Отчет по практике в Сбербанке РФ

Расчетная сеть Банка России представляет собой совокупность расчетно-кассовых центров, на которые возложены функции обеспечения проведения платежей в банковской системе. РКЦ являются посредниками при проведении расчетных операций между банками.

Расчеты между самими коммерческими банками фиксируются по их корреспондентским счетам, открытым в РКЦ.

Если счета плательщика и получателя открыты в разных банках, обслуживаемых одним РКЦ, то банк списывает сумму со счета плательщика и дает поручение РКЦ о списании средств со своего счета для зачисления их на счет банка предприятия-поставщика.

Расчеты по межфилиальным оборотам (МФО) осуществляются посредствам авизо по МФО, которые составляются и отправляются РКЦ в адрес других РКЦ для завершения межфилиальной операции. РКЦ, принимающие авизо, в свою очередь дают ответные проводки на всю сумму адресованных им авизо, за исключением дефектных.

После проверки адресованные авизо возвращаются в РКЦ, откуда они поступили.

Средства зачисляются на счета предприятия и организации лишь при условии проведения данных операций по корреспондентским счетам их банков в обслуживающих их РКЦ. Осуществление расчетных операций по корсчетам ежедневно подтверждаются выписками по ним со стороны РКЦ.

Глава 4. Организация и учет депозитных операций. Пассивные депозитные операции

Пассивные операции - это операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады, либо на определенный срок, либо до востребования.

Депозиты являются объектами депозитных операций. Они представляют собой определенные суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк или которые, в сумму действующего порядка осуществления банковских и финансовых операций, на определенное время оседают на счетах в банке.

В международной банковской практике принята следующая классификация, подразделяющая депозиты на четыре группы:

1.                  срочные депозиты;

2.                  депозиты до востребования;

3.                  сберегательные вклады населения;

4.                  ценные бумаги.

Группа срочных депозитов обычно классифицируется по срокам:

1.                       депозиты по срокам до 3 месяцев;

2.                       депозиты по срокам от 3 до 6 месяцев;

3.                       депозиты по срокам от 9 до 1 года;

4.                       депозиты по срокам более года;

5.                       депозитные сертификаты.

Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах: средства на расчетных, текущих счетах предприятий, организации, кооперативов, учреждений; средства на специальных счетах по хранению различных фондов; собственные средства предприятия, кредитовые остатки средств на счетах иностранных банков корреспондентов.

Ценные бумаги как вид депозитов подразделяются на:

                  акции и облигации предприятий и организации, кооперативов, акционерных обществ и компании, принадлежащие данному банку;

                  акции и облигации, находящиеся на хранении и принятые в обеспечение ссуд;

                  ценности и документы по иностранным операциям (аккредитивы в иностранной валюте).

К срочным депозитам относятся денежные средства, хранящиеся на банковских счетах в течение определенного времени, установленного при их открытии соглашением между клиентом и банком.

Разновидностью срочных депозитов со сроком более года являются депозитные сертификаты. На депозитных сертификатах указывается срок изъятия вклада и размер причитающегося процента. В мировой банковской практике депозитные сертификаты нашли широкое распространение.

В ряде стран практикуется выпуск обращающихся срочных депозитных сертификатов, которые не только могут продаваться банку, но и продаваться другим субъектам депозитных операций с помощью передаточных подписей на них.

Глава 5. Межбанковские кредиты

По кредиту счетов отражаются суммы полученных кредитов, а также депозитов и иных привлеченных средств, полученных от Банка России, на основании заключенных договоров корреспондентскими счетами.

По дебиту счетов отражаются:

     суммы погашенных кредитов;

     суммы возвращенных Банку России депозитов и иных привлеченных средств;

                        суммы не погашенных в срок кредитов в корреспонденции со счетами по учету просроченной  задолженности по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам;

                        суммы пролонгированных кредитов в корреспонденции со счетами по учету кредитов, пролонгированных по решению Совета директоров Банка России;

суммы не возвращенных в срок депозитов и иных привлеченных средств Банку России.

В учете кредиты, полученные при недостатке средств на корреспондентском счете («овердрафте») отражаются в порядке, определенном настоящими Правилами.

По счету №31212 учитываются суммы кредитов, пролонгированных по решению Совета директоров Банка России, вне зависимости от срока их предоставления и пролонгации.

По кредиту счета отражаются суммы кредитов, пролонгированных Банком России, в корреспонденции со счетами по учету кредитов, полученных кредитными организациями от Банка России.

По дебету счета отражаются суммы погашенных кредитов в корреспонденции с корреспондентскими счетами, а также суммы не погашенных кредитов в срок, установленный договором о пролонгации корреспонденции со счетами по учету просроченных полученных кредитов.

«Просроченная задолженность по полученным межбанковским

кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам».

По кредиту счетов второго порядка отражаются суммы просроченной задолженности по кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от Банка России, кредитных организаций и банков нерезидентов, не возвращенных в срок, установленный в заключенном договоре, в корреспонденции со счетами, учету кредитов, депозитов и иных привлеченных средств, полученных соответственно от Банка России, кредитных организаций и банков –нерезидентов.

По дебету счетов второго порядка отражаются:

1.                  суммы погашенной просроченной задолженности по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам в корреспонденции с корреспондентскими счетами;

2.                  суммы списанные в установленном порядке. Порядок списания определяется соответствующими законодательными документами, а также нормативными актами Банка России.

Аналитический учет осуществляется в разрезе кредитов, по каждому заключенному договору.

Заключение

Банковское дело – древняя наука. Она аккумулирует тысячелетний опыт работы кредитных учреждений, раскрывает то, что на протяжении длительного периода формировалось как обязательные принципы организации банковского хозяйства. Научить основам банковского дела – непростая задача.

Курс «Банковского дела» является продолжением теоретического учебного курса «Деньги, кредит, банки», имеет практическую направленность, дает профессиональные  знания в области организации деятельности коммерческих банков; учит будущих банкиров и всех тех, кто интересуется взаимоотношениями с банками, основным правилам банковского дела.

Деньги, кредит дают обществу значительный стимул для развития, порождают целую систему особых отношений, особого порядка и высокой степени организации. С их помощью человечество становится богаче. Известно, однако, и другое: неумелое обращение с деньгами, использование правил обращения с ними неизбежно вызывает негативные последствия. Банки, игнорирующие банковскую технологию, люди, не умеющие правильно пользоваться деньгами, полученными в долг, могут стать вечными должниками, банкротами.

Между тем с помощью банков происходят аккумуляция временно не используемых свободных денежных средств, их перераспределение, «обмен веществ», использование «энергии» окружающей среды в интересах общего блага. Деньги и кредит как факторы роста общественного богатства способны делать нации более богатыми, однако лишь в том случае, если управление деньгами и кредитом основывается на четких правилах, их нарушение может стать тормозом экономического роста и процветания хозяйства.

Именно все это я, Панова Елена Андреевна, постаралась освоить и изучить на учебно-производственной практике в Филиале Акционерного коммерческого Сберегательного банка РФ (ОАО) Южного отделения № 7004 Дополнительного офиса №7004/0483.

Я, считаю, что такая практика необходима для того, чтобы закрепить пройденный материал лекции, а также она помогает для дальнейшей работы, так как лучше усваивается пройденный материал.

Список источников

1.                 Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ.

2.                 Банковское дело. Под редакцией О.И.Лаврушена. Москва. Банковский и биржевой научно-консультационный центр.

3.                 «О введении в действие положения» о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ.

4.                 Положения по бухгалтерскому учету. Под редакцией налоги и финансовое право.

5.                 Закон о банковской деятельности.

25