Особенности управления финансами компании: исламские принципы управления

Такая составная менеджмента, как маркетинг, менее актуальна в энергетике, поскольку энергия как товар составляет основу основ потребления². Не требуется также особых усилий в продвижении продукции. Тем не менее, уже на стадии проектирования энергопредприятия следует учитывать другие особенности сбыта энергии, как невозможность ее складирования, практически нулевая возможность хранения и т.п. С другой стороны, маркетинг в энергетике должен близко рассматривать сопряженные энергоемкие отрасли, например, такие как производство алюминия и т.д. и т.п.

Бухгалтерский учет и финансы в качестве составных  менеджмента так же имеют свои особенности в менеджменте. Главной  особенностью является то, что поставки энергии опережают оплату за нее. Качественным решением менеджмента было бы применение инструментов финансовой инженерии для решения такого негатива. Другой ключевой особенностью является выбор метода учета затрат при формировании себестоимости, а также обосновании тарифов за энергию. Практически, последние веяния бухгалтерского учета по переходу на новые стандарты подменяют эффективный для энергетики нормативный метод учета³. Особенностью менеджмента в энергетике является приверженность базовым научно обоснованным расчетам нормативов (тот же пример со свойствами и поведением металла при износе или его усталости). Факт, что резерв мощностей по нормативному методу учета более удобен для контроля по сравнению с обеспечением каких-либо стандартов по отрасли, не оспорим.

Ключевой значение для обеспечения эффективности  менеджмента является выбор метода управления. За период своего развития, менеджмент выделил три ключевых метода управления с их возможным взаимным сочетанием:

1. морально-психологический метод;
2. административный метод;
3. метод материальной заинтересованности.

Без приведения характеристик другим методам  отметим, что практический опыт показывает, что наиболее эффективно в краткосрочном плане применение административного метода управления. В сфере энергетики, когда решение уже изначально принято, очевидно, что только надлежащее исполнение принятого решения может дать эффективную отдачу вложенным средствам. К примеру, если при принятии решения, где и как вводить мощности нового энергетического объекта могут быть споры и обсуждения с принципиально разными подходами, то в текущей деятельности при обсуждении приказа №1⁴ на отдельном энергетическом предприятии, как правило, споров нет. Возможны только обсуждения порядка финансирования или бюджетирования для обеспечения запланированных мероприятий в соответствии с цикличностью ремонта.

Упрощенное  рассмотрение производственной логистики  на энергопредприятии, как системы  налаженных поставок топлива для  выработки энергии, говорит о  заранее регламентированном решении. Беспрекословное исполнение ритмичности  поставок говорит о качественном исполнении управленческого решения. Следует отметить, что аналогичные решения присутствуют практически во всех отраслях с регулярными операциями: подача, погрузка и экспедирование составов на железно-дорожном транспорте, диспетчерские процедуры в управлении полетами в авиации, автомобилестроение. Такие принципы управления как «точно-вовремя», «тотальное качество», «редизайн операций» представляют собой ни что иное, как форму исполнительского решения в чередовании исполнения операций. С точки зрения менеджмента они имеют значения только на стадии принятия решения, на стадии исполнения они уже являются предметом оперативного управления.

На микроэкономическом уровне, с точки зрения влияния  на среду менеджмент на энергетическом предприятии может столкнуться  с возможностью или необходимостью приспособиться к изменениям рынка. Особенностью менеджмента на энергопредприятии является невозможность частичной реструктуризации с выделением отдельного предприятия. Только системное оформление как единое целое может рассматриваться как эффективное решение. Примеры реструктуризации на опыте энергопредприятий Кыргызстана подтверждают это. Следует отметить, что на этапе планирования до принятия решения профессиональное мнение было отрицательным по отношению к реструктуризации.

Что касается конкурентных внешних аспектов энергетики, то более  пристальное внимание должно уделяться  заменителям энергии или их взаимной сочетаемости, нежели конкурирующим  предприятиям. Однако, поскольку решения  по итогам конкурентной борьбы трудно реализуемы в энергетике, такие аспекты так же просчитываются на стадии планирования и/или проектирования.

Таким образом, качественной эффективности менеджмент может добиться в сфере энергетики в процессе планирования или проектирования энергетического объекта первоначально, далее же – в процессе оперативного управления. В современной трактовке, менеджеры, как качественный лидерский состав носителей и генераторов решений, наиболее активно должен проявляться во «фронт-офисе» энергетических компаний, взаимодействующем со смежниками и клиентами. Жесткий контроль и анализ исполнения с передислокацией исполнительного состава человеческого ресурса – является предметом работы «бэк-офиса». Концентрация усилий именно на этих аспектах менеджмента выделяет ее особенность в энергетической отрасли промышленности.

Управляемыми  ресурсами являются денежные средства предприятия и людской ресурс. Особенностью энергетической отрасли  является подчиненностью всех текущих  решений первому, т.е. решению о  строительстве и возведении новых мощностей на том или ином объекте. Следовательно, в обеспечение реализации принятого решения, в последующем исполнении денежные средства должны быть подчинены требованиям технологического регламента, а не диверсификации капитала.

Данный пример показывает, что из всех функций наибольшее значение имеет функция планирования. Для исполнения остальных функция приобретает важность оперативного управления.

При исполнении функций управления по исламских  принципов финансирования, так же важно обеспечение договоренностей на этапе переговоров и утверждении планов. Как предмет изучения и доказательства этого утверждения, данная работа включает обзор, представленный в Главе.

Финансовые аспекты в управленческих функциях сопровождают их так же: на стадии планирования, организации, мотивации, регулирования, анализа и контроля. Порядок изложения дипломантом выбран таким образом, что для полноты обзора изученного материала рассмотрение излагается по всем функциям. По тем функциям, особенности которых принципиально важны для шариатского подхода, обзор более полно представлен в Главе 3.

На стадии планирования финансы  оформляются в форме капитала (собственного капитала, уставного  капитала, акционерного капитала), если речь идет о начальной стадии создания предприятия. Если речь идет об отдельном проекте, финансы в планировании предполагают организацию бюджета с соответствующей расшифровкой по доходной и расходной статьям.

На стадии организации  финансы преимущественно рассматриваются  как механизм распределения размещенного капитала, как собственного, так и чужого. Под чужим капиталом имеется в виду заемный капитал, который является капиталом для стороннего владельца теперь уже другого предприятия. Для отдельного проекта финансы для организационных функций управления предполагают распределение бюджета как внутри, так и по сторонним бенефициарам (получателям) финансовых средств⁵.

Мотивационная функция управления в финансах выражается через системы  оплаты труда. И для стандартных, и для шариатских подходов это общая функция. Отличительной особенностью финансов на данной стадии является исключение излишков и растрат, не угодных Аллаху (исраф, убал). В остальном методология схожа.

Функция координации в  финансовом аспекте выражает финансированием  или рефинансированием тех или  иных вариантов. Разница между традиционными и шариатскими заключается в том, что во втором случае координационные функции рассмотрены в финансах на стадии планирования. Тот пруденциальный контроль, который присущ в процессе координации, с применением бухгалтерских и пр. процедур, по исламским принципам не имеет нужды.

Причиной такой «свободы»  обращения со средствами является добросовестность, искренность и честность партнеров  на первой стадии, на стадии планирования. Однозначность понятий, оценки и  решений, позволяет с пониманием относиться к текущим вариантам, но не накладывает каких-то дополнительных тормозящих бюрократических процедур.

Анализ в  традиционных финансах производится в  соответствии с общепринятыми правилами  учета (ОПУ⁶) и затрагивает 5 аспектов предприятия⁷:

- имущественное  состояние;

- финансовую  устойчивость;

- платежеспособность;

- деловую активность;

- прибыльность.

Стадия контроля как управленческой функции финансами  обеспечивается в двух аспектах:

(1) остановка  процесса или его запуск через финансирование, а также

(2) изменение  выбора финансирования по целям  (оплата одного предмета производства вместо другого).

Контроль как  таковой в исламских принципах  финансирования может означать не останов  процесса, а прекращение деятельности. Договоренность, заключенная при создании предприятия, означает взаимный контроль, а не делегирование его какому-то подразделению, что присуще стандартному управлению. Таким образом, по шариату целостность доверия исключает его дробление, как и исключает недоверие. Сам факт запуск предприятия с момента его создания предполагает, что партнеры сами должны себя контролировать. Касательно же процесса мониторинга, вопрос останова или поворота процесса сводится к вопросу облуживания риска.

Таким образом, следует вывод, что финансовый аспект управления имеет ключевое значение на стадии планирования, если следовать исламским принципам финансирования по шариату.

§ 1.2. Ключевые проблемные зоны в традиционных финансах компании: управление рисками, затратами периода, сложными процентами.

Ключевыми проблемами в традиционных финансах являются расхождения в суммах и в периодах произведения платежей. «Выравнивание» таких расхождений производится за счет привлечения заемного капитала, зачастую под проценты. Исламские принципы финансирования исключают такой подход, поскольку процент «Риба» является запрещенным инструментом, исключающим грех ростовщичества.

При необходимости  увеличения финансирования рассматривают  вопрос как новый этап планирования для совершенно нового контракта. В прочих вариантах каждый вопрос решается через торговую операцию. Упрощение сложностей практически всегда сводится к торговой операции. Множество и системность таких ситуаций является отдельным видом торговли. Таким образом, интересы преследуются через «обогащение путем торговли, как завещал пророк Мухаммед».

Не исключается  вариант, что предприятию необходим  оборотный капитал для роста. Для каждого из таких случаев  предусматриваются механизмы исламского банковского дела.

Наступление рисков в традиционном финансировании, так же сопряжено штрафами, пенни и неустойками. Исламские принципы финансирования так же исключают наличие процентов. По шариату, при наступлении рисков, каждый партнер забирает свой вклад без претензий друг к другу.

Конечно же, исламские  принципы финансирования трактуют и  необходимость страхования. Этот инструмент, такафул (араб. – взаимное предоставление гарантии) – исламское страхование, вполне широко используется для обслуживания рисков, хотьи имеет некоторые отличия от традиционных финансов.

Страховая система  по шариату – это система, основанная на принципах солидарности и взаимопомощи, в рамках которой участники договора обеспечивают взаимную поддержку друг другу в случае ущерба, причиненного любому из них (включая, прежде всего, денежное возмещение). По мнению мусульманских правоведов, в отличие от классического (традиционного) договора страхования, договор исламского страхования (такафула) не содержит элементы гарара и риба. Классический договор такафула должен включать в себя:

• специальный механизм обоюдного разделения рисков и предоставления взаимной гарантии;
• условия участия в договоре, где держатели полисов являются совладельцами такафул-фондов;
• условия управления, предоставляющие держателям полисов право участия в операциях и право контроля над счетами;
• условия инвестирования, касающиеся использования уплаченных участниками взносов в не запрещенной исламом деятельности;
• условия распределения результатов финансовой деятельности между участниками.

Глава 2. Исламские принципы управления

§ 2.1. Исламские  принципы целеполагания:  особенности  финансов при планировании.

Исламские принципы подразумевают открытость, достоверность и справедливость в создании стоимости. Если при организации предприятия в традиционных финансах принято исходить из собственных интересов, то по шариату партнеры открыто делятся информацией о своих возможностях.

Шариат не приемлет хийала. Хийал (араб. – хитрость, уловка) – правовой метод или система юридических приемов, с помощью которых можно «обойти» некоторые запреты шариата, не нарушая основ мусульманской веры. Действия, легализованные с помощью хийал, в основном могут быть отнесены к категории сахих (см. харам). Таким образом, такого юридического понятия,  как ничтожность сделки, в исламских финансах нет в принципе.