Отчет по практике в ООО "КРАФФ-Т"

     В ходе прохождения практики был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности и сравнение показателей достигнутых в 2009 году с показателями 2006-2008 года [См. приложение А и Б]. На основании анализа сформулированы основные выводы:

     Анализируя  баланс предприятия было выявлено, что суммарные активы на 1 января 2009 года составили 357,3 млн. рублей, что на 25,9% больше чем на 1 января 2009 (см. табл. 1). При этом доля внеоборотных активов за 2009 год выросла с 21,5% до 23,7%, что связано со строительством 3-го корпуса. Общие инвестиции во внеоборотные активы за 2009 год составили 27,3 млн. руб. [12, с.2]

     В структуре оборотных активов  произошли изменения: существенно  снизилась доля товарных запасов  с 32,0% до 24,8% (в основном склад товарных автомобилей), зато выросли сразу  все остальные статьи оборотных  активов (рост доли ДЗ с 12,5% до 16,6%, рост доли выданных авансов с 14,2% до 24,7%, рост производственных запасов с 19,4% до 25,2%). Таким образом, при росте продаж в 2009 году на 38,6% рост (снижение) оборотных активов составил:

     – товары и готовая продукция – (5,2%)

     – производственные запасы - 59,0%

     – дебиторская задолженность - 62,1 %

     – авансы выданные поставщикам 113,1%.

     – Итого оборотные активы 22,4%

     Прирост собственного капитала составил 38,3% (29,5 млн. руб.). При этом доля собственного капитала выросла с 27,1% до 29,8%.

     В 2009 году Мебельная Фабрика ООО «НОВА-Мебель» рефинансировало краткосрочную задолженность перед банками долгосрочными кредитами. Сумма долгосрочных заемных обязательств выросла на 53,8 млн. руб. Что повысило долю инвестированного долгосрочного капитала с 28,2% до 45,7%.

     Краткосрочные обязательства за счет рефинансирования краткосрочной задолженности снизились как в абсолютном значении с 203,8 до 194,1 млн. руб. (-4,8%), так и в относительном: (снижение доли с 71,8% до 54,3%).

     Доля  краткосрочных банковских кредитов снизилась с 60,1% до 32,3%. При этом доли кредиторской задолженности и авансов полученных выросли (с 18,6% до 33,0% и с 14,8% до 18,6% соответственно). При этом рост (снижение) краткосрочных обязательств в абсолюте составил:

     – краткосрочные кредиты - (48,8%)

     – кредиторская задолженность - 69,0%

     – авансы покупателей - 20,1 %

     – расчеты с бюджетом — 223,4%

     – расчеты с персоналом - 81,2%

     – Итого краткосрочные обязательства - (4,8%)

     Анализ  финансового состояния предприятия за 2007 год начинается с оценки ликвидности предприятия. Рассчитаем коэффициенты срочной, абсолютной и текущей ликвидности.

     Коэффициент абсолютной ликвидности - характеризует  немедленную платежеспособность предприятия:

     К ал = ДС/Тек.об-ва = 10095/98634 = 0,10

     Нормативное значение 0.2 - 0,25 => на предприятии недостаточно денежной наличности для покрытия текущих обязательств.

     Коэффициент текущей ликвидности — характеризует  платежеспособность предприятия на момент составления баланса:

     К тл = Тек.А/Тек.об-ва - 125641/98634 = 1,27

     Нормативное значение 2 - 2,5 => текущие активы не покрывают текущие обязательства.

     Рассчитаем  показатели финансовой устойчивости предприятия.

     Собственные оборотные средства:

     СОС = Тек.А - Тек. об-ва = 125641-98634=27007

     Коэффициент обеспеченности СОС - характеризует  долю оборотных средств, которая сформирована за счет собственных источников:

     К обесп. СОС= СОС/Тек.А = 27007/125641-0,21

     Нормативное значение не менее 0,1 => 21% оборотных средств сформированы за счет собственных источников.

     Коэффициент маневренности — характеризует сумму СОС, которая приходится на каждый рубль собственных источников:

     К маневр.=СОС/СК=27007/59032=0,46

     Нормативное значение 0,1 => 0,46 рубля СОС приходится на каждый рубль собственных источников.

     Коэффициент автономии — характеризует долю собственных источников в общей сумме имущества предприятия:

     К авт. = СК/итог баланса = 59032/160522 = 0,37

     Концентрация  СК в общей сумме имущества  предприятия составляет 37%.

     Коэффициент финансовой зависимости - характеризует  финансовую зависимость предприятия  от привлеченных источников:

     К фин.зав. = итог баланса/СК = 160522/59032 = 2,72 Проведем оценку деловой активности предприятия. Фондоотдача основных фондов - характеризует объем выручки в рублях, приходящейся на каждый рубль ОС: [7, с.3]

     ФО  оф = В/ср.год.ст-ть ОС = 634782/13585,5 = 46,72 => 46,72 рубля выручки приходится на каждый рубль ОС. Коэффициент оборачиваемости активов в оборотах — характеризует количество оборотов имущества предприятия в течение года:

     К обор-ти А (об) = В/ср.год.ст-ть А = 634782/80261 = 7,91 => средства предприятия оборачиваются 7,91 раз в год. Коэффициент оборачиваемости активов в днях - характеризует продолжительность 1 оборота активов в днях:

     К обор-ти А (дн) - 365/К обор-ти А (об) = 365/7,91 =46,14

     => 46 дней продолжительность 1 оборота.

     Коэффициент оборачиваемости оборотных активов в оборотах -характеризует количество оборотов Об.С предприятия в течение года:

     К обор-ти об.А (об) = В/ср.год.ст-ть об.А = 634782/62820,5 = 10,10

     => Об.С предприятия оборачиваются  10,10 раз в год.

     Коэффициент оборачиваемости оборотных активов в днях -характеризует продолжительность 1 оборота Об.С в днях:

     К обор-ти об.А (дн) - 365/К обор-ти об.А (об) = 365/10,10 = 36,14

     => 36 дней продолжительность 1 оборота.

     Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности  в оборотах — характеризует количество оборотов ДЗ в течение года:

     К обор-ти ДЗ (об) = В/ср.год.ст-ть ДЗ = 634782/10021= 63,35

     Нормативное значение >= 4 => ДЗ погашается своевременно.

     Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности  в днях -характеризует эффективность управления ДЗ:

     К обор-ти ДЗ (дн) = 365/К обор-ти ДЗ (об) = 365/63,35= 5,76

     Нормативное значение 90 дней => ДЗ не погашается вовремя.

     Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности  в оборотах - характеризует количество оборотов, совершаемых КЗ в течение года:

     К обор-ти КЗ (об) = В/ср.год.ст-ть КЗ = 634782/15305,5 = 41,47

     Нормативное значение >= 4 => предприятие своевременно погашает КЗ.

     Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности  в днях — характеризует продолжительность 1 оборота КЗ:

     К обор-ти КЗ (дн) = 365/К обор-ти КЗ (об) = 365/41,47 = 8,8

     Нормативное значение <= 90 дней => предприятие  финансово устойчиво.

     Проанализируем  показатели рентабельности предприятия.

     Рентабельность  продаж - характеризует сумму полученной предприятием прибыли с каждого рубля выручки:

     РП = ЧП/В - 14386/634782=0,0227

     => 0,0227 рубля прибыли с каждого  рубля выручки.

     Рентабельность  активов — характеризует сумму  ЧП, полученной предприятием на каждый рубль авансированного капитала:

     РА = ЧП/ср.год.ст-ть А = 14386/80261 =0,18

     => 0,18 рубля ЧП приходится на каждый  рубль авансированного капитала.

     Рентабельность  собственного капитала - характеризует  доходность учредителей, приходящейся на каждый рубль вложенных средств:

     Р ск = ЧП/ср.год.ст-ть СК = 14386/29516 = 0,49

     => на каждый рубль вложенных средств учредители получают 0,49 рубля дохода.

     Производственная  рентабельность - характеризует сумму  ЧП, приходящейся на каждый рубль произведенных  затрат:

     Р пр = ЧП/С/с = 14386/537965 = 0,036

     => 0,036 рубля ЧП предприятие имеет  с каждого рубля произведенных затрат.

     Рентабельность  оборотных средств - характеризует  сумму ЧП, приходящейся на каждый рубль  Об.С:

     Р об.с = ЧП/ср.год.ст-ть Об.С = 14386/62820,5=0,23

     => 0,23 рубля ЧП приходится на каждый рубль Об.С. [12, с.4]

     Общая рентабельность - характеризует эффективность работы предприятия с учетом использования всех имеющихся на предприятии ресурсов:

     Р общ = (П/В) * (1/((1/ФО оф)+(1/ФО нма)+(1/К обор-ти Об.С))) * 100 = = (14386/634782)*(1/((1/46,72)+(1/10,10)))* 100=0,255

     Определим тип финансовой устойчивости предприятия.

     СОС>33 => устойчивое финансовое состояние

     125641>62341

     Проведем  анализ финансового состояния предприятия  за 2004 год.

     Оценим  ликвидность предприятия.

     К ал = 30246/203807 = 0,148

     => на предприятии недостаточно  ДС для покрытия текущих обязательств и оно испытывает недостаток в ликвидных средствах.

     К тл = 222807/203807= 1,093

     => Текущие активы не покрывают  текущие обязательства предприятия.

     Оценим  показатели финансовой устойчивости предприятия.

     СОС=222807-203807 =19000

     К обесп. СОС=19000/222807=0,085

     =>85% Об.С сформировано за счет собственных  источников.

     К маневр.=19000/77004=0,246

     => 0,246 рубля СОС приходится на  каждый рубль собственных источников.

     К авт. = 77004/283742 = 0,27=>

     Концентрация  СК в общей сумме имущества  предприятия составляет 27%.

     К фин.зав. = 283742/77004= 3,68

     Рассчитаем  показатели деловой активности предприятия.

     ФО  оф = 974697/18089 = 53,88

     => 53,88 рублей выручки приходится  на каждый рубль ОС.

     К обор-ти А (об) = 974697/141871= 6,87

     => активы оборачиваются 6,87 раза  в год.

     К обор-ти А (дн) = 365/6,87 = 53,13

     => продолжительность одного оборота  активов 53 дня.

     К обор-ти об.А (об) = 974697/111403,5 = 8,75

     => оборотные активы предприятия  оборачиваются 9 раз в год.

     К обор-ти об.А (дн) = 365/8,75 =41,71

     => продолжительность 1 оборота Об.А 42 дня.

     К обор-ти ДЗ (об) = 974697/13966,5= 69,79

     => ДЗ погашается своевременно.

     К обор-ти ДЗ (дн) = 365/69,79 = 5,23

     => ДЗ не погашается вовремя.

     К обор-ти КЗ (об) = 974697/18976 = 51,36

     => предприятие своевременно погашает  свою КЗ.