Отчет по практике в ОАО АКБ «АВАНГАРД»

2) Коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственных средств банка за период (КСС):

КСС=УК/СС, где

СС – собственные средства.

Показывает степень формирования собственных средств за счет акционерного капитала или за счет средств учредителей  банка. Минимальное рекомендуемое  значение показателя 0,15; максимальное значение – 0,5.  Показывает, что на 1.01.2008 г. собственные средства формируются  за счет уставного капитала на 42,79 %, при этом на 1.01.2010 г. он снизился до 16,20%, но с точки зрения рекомендуемого значения данный показатель не превышает установленный норматив (максимальное значение 50 %), что может оценивается положительно. Тем не менее, следует обратить внимание на тенденцию к снижению показателя.

3) Коэффициент соотношения СС и УК – обратный коэффициент КСС. Характеризует общий уровень капитализации прибыли за отчетный период. Он показывает, что общий уровень капитализации прибыли на 1.01.2008 г. составил 233,69 %, а на 1.01.2010 г. – 617,19 %.

4) Коэффициент соотношения УК и привлеченных средств банка (КПС):

КПС=УК/ПС,

Где ПС – привлеченные средства.

 Характеризует размер  уставного капитала, приходящегося  на 1 руб. всех привлеченных средств  и показывает степень покрытия  привлеченных средств за счет  уставного капитала. Так, на 1.01.2008 г данный показатель составил  4,65 %, а на 1.01.2010 г.  он понизился до 2,01 %.

5)Коэффициент рентабельности УК (этот показатель также называют показателем эффективности использования УК (КРУК)):

КРУК = БП(ЧП)/УК,

где БП (ЧП) – балансовая прибыль (чистая прибыль).

Этот показатель предназначен для оценки нормы прибыли на УК и отражает эффективность использования  средств собственников банка.  При этом на 1.01.2008 г. данный показатель был равен 61,53 %, продолжал расти в 2009 году и на 1.01.2010 г. – 76,50 %, что свидетельствует о повышении эффективности использования банком собственных средств.

Стоит заметить, что нормативных  значений по всем приведенным показателям  как таковых не существует. Банк в большинстве случаев сам  закладывает их при разработке политики по управлению своей ресурсной базой.

Оценка качества собственных средств.

Следующим этапом анализа  собственных средств банка является оценка их качества, которая может  производиться с использованием ряда относительных показателей  и коэффициентов (Таблица 6.4).  Одним  из наиболее популярных на сегодня  подходов в оценке капитала следует  считать подход Банка России, применяемый  им в отношении определения финансовой устойчивости банков при вступлении последними в систему страхования  вкладов.

Возможны и другие подходы  к оценке качества капитала банка. Так, для оценки качества СС ниже рассчитывается ряд следующих показателей:

Таблица 6.4 – Показатели качества собственных средств банка

Наименование	Значение, в %			Рекомендуемое значение
	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Ква	925.24%	545.58%	673.51%	>100%
Н1	12,56%	11,00%	11,00%	10%
Кэ	15,74%	15,34%	15,07%
КссБП	10,29%	11,25%	12,7%

1) Коэффициент покрытия внеоборотных активов банка (КВА) представляет собой соотношение собственных средств банка и его внеоборотных активов.

КВА=СС/ВА,

где ВА – внеоборотные активы банка (основные средства банка).

Данный показатель показывает степень покрытия внеоборотных активов  собственными средствами банка. Он определяет, финансируются ли долгосрочные инвестиции в основные средства за счет капитала или же используется другие источники. Банковской практикой определено рекомендуемое  значение по коэффициенту: он должен быть равен или больше 1.

На 1.01.2008 г. значение указанного показателя составляло 925.24 %, на 1.01.2010 г. – 673.51 %, что говорит о высоком уровни возможных вложений собственных средств банка во внеоборотные активы, а также позволяет заключить, что внеоборотные активы банка преимущественно могли бы формироваться за счет собственных средств.

2) Показатели достаточности собственных средств банка.

Достаточность капитала банка  отражает его способность выполнять  взятые на себя обязательства перед  кредиторами и вкладчиками, компенсировать неожиданные убытки при сложившейся  структуре активных операций. Оценка основана на использовании норматива  достаточности капитала (расчет определяется инструкцией «об обязательных нормативах банка»). Основополагающим принципом определения достаточности капитала по нормативу Н1 является сопоставление капитала с размером активов, взвешенных по степени риска, и, таким образом, оптимальное значение величины капитала обуславливается степенью подверженность банка риску. Чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем больше должен быть его собственный капитал.  Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается Банком России в  зависимости от размера собственных средств (капитала) банка в следующих размерах: 10% (если собственные средства (капитал) банка составляет 5млн.евро и более) и, соответственно, 11% (если собственные средства (капитал) банка менее 5 млн.евро).

Как правило, норматив Н1 банками  выполняется с запасом. Очень  большой запас может свидетельствовать  о наличии у банка возможностей наращивать при существующем размере  капитала объемы активных операций с различными уровнями риска. Приближение уровня достаточности капитала к нормативу свидетельствует о необходимости увеличения капитала или реструктуризации портфеля активов. На 1.01.2008 г. значение норматива составляло 12,56 %, на 1.01.2009 г. и на 1.01.2010 г. – 11,00 %. Норматив достаточности выполняется.

3) Показатель эффективности использования банком собственных средств (этот показатель также получил название «ресурс кредитования» (КЭ)).

КЭ=СС/КВ,

Где КВ – кредитные вложения.

Данный показатель отражает эффективность использования СС на кредитные операции и указывает  на то, сколько приходится СС банка  на 1 рубль его кредитных вложений. Значение данного показателя в течение  анализируемого периода в среднем  составляло 15%.

4) Показатель рентабельности собственных средств банка

Рассчитывается как отношение  балансовой (чистой) прибыли банка  к его СС по формуле:

КССБП=БП(ЧП)/СС (в %),

Этот показатель отражает, сколько приходится прибыли на 1 рубль СС банка и показывает общую эффективность использования банком собственных источников ресурсной базы.

Так, если на 1.01.2008 г. он составлял  10,29 %, то  на 1.01.2010 г. он достиг отметки 12,7%. Повышение показателя свидетельствует об увеличении прибыли банка.

В целом, исходя из полученных результатов, качество собственных  средств банка можно оценить  как «качество достаточно высокого уровня».

Анализ привлеченных средств банка.

Определение и  анализ общей величины ПС

В общем виде динамику объема привлеченных средств банка за анализируемый  период можно представить следующей  диаграммой (Рисунок 6.2).

                   2008                2009                2010

Рисунок 6.2 – Динамика объема привлеченных средств

По результатам проведенного анализа рост ПС является в общем  увеличивающейся тенденцией и может  говорить о хорошей работе банка  с привлеченными средствами.

Анализ структуры  пассивов в части привлеченных средств представлен таблицей  позволяет сделать следующие выводы: банк имеет широкий круг клиентов, как юридических, так и физических лиц, и показывает, что привлеченные средства в данном банке формируются в основном за счет привлечения средств на текущих счетах и депозитах клиентов. (Таблица 6.5)

Таблица 6.5 – Структура  и динамика обязательств банка

 

Обязательства и собственные средства
Наименование статьи	Сумма тыс.руб.			Структура
	2008	2009	2010	2008	2009	2010
Обязательства
Кредиты Центрального банка  РФ	0	0	20 350 000	0,00%	0,00%	7,73%
Средства кредитных организаций	21 164 561	45 844 783	43 753 946	21,98%	25,23%	16,61%
Средства клиентов (некредитных  организаций)	50 541 750	89 359 568	127 048 792	52,48%	49,19%	48,24%
Вклады  физических лиц	15 331 169	22 050 975	37 582 954	15,92%	12,14%	14,27%
Выпущенные  долговые обязательства	13 963 655	23 429 215	277 590	14,50%	12,90%	0,11%
Обязательства по уплате процентов	710 318	1 386 051	36 731 322	0,74%	0,76%	13,95%
Прочие обязательства	222 107	906 654	5 507 954	0,23%	0,50%	2,09%
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям  и по операциям с резидентами  оффшорных зон	260 640	417 049	647 010	0,27%	0,23%	0,25%
Всего обязательств	86 863 031	161343320	234 316 614	90,20%	88,81%	88,98%

Выпущенные долговые обязательства имели тенденцию к снижению (с 13963655 млн. руб. на 1.01.2008 до 277590 млн. руб. на 1.01.2010). Доля данного показателя в структуре привлеченных изменялась от 14,50% до 0,11%. На основании анализа полученных данных в представленной таблице следует обратить внимание на показатель доли остатков средств физических лиц. В целом, произошло уменьшение показателя, что может свидетельствовать о увеличении расходов банка и вследствие этого о понижении доходности банковских операций. Нормативного значения по доли остатков средств на счетах клиентов в ПС не установлено. Оптимальным считается уровень показателя – до 30%; если полученное значение выше 30%, то в последующем возможно ослабление ликвидности банка, так как эти средства по своей природе являются, как известно, самыми непредсказуемыми.

 

7. АНАЛИЗ  АКТИВОВ БАНКА

Анализ активов – есть анализ направлений использования банковских ресурсов, анализ основных видов и направлений банковской деятельности, включающий в себя изучение и оценку экономической эффективности размещенных банком средств и нацеленный на принятие банком наиболее оптимальной политики размещения имеющихся у него ресурсов (в частности, на основе выводов анализа активов разрабатываются конкретные предложения по управлению внутренними ресурсами и внутрибанковскими резервами).

Общий анализ всех активов и структуры активов  банка

Общий анализ активов банка  начинается с выяснения общей  картины по показателям состояния  банковских активов и их динамики, за анализируемый период, 2008-2010 гг.

Рисунок 7.1 наглядно демонстрирует  совокупную динамику изменения актива банка.

Рисунок 7.1 – Динамика совокупных активов банка.

Общий анализ всех активов  банка производится  с определения  величины активов, по таким статьям  как: кредиты выданные клиентам, основные средства и нематериальные активы, инвестиционная недвижимость и прочие активы; а также выявление  динамики данных показателей (Таблица 7.1 и 7.2).

Таблица 7.1 – Динамика объема и структуры актива.

Активы банка
Наименование статьи	Сумма, млн. руб.			Структура
	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2009 г.	2010 г.
Денежные средства	1 915 969	2 858 363	6 615 068	1,57%	2,51%
Средства кредитных организаций  в Центральном банке РФ	9 983 401	9 639 127	6 465 477	5,31%	2,46%
Обязательные резервы	1 561 790	1 916 884	225 808	1,06%	0,09%
Средства в кредитных  организациях	2 644 400	3 483 817	7 877 049	1,92%	2,99%
Чистые вложения в торговые ценные бумаги	5 069 309	28 100 056	25 777 563	15,47%	9,79%
Чистая ссудная задолженность	71 594 460	131 836 563	190 643 593	72,57%	72,39%
Чистые вложения в инвестиционные  ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0	2 320 284	0,00%	0,88%
Чистые  вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для  продажи	3 574 348	3 237 633	77 133	1,78%	0,03%
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	509 508	729 631	3 589 181	0,40%	1,36%
Требования по получению  процентов	25 667	211 918	2 891 040	0,12%	1,10%
Продолжение таблицы 7.1
Прочие активы	986 904	1 582 430	17 171 696	0,87%	6,52%
Всего активов	96 303 966	181 679 538	254 868 131	100,00%	100,00%