На  динамику товарооборота положительное  влияние оказали увеличение поступления  товаров на 3269, 42 тыс. руб. и наличие  сверхнормативных их остатков на начало года (899 тыс. руб.). Если бы не было роста  прочего выбытия товаров, то объем товарооборота увеличился бы на 36 тыс. рублей.

     Для определения эффективности использования  товарных ресурсов следует дать оценку удельным товарным ресурсам (У_т.р.). Они рассчитываются отношением товарных ресурсов к объему товарооборота и в магазине  ООО «Визит-1» составили:

• за 2009 г.: ;
• за 2010 г.: на каждый рубль товарооборота.

     Следовательно, эффективность их использования  несколько улучшилась. Для подтверждения  сказанного исчислим обратный показатель удельным товарным ресурсам. Объем товарооборота на каждый рубль товарных ресурсов за 2009год составил 0, 963 руб. , а за отчетный 2010 год – 0, 969 .

1.4.Анализ трудовых ресурсов

     В 2010 году магазин был полностью обеспечен трудовыми ресурсами, что позволило успешно справиться с плановым заданием по товарообороту (таблица 6).

Таблица 6 – Показатели эффективности использования трудовых ресурсов в ООО «Визит-1» в 2010 г.

     Таким образом, в 2010 г. производительность труда персонала магазина выросла по сравнению с 2009 г. на 26,73% и производительность труда торговых работников также на 25,17%, что свидетельствует о достаточно высокой эффективности управления персоналом в ООО «Визит-1».

     Большое значение руководством магазина придается мотивации персонала, прежде всего, продавцов. Мотивация носит преимущественно материальный характер и выражается в возможности торгового работника повысить свой заработок при росте объемов продаж. Заработная плата продавца определяется следующим образом:

     З_{пл. продавца} = Оклад + % от выручки.

     Так, в 2009-2010 г.г. размер оклада продавца составлял 3200 руб. в неделю. Процент от выручки зависит от отдела, в котором работает продавец (в 1 и 3 отделах – 0, 5% от выручки; во 2-ом отделе – 0, 01% от выручки; в 3 отделе – 0, 1% от выручки). В настоящее время оклад продавца составляет 4000-4500 рублей, а месячная заработная плата достигает 16000-18000 рублей. В то же время на доходы торговых работников оказывает влияние фактор сезонности. Например, максимальную выручку от продаж магазин имеет в декабре. В этот месяц заработная плата продавца достигает 18000 рублей.

     Кроме того, в магазине ежеквартально выдаются премии, наиболее эффективно работающим торговым работникам.

     1.5.Анализ экономических показателей

     Экономические показатели деятельности магазина ООО «Визит-1»   представлены в таблице 7.

     Из  таблицы 7 видно, что деятельность магазина в 2009-2010 гг. была достаточно эффективной. Валовой доход от продажи товаров в 2008 г. вырос по сравнению с 2009 г. на 2443, 73 тыс. рублей или на 78, 25%, прибыль от продажи товаров выросла на 1956, 15 тыс. рублей или на 134, 03%. Рентабельность продаж магазина является достаточной высокой. За 2010 г. она составила 40, 12%, что на 35, 63% больше, чем за 2009 г.

 

Таблица 7 – Экономические показатели деятельности магазина ООО «Визит-1»  за 2009-2010 г.г.

     Под товарооборачиваемостью понимается время  обращения со дня их поступления  до дня реализации, а также скорость их оборота.

     Показатель  товарооборачиваемости в днях (время обращения товаров) определяется на основе данных о средних товарных запасах и объеме товарооборота.

     Товарооборачиваемость в днях составит за 2009 год – 138,4 дня (5333:13873,42х360); за 2010 год – 150,2 (4405:10556х360).

     Таким образом, ускорение товарооборачиваемости составило 11, 8 дней (138,4 – 150,2). Для определения суммы оборотных средств, высвобожденных в результате ускорения времени обращения товаров, необходимо ускорение товарооборачиваемости в днях умножить на фактический среднедневной товарооборот: тыс. рублей.

     Скорость  обращения товаров по магазину за 2009 год составила 2,6 раза (оборота) (360/138,4), а за 2010 год – 2,39 раза (оборота) (360/150,2). Следовательно, товарные запасы в течение 2008 года обновлялись более часто.

     Таким образом, ООО «Визит-1»  обладает высокими финансовыми возможностями для реализации своих целей.

     В целом можно сделать следующие  выводы по анализу товарооборота  ООО «Визит-1»:

1. в 2009 году по сравнению с 2010 годом прибыль магазина выросла на 134,03%, общая рентабельность – на 10,79%, что свидетельствует об эффективности торговой деятельности;
2. эффективность использования товарных ресурсов в 2010 году несколько улучшилась, что подтверждает оценка удельных товарных ресурсов, а также рост объема товарооборота на каждый рубль товарных ресурсов;
3. магазин в достаточной степени обеспечен товарными запасами, что благоприятно сказывается на обеспечении бесперебойной торговли и успешном выполнении плана товарооборота;
4. в 2010 году скорость обращения товаров выросла по сравнению с 2009 годом, в результате товарные запасы обновлялись более часто.

 

 

2.Экономическое обоснование  показателей хозяйственно-финансовой  деятельности предприятия  на планируемый  период

     Прогнозирование товарооборота является главным  показателем плана экономического и социального развития  организации.

     1 подход  предполагает расчет суммы оборота розничной торговли, обеспечивающего необходимую сумму средств для оплаты труда работников потребительского общества.

     Так, в 2011 году планируется увеличить среднесписочную численность работников до 29 человек, а средняя заработная плата составит 16000 руб., поэтому расходы на оплату труда определены в размере 5568 тыс.руб.

     Уровень расходов на оплату труда на основе многовариантных подходов может  составить 27%.

     В этом случае намечаемый объем деятельности составляет:

     5568 тыс.руб. / 27% * 100% =  20622тыс.руб.

     Тогда темп роста составит:

     20622 тыс.руб. / 13873,42  тыс.руб. * 100% = 148,64%

     2 подход. В литературе часто приводится пример расчета планового оборота, исходя из среднегодового темпа роста оборота на протяжении последних лет.

Таблица 8 - Товарооборот магазина за 2008-2010 гг. , тыс. руб.

 

   Из таблицы  8 видно, что план товарооборота на предприятии из года в год выполняется. В 2008 г. произошло перевыполнение плана на 15,6%, что составило в сумме 1285 тыс. руб. (9850,12-8565,35). В 2009 г. фирмой был перевыполнен план на  206,98 тыс. руб. (10555,67-10348,69), что составило 2,35% перевыполнения плана. В 2010 году перевыполнение плана составило 2262,12  тыс. руб., что составило 7,43 % перевыполнения плана.

     По  средней геометрической среднегодовой  темп роста будет равен 110,64 %, который  рассчитан как:

     √(13873,42 тыс.руб. / 9850,12 тыс.руб.) * 100% = 110,64 %

     Учитывая  эту тенденцию, можно спланировать оборот розничной торговли на 2011 год по экономико-статистическому методу.

     13873,42*1,1064 =  15349,5 тыс.руб.

     В сложившейся ситуации наиболее приемлемым вариантом плана является 20622 тыс.руб., так как такой величины оборота розничной торговли будет достаточно для формирования необходимой суммы средств на оплат труда, формирования прибыли. Однако, если  определяемый уровень заработной платы не достижим для предприятия, то наиболее вероятным будет 2 вариант – 15349,5 тыс. руб.

     Расчет  необходимой численности  работников предприятий  торговли и питания  на планируемый период

     1 подход. Исходя из проектируемой  выработки на 1 работника

     В 2011 году на основе намечаемых мер по росту фондовооруженности на 7% и прогнозируем индексе цен 1,1 планируется повысить выработку на 1 работника, и она составит: 660,64*1,07*1,1 =776,87 тыс.руб.

     Так как намечается оборот розничной  торговли 15349,5 тыс. руб., то среднесписочная численность работников составит:

     15349,5 тыс.руб. / 776,87 =20 чел.

     2 подход. Исходя из намечаемых  средней заработной платы и  фонда заработной платы.

     На 2011 год планируется фонд оплаты труда в размере 5568 тыс.руб.

     В предшествующем году среднемесячная  заработная плата составляла 15000 руб. На следующий год намечается ее повысить, но необходимо учитывать, что рост средней заработной платы не должен превышать рост производительности труда. Исходя из этого, проектируется рост в размере 15%.

     Следовательно, среднемесячная заработная плата на 1 работника составит:

     15000 * 1,15 =17,25 тыс. руб.

     Среднесписочная численность работников:

     5568 тыс.руб./17,25 тыс. руб.*12 = 27 чел.

     Таким образом, сумму прогнозируемого  товарооборота принимаем 15349,5 тыс.руб. при среднесписочной численности работников 27 чел. 

 

3.Финансовое состояние предприятия

     Проведем анализ структуры бухгалтерского баланса ООО «Визит-1»  за 2009 – 2010 г.г. (таблица 9).

Таблица 9 - Структура  бухгалтерского баланса ООО «Визит-1»