Отчет по практике в Сбербанке РФ

Исправление ошибки совершается в момент обнаружения. Перепечатывание материалов аналитического и синтетического учета в этот момент не допускается.

Глава 3. Организация расчетно-кассового обслуживания клиентов

3.1. Ведение расчетных и текущих счетов

Расчетные счета используются клиентом для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), учета своих доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений, осуществления расчетов с поставщиками, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, включаемым в фонд потребителя.

Расчетные счета открываются:

     юридическим лицам, не являющимися бюджетными учреждениями и кредитными организациями;

       учреждениям, предприятиям и организациям МВД РФ, ФСБ, РФ, ФАПСИ РФ, воинским формированиям(частям, предприятиям) Министерству обороны РФ;

     филиал, представительством, отделения и другим обособленным структурным подразделениям юридического лица-при предъявлении ходатайства юридического лица.

Текущие счета открываются:

     бюджетным учреждениям, учреждениям, предприятиям и организациям МВД РФ, ФСБ РФ, ФАПСИ РФ(счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной износящий доход деятельности);

     отделениям и уполномоченным государственных внебюджетных доходов;

     воинским формированиям, Министерству обороны РФ;

     филиалам, представительствам, отделениям и другим структурным подразделениям юридического лица;

     органам местного самоуправления.

Для открытия текущих расчетных счетов клиент представляет следующие документы:

1.Ззаявление на открытие счета, заявление на открытие счета (ф 0401025) должно содержать полное наименование клиента, соответствующее наименованию в уставе;

2. Копия документа (свидетельство, решение) о государственной регистрации. Копия должна быть надлежащим образом заверена нотариально или органом, осуществляющим регистрацию;

3. Копия устава. Копия устава должна быть заверена нотариально, вышестоящей организацией или органом, зарегистрировавшим устав. При предъявлении подлинных экземпляров, заверение у нотариуса не требуется;

4.Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

5.Документ, подтверждающий регистрацию в качестве плательщика страховых взносов в ФОМС;

6. Документ, подтверждающий регистрацию в качестве плательщика страховых взносов в Пенсионном фонде РФ;

7. Документ, подтверждающий регистрацию в качестве страхователя в ФСС. Клиент представляет указанный документ для счетов, открытых с января 2000 года;

8. Карточка с образцами подписей и оттиска печати (ф0401026). Порядок оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати приведен в Инструкции Госбанка СССР от 30 октября 1986 года №28.

3.2 Кассовые операции

Контроль за оприходыванием вечерней кассы выручки, поступившей от организаций и через инкассаторов.

1. От организации.

                 Вноситель сдает наличные деньги в вечернюю кассу по объявлению на взнос наличными.

                 По окончании приема денег кассовый и операционный работники производят сверку их фактического наличия с данными приходных документов и кассового журнала по приходу и подписывают кассовый журнал.

                 Банкноты и монеты, пересчитанные, сформированные и упакованные кассовым работником вечерней кассы соответственно в пачки и мешки, по окончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе. Сейф закрывается кассовым и операционным работником и сдается под охрану.

                 Утром следующего дня работники вечерней кассы принимают сейф от охраны и сдают деньги и приходные документы заведующему кассой под расписку в кассовом журнале. Сверив сумму принятой денежной наличности с данными приходных документов и кассового журнала по приходу заведующий кассой при совпадении сумм расписывается в кассовом журнале.

                 В случае несоответствия суммы принятой денежной наличности данным кассового журнала и приходных документов заведующий кассой выясняет причины и составляет об этом акт.

2. От инкассаторов.

                 Прием кассовым работником вечерней кассы сумок с денежной наличностью и другими ценностями от старшего бригады инкассаторов производится в присутствии одного или нескольких членов бригады инкассаторов.

                 Старший бригады инкассаторов предъявляет операционному работнику вечерней кассы вторые экземпляры препроводительных ведомостей-наклодные к сумкам, явочные карточки и служебные удостоверения.

                 Кассовый работник при приеме сумок с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов проверяет:

                     Не имеют ли поступившие сумки каких-либо повреждений или дефектов;

                     Наличие четких и целых оттисков пломбиров на пломбах, которыми опломбированы сумки;

                     Соответствие номеров сумок;

                     Соответствие общей суммы принимаемых денег или ценностей записям в накладной.

                 После приема сумок от инкассаторов операционный и кассовый       работники сверяют фактическое количество принятых сумок с    количеством указанным в журнале учета принятых сумок с ценностями

                 Об общем количестве принятых вечерней кассой сумок с денежной наличностью и порожних сумок составляется справка

                 Утром следующего дня кассовый и операционный работник сдают сумки с денежной наличностью и другими ценностями и накладные к ним, порожние сумки в кассу пересчета

                 По усмотрению руководителя кредитной организации передача ценностей из вечерней кассы в операционную кассу кредитной организации может быть организована без явки работников вечерней кассы

Операции с наличными деньгами

В течение рабочего дня передача денежной наличности между кассовыми работниками и заведующим кассой осуществляется пачками банкнот по надписям на накладках с проверкой количества корешков, целости упаковки и наличия необходимых реквизитов, отдельными корешками и банкнотами мешками с монетой-по надписям на ярлыках с проверкой правильности и целости упаковки и пломбы.

По окончании операций с ценностями вся денежная наличность формируется и упаковывается в корешки, пачки и мешки.

Порядок приема денежной наличности от организации

Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу кредитной организации производится по объявлениям на взнос наличными 0402001, представляющих собой комплект документов, состоящих из объявления, ордера и квитанции. Организации могут вносить наличные деньги только на свой банковский счет.

3.3 Расчеты платежными поручениями

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств открытый в этом или ином другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемым, в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежные поручения могут производиться:

     Перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

     Перечисление денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

     Перечисление денежных средств в целях возврата(размещение кредитов (займов), депозитов и уплаты % по ним);

     Перечисление денежных средств в других целях предусмотренных законодательством или договором.

Платежное поручение составляется на бланке ф 04011060. Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов  сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету №90902. « Расчетные документы, не оплаченные в срок». При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных учений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки по внебалансовому счету №90902. При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер формы 0401066. Порядок его изготовления и заполнения соответствует общему порядку, изготовления и заполнения бланков расчетных документов. При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле «Отметки банка» проставляют штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка.

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.

3.4. Безналичные платежи с использованием банковских карт

Деятельность российских банков  с карточками началась в марте 1988 года. С конца 60-х гг. и до 1988-1989гг. Кредитными карточками пользовались в России только иностранные туристы, но Сбербанк РФ разработал систему расчетов населения за товары и услуги пластиковыми картами, и в настоящее время почти все крупные банки РФ предоставляют населению и организациям целый спектр услуг по выпуску и обслуживанию пластиковых карт.

К таким услугам относятся:

1.           изготовление и обслуживание пластиковых карт;

2.           выплата работникам заработной платы;

3.           повторное изготовление утерянной карточки;

4.           блокирование карточки на отдельный срок;

5.           выпуск и обслуживание карточек международных платежных систем.

В 1996г. началась и продолжается, по сей день реализация концепции национальной системы платежных карт, основной целью которой является обеспечение надежности карт всех участков с гарантией возврата в случае мошенничества.

Разработка направлений работы с пластиковыми картами является наиболее перспективной для банков в настоящее время.

3.5. Организация межбанковских расчетов

Все расчеты между предприятиями при участии банка можно условно разделить на следующие группы:

                 расчеты между предприятиями, счета которых открыты в одном банке;

                 расчеты с центром (РКЦ);

                  расчеты между предприятиями, счета которых открыты в разных банках, обслуживаемых одним РКЦ между предприятием, счета которых открыты в банках обслуживаемых разными РКЦ.

Рассмотрим каждую из групп. Если расчетные счета плательщика и получателя находятся в одном банке, зачисление средств со счета плательщика на счет получателя производится самим банком в пределах банковского дня.

В расчетах между предприятиями, с финансовыми органами, с внебюджетными фондами ведущее место занимают расчеты с участием двух банков. В этом случае говорят о межбанковских расчетах.

Межбанковские расчеты - это расчеты, осуществляемые банками на основании отношений, установленных между ними.

Для проведения платежей и расчетно-кассового обслуживания клиентов банки могут устанавливать между собой договорные отношения, так называемые корреспондентские отношения.

Корреспондентские отношения называются отношения между двумя или несколькими кредитными учреждениями при осуществлении платежей и расчетов одним из по поручению и за счет другого. Данные отношения могут иметь место между банками внутри стороны и за ее пределами.

Корреспондентский счет- это счет, расчеты с которого производятся одним банком по поручению и за счет другого кредитного учреждения. Корреспондентский счет открывается на основании заключенного договора о корреспондентских отношениях. Корреспондентские счета подразделяются на два вида: счет «НОСТРО» («наш счет у Вас») и счет «ЛОРО» («Ваш счет у нас»)