После доработки
Лигой Наций первоначальной схе¬мы
совместно с комиссией Международной
торговой палаты в 1928 году была
представлена новая схема пла-тежного
баланса (приложение Г). Важным
изменением в структуре платежного
балан-са было введение равенства
с обратным знаком меж¬ду текущими
статьями и движением капиталов.
Несоответствие между указанными
статьями закры¬валось статьей
«пропуски и ошибки». Движение
зо¬лота не рассматривалось в
качестве балансирующей статьи.[2,
с.29-30] Следовательно, произошел отход
от понятия платежного баланса,
отражающего только движение
платежей, и появилась необходимость
выработки но¬вого по своему
экономическому содержанию терми¬на.
Доработанная структура платежного
баланса представляла собой сочетание
статей расчетного ба¬ланса и
движения капиталов и кредитов.
Охват реги¬стрируемых платежным
балансом экономических процессов
значительно расширился. В дальнейшем
функции по разработке методологии
платежного баланса, опре¬делению
его концептуальной основы, принципов
составления и компиляции были
переданы МВФ, который осуществляет
их и по настоящее время.
Согласно первоначальному определению
МВФ, пла¬тежный баланс представляет
собой систематичес¬кий отчет
о всех экономических трансакциях
в течение определенного периода
между жителями данной страны
и жителями других стран[17].
Таким образом,
платежный баланс фактически
стал статистическим отчетом,
в котором должны отра¬жаться
все внешнеэкономические операции.
В настоящее
время платежный баланс - балансовый
счет международных операций - это
стоимостное выражение всего
комплекса мирохозяйственных связей
страны в форме соотношения
показателей вывоза и ввоза
товаров. Услуг, капиталов. [6, с.123].
Балансовый счет международных
операций представляет собой
количественное и качественное
стоимостное выражение масштабов,
структуры и характера внешнеэкономических
операций страны, ее участия в
мировом хозяйстве. Другими словами,
платежный баланс – это статистический
отчет, где в систематизированном
виде представлены суммированные
данные о всех внешнеэкономических
операциях данной страны с
другими странами мира за определенный
промежуток времени [14, с.140]. В
данном случае категория «операция»
определяется как экономический
поток, отражающий создание, преобразование,
обмен, передачу или ликвидацию
какой-либо экономической ценности.
МВФ выделяет
следующие виды экономических
операций, которые отражаются в
платежном балансе:
1) Обмен. Такого
рода сделки обычно составляют
большую часть операций, фиксируемых
в платежном балансе. Сделка
обмена заключается в предоставлении
одним контрагентом другому экономической
стоимости в обмен на эквивалентную
стоимость в другой форме. При
этом экономическая стоимость
определяется в широком смысле
как реальные ресурсы (товары,
услуги, доход) либо инструменты
денежного, валютного и финансового
рынков.
2) Трансферты. Отличаются
от сделок обмена тем, что
контрагент не предоставляет
взамен полученной стоимости
ее эквивалента.
3) Миграция. Миграция
возникает, когда физическое лицо
перемещается на продолжительное
время в другую страну. Данное
явление имеет значение для
платежного баланса в силу
того, что вместе с домашним
хозяйством перемещаются также
и некоторые виды активов, которые
как бы импортируются в ту
страну, куда переезжает экономический
субъект, что влечет за собой
увеличение внешних обязательств
страны на сумму активов физического
лица, остающейся в стране, и уменьшения
активов на величину вывезенного
имущества.
4) "Вмененные"
операции. В некоторых случаях
в платежном балансе могут
учитываться так называемые «вмененные»
экономические операции, не сопровождаемые
движением стоимости от резидента
к нерезиденту и наоборот. Примером
является реинвестирование полученной
прибыли иностранным акционером
предприятия. Несмотря на то, что
эта операция не сопровождается
международным движением стоимостей,
реинвестированная прибыль в
доле, пропорциональной доле иностранного
инвестора в акционерном капитале,
отражается в платежном балансе
как доход от прямых инвестиций
с балансирующей проводкой "реинвестированная
прибыль" по финансовому счету
[12, с.51-52].
При построении
платежного баланса необходимо
учитывать ряд принципов. Разделение
платежного баланса на конк¬ретные
счета или компоненты также
осно-вывается на ряде принципов,
среди которых следует особо
выделить следующие:
• каждая статья
платежного баланса должна иметь
свои особенности, то есть фак¬тор
или их совокупность, оказывающие
вли¬яние на объем одной статьи,
должны отли¬чаться от факторов,
воздействующих на иные статьи;
• наличие
той или иной статьи в платеж¬ном
балансе должно иметь значение
для группы стран, выраженное
как в динамике изменения этой
статьи, так и в абсолютной
ее величине. Другими словами,
если какой-нибудь показатель
системы платежного ба¬ланса
подвержен сильным колебаниям
в те¬чение определенного периода
времени у группы стран либо
он занимает большой удельный
вес в платежных балансах груп¬пы
стран, то он должен быть
выделен в виде отдельной статьи;
• сбор информации
для учета по стать¬ям не
должен представлять особых сложно¬стей
для составителей платежного
баланса (тем не менее, этот
принцип второстепенен по отношению
к первым двум);
• структура
платежного баланса должна быть
такой, чтобы показатели платежного
баланса сочетались с другими
статистичес¬кими системами, например,
системой нацио¬нальных счетов;
в то же время количество
статей не должно быть чрезмерно
многочис¬ленным, а сами статьи
должны подлежать консолидации в компоненты
более высокого уровня (для того чтобы
страны, не вышедшие на высокий уровень
обработки статистичес¬кой информации,
были способны представ¬лять платежный
баланс с меньшей детали¬зацией[12, с.52].
Внешнеэкономическая
деятельность осуществляется непосредственно
не самим государством как
таковым, а хозяйствующими субъектами
данного государства. Экономика
государства может рассматриваться
с точки зрения деятельности
хозяйствующих субъектов на определенной
территории. Поэтому важно определить
принадлежность экономического
агента к экономике страны, что
позволяет выяснить влияет ли
рассматриваемая экономическая
операция на экономику страны
или нет. Это в свою очередь
приводит к необходимости оперировать
такими понятиями, как «экономическая
территория страны», «резидент»
и «нерезидент» и другими категориями,
которые заложены в принципах
построения платежного баланса.
• Экономическая
территория страны - географическая
территория, находящаяся под юрисдикцией
правительства данной страны, в
пределах которой могут свободно
перемещаться рабочая сила, товары,
капитал. В странах, имеющих
выход к морю, в понятие экономическая
территория также включается
понятие острова, если их экономика
подчиняется тем же денежным
и фискальным органам, что и
материковая часть. В экономическую
территорию включаются
- «воздушное пространство,
территориальные воды и ту
часть континентального шельфа,
в отношении которой страна
пользуется исключительным правом
или распространяет свою юрисдикцию
на право осуществлять рыбную
ловлю или добычу топлива и
других полезных ископаемых, залегающих
ниже уровня моря;
-территориальные
анклавы, представляющие собой
участки с четко очерченными
границами, являющиеся собственностью
правительств иностранных государств
или арендуемые ими для дипломатических,
военных, научных или иных целей
с официального политического
согласия правительства страны,
на территории которой расположены
эти анклавы. Территориальные
анклавы иностранных государств
и международных организаций,
которые располагаются в пределах
географической территории данной
страны, не включаются в экономическую
территорию этого государства;
- свободные зоны
и приписные (таможенные) склады
и предприятия, эксплуатация которых
осуществляется оффшорными предприятиями
под контролем таможенных органов»[10,
с.9]
Тем самым граница
экономической территории не
всегда совпадает с государственной
границей.
• Резиденты-
нерезиденты. Резидентом считается
домашнее хозяйство или юридические
лица (корпорации, отделения зарубежных
фирм, некоммерческие организации,
органы государственного управления),
находящиеся в стране более
года и имеющей в ней центр
своего экономического интереса.
Считается, что физическое или
юридическое лицо имеет в данной
стране центр своего экономического
интереса, если оно располагается
на ее экономической территории,
ведет на ней хозяйственную
деятельность и осуществляет
экономические операции в течение
не менее года. Права владения
собственностью (землей, сооружениями
и пр.) достаточно для того, чтобы,
считать, что данное лицо имеет
центр экономического интереса
в данной стране. Если физическое
лицо находится за пределами
экономической территории страны
более года, оно перестает считаться
резидентом. Следует подчеркнуть,
что место регистрации в данном
случае не является тем критерием,
который является обязательным
при определении статуса резидентства.
Туристы, сезонные
рабочие, приграничные рабочие,
персонал международных организаций,
местный персонал иностранных
посольств, команды кораблей и
экипажи самолетов продолжают
считаться резидентами той станы,
которой они посланы [5, с.128].
• Система
двойной записи. Поскольку платежный
баланс представляет собой бухгалтерское
балансовое тождество, каждая
отражаемая в нем операция
должна быть представлена двумя
записями, имеющее одинаковое стоимостное
выражение. Уже само слово «баланс»
в названии термина «платежный
баланс» предполагает наличие
левой и правой части и строгое
соответствие между ними. Эволюция
понятия «платежный баланс» наложила
определенный отпечаток на методику
его составления. Учитывая, что
платежный баланс составлялся
на основе банковской статистики,
то левая часть платежного
баланса, называемая кредитом, отражает
потенциальный источник иностранной
валюты и показывается со знаком
плюс. Дебет — это правая часть
платежного баланса, где отражается
потенциальное расходование валюты,
она регистрируется со знаком
минус. По кредиту регистрируются:
по статьям движения реальных
ресурсов - экспорт товаров и услуг,
а по статьям потоков финансовых
ресурсов - операции, ведущие к сокращению
международных активов данной
страны или к увеличению ее
внешних обязательств - пассивов. Таким
образом, кредит означает отток
активов к нерезидентам или
увеличение обязательств перед
ними, а дебет — увеличение
активов или уменьшение внешних
обязательств[17].
В результате
применения принципа двойной
записи разница между суммой
всех кредитовых и дебетовых
записей должна равняться нулю.
Стандартное (или нейтральное)
представление платежного баланса
предполагает нулевое сальдо
платежного баланса. Правило отражение
операций в платежном балансе
представлено в приложение 6.
• Рыночная
цена. Для регистрации в платежном
балансе используются рыночные
цены – сумма денег, которую
покупатель готов заплатить за
товар, приобретаемый у продавца,
готового, в свою очередь добровольно
продать ему этот товар, т.е.
это цена, по которой заключаются
реальные сделки между независимым
покупателем и независимым продавцом.[10,
с.42]. Рыночную цену в конкретной
сделке, определенную таким образом,
необходимо отличать от биржевых
котировок, цен мирового рынка,
текущих цен и любых других
обобщенных ценовых показателей.
Возможны случаи, когда рыночная
цена сделке отсутствует: при
бартерном обмене товарами, когда
хотя бы одна из сторон вступает
в сделку недобровольно, операции
между подразделениями одной
и той же корпорации и др.
В этих случаях такие операции
оцениваются в ценах, зафиксированных
по аналогичным сделкам[5, с128].