассматриваться
как инструмент воздействия на
систему внешнеэкономических связей
экономики в целом.
Платежный баланс
является основным источником
информации о взаимодействии
основных макроэкономических показателей
как внутри страны, так и на
международном уровне. Платежный
баланс дает достаточно полный
объем информации относительно
экономического положения страны
(курса валюты, темпов роста, величины
доходов, склонности к сбережениям
т.д.).[4,63].
Органы государственной
власти, определяющие экономическую,
финансовую и денежно-кредитную
политику испытывают постоянную
необходимость в информации о
взаимоотношениях государства как
субъекта международных экономических
отношений с экономическими агентами
внешнего мира. Такого рода информация
также необходима самим экономическим
агентам для принятия решений относительно
будущих действий на финансовых, валютных
и денежных рынках, в области инвестиционной
и ценовой политики. Традиционно важное
значение имеет информация о состоянии
внешнеэкономической деятельности страны
и для экономистов-исследователей, занимающихся
анализом и прогнозом экономической ситуации
в стране, а также исследованием места
страны в системе мировых хозяйственных
связей. Такую информацию предоставляет
платежный баланс.
Платежный баланс
имеет прямую и обратную связь
с воспроизводством. С одной стороны
он складывается под влиянием
процессов, происходящих в воспроизводстве,
а с другой – воздействует
на него, т.к. влияет на курсовые
соотношения, золотовалютные резервы,
внешнею задолженность, валютную
политику государства, состояние
мировой валютной системы. Платежный
баланс дает представления об
участниках страны в мировом
хозяйстве, масштабах, структуре
и характере ее внешнеэкономических
связей.
В платежном
балансе отражаются:
а) структурные
диспропорции экономики, определяющие
разные возможности экспорта
и потребности импорта товаров,
капиталов, услуг;