Основные виды внутрифирменного планирования

Определить производственную мощность участка механической обработки деталей, на котором расположено «n» единицу взаимозаменяемого оборудования. Трудоемкость обработки типовой детали – представителя «t» минут. Нормы в среднем перевыполняются на 100%. Режим работы участка: 260 рабочих дней в году, «m» смен, продолжительность смены – 8 часов.

Исходные данные:

Показатели	Величина показателя
1. Количество единиц  оборудования (n), шт.	20
2. Трудоемкость типовой  детали – представителя (t), мин	12
3. Количество смен работы  участка (m)	2

Решение

Производственная мощность предприятия (М) может быть определена по формуле:

М = Т_э /t

где  Т_э – эффективный фонд времени работы предприятия (цеха);

t – трудоемкость изготовления  единицы продукции.

Для расчета производственной мощности необходимо определить фонд времени работы оборудования. Различают:

1.      Календарный фонд времени (Фк):

Фк = Дк * 24,

где Дк – количество календарных дней в году.

2.      Режимный (номинальный) фонд времени (Фр).

При непрерывном процессе производства календарный фонд равен режимному:

Фк = Фр.

При прерывном процессе производства рассчитывается по формулам:

Фр = Др * Тс * С,

где     Др — количество рабочих дней в году;

Тс — средняя продолжительность  одной смены с учетом режима работы предприятия и сокращения рабочего дня в предпраздничные дни;

С — количество смен в сутки.

Фр = С * [(Дк – Двых) * Тсм – (Чн * Дпред)],

где Дк — количество календарных дней в году;

Двых – число выходных и праздничных дней в периоде;

Тсм – длительность рабочей смены, ч.;

Чн – количество нерабочих часов в предпраздничные дни;

Дпред – количество предпраздничных дней в периоде.

3. Эффективный (плановый, действительный) фонд времени (Фэф). Рассчитывается исходя из режимного с учетом остановок на ремонт:

Фэф = Фр * (1 – α /100),

где – процент потерь рабочего времени на выполнение плановых ремонтных  операций и межремонтного обслуживания (составляет 2-12%).

Эффективный фонд работы оборудования будет равен

Э = 260 дней * 2 смены * 8 часов = 4160 часов

Производственная мощность в этом случае будет следующая:

ПМ = 20 * 4160 / (12/60) = 416000 штук изделий

 

Задача 4. Определить плановую потребность фирмы в денежных средствах на приобретение материальных ресурсов, учитывая при этом, что в плановом году инфляция составит 15%.

Исходные данные:

Показатели	Величина показателя
План  выпуска изделий, тыс. шт.
изделия А	12
изделия Б	1
Номера  расхода материала на изделия, кг.
изделие А	18
изделие Б	40
Цена 1 кг. материала в предплановом году, р.	80
Остаток материала, кг:
на  начало планового периода	1000
на  конец планового периода	800

 

Решение

Годовой объем денежных средств, авансированных в закупку материалов в рассчитывается по формуле

где Мзак – объем денежных средств, авансированных в закупку материалов, ден. ед.;

Мпроизв. – объем денежных средств, авансированных в закупку материалов, отпускаемых в производство, ден. ед.;

Мн – объем денежных средств, авансированных запасы материалов на начало периода, ден. ед.;

Мк – объем денежных средств, авансированных в запасы материалов на конец периода, ден. ед.

Проведем расчет потребность фирмы  в денежных ресурсах для приобретения материальных ресурсов.

1.Рассчитаем величину денежных  средств, авансированных в остаток  материала на начало периода

ДС_нг = 1000 кг * 80 руб. = 80 т.руб.

2.Рассчитаем величину денежных  средств, авансированных в покупку  материалов для производства изделий А и Б.

ДС_пот = (12 тыс. шт. * 18 кг + 1 тыс. шт. * 40 кг) * 80 руб. * 1,15 = 23552 тыс. руб.

3.Рассчитаем величину денежных  средств, авансированных в остаток  материалов на конец периода.

ДС_кг = 800 кг. * 1,15 * 80 руб. = 73,6 тыс. руб.

4. Рассчитаем плановую потребность  в денежных средствах

ДС = 80 тыс. руб. + 23552 тыс. руб. – 73,6 тыс. руб. = 23558,4 тыс. руб.

 

Задача 5. Рассчитать плановую потребность фирмы  в персонале. Режим работы предприятия: 260 рабочих дней в году, 2 смены по 8 часов. Коэффициент списочного состава – 1,1 Основные рабочие составляют 50% всех рабочих предприятия. Численность прочего персонала – 30% от общего числа рабочих.

Исходные данные:

Показатели	Величина показателя
Плановый  объем выпуска, тыс. штук:
изделие А	18
изделие Б	20
изделие В	15
Норма времени на изделие, норм –ч
изделие А	25
изделие Б	30
изделие В	20
Средний процент перевыполнения норм, %	30

 

Решение

Расчёт потребности в персонале  начинается с расчёта численности  рабочих на нормируемых работах. Если программа производства N задана на год, фонд времени одного рабочего при 40-часовой рабочей неделе, продолжительности  отпуска  24 дня составляет (Fэф) и сложившийся показатель выполнения норм (Квн), то численность рабочих (Чр):

Чр=N*t/Fэф*Квн                                       

Nгод – годовая программа выпуска изделий (при полном освоении производственной мощности), шт.

tj – трудоемкость работ, выполняемых на j-м оборудовании, нормо-часов (из исходных данных);

kвнj – коэффициент выполнения норм при работе на оборудовании j-го вида

Fэф – эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида 

Fэфj = Dp · m · tp · (1 – К потерь/100),

где Dp – число рабочих дней в году (Dp = 260);

m – число смен работы оборудования (ведется в две смены);

tp – продолжительность рабочего дня (равна 8 ч.);

Кпотерь – плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования (Кпотерь – от 5 до 10%).

Fэфj = 2 смены * 260 дней * 8 часов = 4180 часов.

Чр = (18*25+20*30+15*20)/(4180*1,3) = 250 человек.

Если основные рабочие составляют 50% от всех рабочих предприятия, то общая численность рабочих 250 / 0,5 = 500 человек.

Тогда общая численность персонала  500 / 0,7 * 0,3 + 500 = 713 человек.

 

Задача 6. Определить объем производства, при котором обеспечивается получение объема прибыли, необходимого для уплаты налогов и развития.

Показатели	Величина показателя
Объем целевой прибыли, млн. руб.	8
Цена  изделия, р./шт.	100
Постоянные  издержки, млн. р.	9
Количество  изделий, которое надо продать для  покрытия издержек («точка безубыточности»), тыс. шт.	200

 

Решение

Расчет показателей следует  проводить на основе взаимосвязи  выручки, расходов и прибыли, которая описывается следующей зависимостью:

  

где EBIT – прибыль до выплаты процентов и налогов (операционная прибыль), р.;

S - объем реализации продукции в стоимостном выражении (выручка от продаж), р.;

VS - общие переменные расходы, р.;

FC - общие постоянные расходы, р.;

p - цена реализации единицы продукции, р.;

v - переменные затраты на единицу продукции, р.;

Q - объем реализации продукции в натуральных единицах;

(p-v) = ms - маржинальная прибыль (маржинальные доход) на единицу продукции, р.;

S – VC = MS - маржинальная прибыль на весь объем реализованной продукции, р.

Точка безубыточности находится по следующей формуле:

ТБ = FC /(p – vc)

Исходя из данной формулы, найдем vc.

vc = p – FC / ТБ = 100 – 9000 тыс. руб. / 200 тыс. шт. = 55 руб. на единицу.

Исходя из формулы 1, найдем объем  производства:

V = (FC + EBIT)/(p – vc) = (8 млн. руб. + 9 млн. руб.)/(100 руб. – 55 руб.) = 3778 тыс. штук.

 

 

 

Список  использованных источников

 

1. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2011. - 392 с.
2. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учебник/ А.И. Ильин. – Мн.: Новое издание, 2004. – 635 с.
3. Морозов Ю.П., Боровков Е.В., Королев И.В., Морозов К.Ю. Планирование на предприятии: Учеб. пособие для вузов /Под ред. проф. Морозова Ю.П. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 256 с.
4. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. М.: Финансы и статистика, 2008. - 248 с.
5. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие.- М.: Издательский дом «Дашков и К», 2010.- 308 с
6. Деловое планирование : Учебное пособие / Под ред. В.М. Попова. М.: Финансы и статистика, 2007. - 368 с.