Отчет по практике в ОАО АКБ «АВАНГАРД»

Динамика активов банка  позволяет выявить основные тенденции  в развитии банка в целом.

Таблица 7.2 – Анализ состояния  и динамики активов банка.

Наименование статьи	Сумма, в млн. руб.			Изменение			Показатели динамики, в %
				абсолютное изменение, в  тыс. руб.			Темп роста	Темп прироста
	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010	2009-2008	2010-2009	2010-2008	2010-2008	2010-2008
Активы банка (А)	96 303 966	181 679 538	254 868 131	85 375 572	73 188 593	158 564 165	264,65%	164,65%

При оценке абсолютного изменения  величины активов банка за период, было выявлено его увеличение на 164,65% (с 96303966 млн. руб. до 254868131 млн. руб.), что может свидетельствовать:

• Об увеличении банком объемов активных операций за анализируемый период;
• тенденциях к увеличению привлеченных ресурсов, направляемых на осуществление активных операций за оцениваемый период;
• о значительном расширении спектра обслуживаемых клиентов;
• об увеличении банком объемов выдаваемых кредитов.

В активе баланса коммерческого  банка показываются направления  использования средств (ресурсной  базы банка), а использование средств, в свою очередь, зависит от специфики  деятельности конкретного коммерческого  банка и определяется исключительно  им самим.

Таким образом, для определения  основных направлений деятельности коммерческого банка необходимо рассмотреть и дать оценку структуре  активной части его баланса.

Анализ  и оценка активов банка с точки  зрения их соответствия качественным требованиям ликвидности 

Анализ активов, исходя из состояния их ликвидности, отражает и характеризует возможность  быстро и без потерь превращение  активов банка в денежную форму (Таблица 7.3).

Таблица 7.3 – Анализ структуры  активов по степени ликвидности

Активы банка
Наименование статьи	Сумма, млн. руб.			Структура
	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2009 г.	2010 г.
Активы банка (всего), в т.ч.	96 303 966	181 679 538	254 868 131	100,00%	100,00%
Высоколиквидные активы (всего),в т.ч.	3 477 579	4 775 247	6 840 876	2,60%	2,63%
Продолжение таблицы 7.3
Денежные средства	1 915 969	2 858 363	6 615 068	2,51%	1,05%
Обязательные резервы	1561610	1 916 884	225 808	0,09%	1,58%
Ликвидные активы (без учета высоколиквидных активов) (всего), в т.ч.	92 891 585	176 509 114	236 750 280	97,15%	89,90%
Средства кредитных организаций  в Центральном банке РФ	9 983 401	9 639 127	6 465 477	5,31%	2,46%
Средства в кредитных  организациях	2 644 400	3 483 817	7 877 049	1,92%	2,99%
Чистые вложения в торговые ценные бумаги	5 069 309	28 100 056	25 777 563	15,47%	9,79%
Чистая ссудная задолженность	71 594 460	131 836 563	190 643 593	72,57%	72,39%
Чистые вложения в инвестиционные  ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0	3 589 181	0,00%	1,36%
Чистые  вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для  продажи	3 574 348	3 237 633	2 320 284	1,78%	0,88%
Требования по получению  процентов	25 667	211 918	0	0,12%	0,00%
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	0	0	77 133	0,00%	0,03%
Низколиквидные  активы (активы долгосрочной ликвидности) (всего) в т.ч	1 496 412	2 312 061	20 062 736	0,94%	7,62%
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	509 508	729 631	2 891 040	0,40%	1,10%
Прочие активы	986 904	1 582 430	17 171 696	0,54%	6,52%

В анализируемом банке  большая доля в структуре активов принадлежит ликвидным активам (89,90 – 97,15%), которые в анализируемом периоде имеют динамику (с 92891585 млн. руб. до 236750280 млн. руб.). Согласно полученным результатам можно утверждать о положительной тенденции.

Высоколиквидные активы увеличились за анализируемый период с 4 775 247 млн. руб.  до 6 840 876 млн. руб. (с 2,60% до 2,63%). Такое увеличение было вызвано возрастанием денежных средств и их эквивалентов 2 858 363 млн. руб. до 6 615 068 млн. руб.

Следующими не мало важными  показателями являются нормативы ликвидности  банка.

Динамика и состояние  расчетных частей нормативов представлена в Таблице 7.4.

Таблица 7.4 – Нормативы ликвидности банка

Наименование показателя	Значение показателя			Рекомендуемое значение
	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Н2	31,28%	19,82%	17,51%	≥15%
Н3	44,26%	136,26%	48,55%	≥50%
Н4	95,25%	118,15%	91,73%	≤120%
ПЛ1	51,03%	74,54%	106,6%

Норматив  мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования, определяемую в порядке, установленном настоящей Инструкцией ОАО АКБ «АВАНГАРДА». Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:

Н2=Лам/Овм, где

Лам - высоколиквидные активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня;

Овм - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования.

Норматив  текущей ликвидности банка (Н3) за рассматриваемые периоды, удовлетворяет рекомендуемому значению лишь в одном из отчетных периодов (показатели на 01.01.2009г.). Что может свидетельствовать о частичном регулировании риска потерь банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:

Н3=Лат/Овт, где:

Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней.

Овт - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

Норматив  долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы. Так как полученные значения составляют 95,25%, 118,15% и 91,73%, что значительно меньше рекомендуемого значения в размере 120%. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) ) рассчитывается по следующей формуле:

Н4=Крд/(К+Од) , где:

Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения  свыше 365 или 366 календарных дней;

К – капитал банка;

Од - обязательства банка по кредитам, депозитам и обращающимся на рынке долговым инструментам с оставшимся сроком погашения свыше 1 года.

Коэффициент мгновенной ликвидности банка (ПЛ1) показывает, какую долю обязательств банк может выполнить в любой момент. Коэффициент мгновенной ликвидности на 01.01.2008 г. составил 51,03% на 01.01.2010 г. данный коэффициент возрос более чем в 2 раза и составил 106,06%. Таким образом можно сказать, что банк работал с увеличением текущей ликвидности. Это означает, что у банка хватит ликвидных средств, чтобы в случае выставления требований по всем обязательствам до востребования их погасить, сохранив свою платежеспособность.

Коэффициент мгновенной ликвидности банка (ПЛ1) рассчитывается по следующей формуле:

ПЛ1=Лам/ПС, где

Лам - высоколиквидные активы;

ПС - привлеченные средства.

Анализ  и оценка активов банка с точки  зрения их соответствия требованиям  доходности

Данный анализ является важнейшим  направлением анализа качества управления активами банка, поскольку эффективное  состояние активов обеспечивает получение банком  необходимых  доходов и прибыли, что, в свою очередь, является основной целью его  деятельности.

Доходность активов характеризует  умение банка распоряжаться своими ресурсами с точки зрения размера  доходов, получаемых от их использования.

1) Группировка активов  банка по уровню доходности  и определение состава активов  по группам. 

Традиционно группировка  активов банка предполагает деление  всех активов на две большие группы (Таблица 7.5):

• активы, приносящие доход (доходные активы или, так называемые «работающие» активы);
• активы, не приносящие доход или «неработающие» активы (средства, находящиеся на счетах в банке, внутрибанковские расчеты, дебиторская задолженность, имущество банка и его расходы по его обслуживанию, прочие расходы банка).

Активы банка
Наименование статьи	Сумма, млн. руб.			Структура
	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2009 г.	2010 г.
Активы банка (всего), в т.ч.	96 878 672	182 013 992	244 584 091	100,00%	100,00%
Активы, не приносящие доход («неработающие» активы (НРА)), всего, в т.ч.	16 640 555	18 839 740	25 765 518	10,37%	9,78%
Денежные средства	1 915 969	2 858 363	6 615 068	1,57%	2,51%
Обязательные резервы	1561610	1 916 884	1 916 884	1,06%	0,73%
Продолжение таблицы 7.5
Средства кредитных организаций  в Центральном банке РФ	9 983 401	9 639 127	6 465 477	5,31%	2,46%
Средства в кредитных  организациях	2 644 400	3 483 817	7 877 049	1,92%	2,99%
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	509 508	729 631	2 891 040	0,40%	1,10%
Требования по получению  процентов	25 667	211 918	0	0,12%	0,00%
Активы, приносящие доход («работающие» активы (РА)), всего, в т.ч.	80 238 117	163 174 252	218 818 573	84,45%	89,81%
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	0	0	77 133	0,00%	0,03%
Чистые  вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для  продажи	3 574 348	3 237 633	2 320 284	1,78%	0,88%
Чистые вложения в торговые ценные бумаги	5 069 309	28 100 056	25 777 563	9,79%	15,47%
Чистые вложения в инвестиционные  ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0	3 589 181	0,00%	1,36%
Чистая ссудная задолженность	71 594 460	131 836 563	190 643 593	72,57%	72,39%
Прочие активы	986 904	1 582 430	17 171 696	0,87%	6,52%