ГОУ ВПО  Северо-Восточный Федеральный Университет  им. М.К.Аммосова

Финансово экономический институт

Кафедра «Финансов и банковского дела» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Курсовая  работа по дисциплине: «Учет и операционная деятельность в банках»

На  тему: «Организация и учет кассовых операций на примере АКБ «Алмазэргиэнбанк» ОАО» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Выполнил: ст.гр. ФК-07-1

Протопопов  Э.П.

Проверила: Баишева В.М. 
 
 
 
 
 
 
 

г. Якутск, 2011

Оглавление

Введение. 3

Глава 1. Теоретические аспекты бухгалтерского учета кассовых операций. 7

1.1 Основные понятия  кассовых операций. 7

1.2 Порядок бухгалтерского учета кассовых операций. 11

1.3 Нормативно-правовое  регулирование кассовых  операций 14

Глава 2. Бухгалтерский  учет кассовых операций на примере АКБ  «Алмазэргиэнбанк»  ОАО 18

2.1 Экономическая характеристика  АКБ «Алмазэргиэнбанк»  ОАО. 18

2.2 Организация бухгалтерского  учета кассовых  операций АКБ «Алмазэргиэнбанк»  ОАО. 19

2.3 Рекомендации по  совершенствованию  бухгалтерского учета  кассовых операций  АКБ «Алмазэргиэнбанк»  ОАО. 21

Заключение. 24

Список  использованной литературы: 26

Приложение 
 

 

Введение.

    Кредитная организация - юридическое лицо, которое  для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании  специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка  России) имеет право осуществлять банковские операции.

    Банк - кредитная организация, которая  имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических  лиц, размещение указанных средств  от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.¹

    Кредитная организация, открытая в соответствии с нормативными актами Банка России внутренние структурные подразделения  кредитной организации могут  осуществлять следующие кассовые операции - прием, выдачу, размен, обмен, обработку, включающую в себя пересчет, сортировку, формирование, упаковку наличных денег.²

     Учёт  кассовых операций в коммерческом банке  имеет существенные особенности  – по характеру операций, отражающихся в бухгалтерском учёте, и по организации  учётной работы, по форме и содержанию бухгалтерской и другой учётной  документации, ну и, конечно, по основным бухгалтерским проводкам.

     Выбор клиентом коммерческого банка для  кассового обслуживания обязывает  коммерческий банк к обеспечению  высокого качества оказания расчетных  услуг, которые должны выполняться  своевременно, экономично и надежно. Поскольку контакты с банком по кассовому  обслуживанию регулярны, то в зависимости  от качества работы банка клиенты  принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о степени обоснованности установленных банком тарифов на кассовые услуги. Организация кассового обслуживания является "визитной карточкой" любого банка.

     Для работы бухгалтера необходимы четкие, детализированные, законодательно закреплённые указания по бухгалтерскому и налоговому учёту и контролю за совершением  хозяйственных операций и их законностью. Необходимость контроля обусловлена  тем, что неверное оформление операций, неправильное отражение в учёте  отдельных решений, для контроля за движением денежных средств, доходами и расходами коммерческого банка.³ 

     Эффективность руководства деятельностью коммерческого  банка полностью зависит от способности  вовремя получать полную, точную, объективную, достаточно детальную и своевременную  экономическую информацию. Далеко не у всех коммерческих банков организация  учетного процесса кассовых операций совершенна.

     На  сегодняшний день кассовое обслуживание в коммерческих банках находится  примерно на одном уровне. Перечень предоставляемых услуг отличается не многим. Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, необходимо развивать, усовершенствовать систему  кассового обслуживания, преодолевать возникающие проблемы.⁴

     На  данный момент коммерческие банки стремятся  усовершенствовать методы и инструменты  в области расчетно-кассового  обслуживания юридических лиц и  системе безналичного платежного оборота, в целях процветания бизнеса  и экономики, а соответственно благополучия людей в стране. 

     В современных условиях тема очень актуальна. Деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму.⁵

     Целью данной курсовой работы является разработка рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета кассовых операций АКБ «Алмазэргиэнбанк» ОАО.

      Исходя  из поставленной цели, вытекают следующие  задачи:

• рассмотреть теоретическую основу кассовых операций;
• показать учет кассовых операций на примере АКБ «Алмазэргиэнбанк» ОАО.

     Курсовая  работа состоит из введения, двух глав и заключения.

     В первой главе изложены теоретические  аспекты бухгалтерского учета кассовых операций в банках.

     Во  второй главе рассмотрено как  кассовые операции банка отражаются в бухгалтерском учете на примере ОАО АКБ «Алмазэргиэнбанк». И даны рекомендации по совершенствованию учета кассовых операций ОАО АКБ «Восточный Экспресс Банк».

     Для написания данной работы были использованы:

1. нормативно-правовые документы:

• Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» №395-1 от 2 декабря 1990 г.;

• «Гражданский кодекс Российской Федерации» Часть 2 от 26.01.1996 N 14-ФЗ;
• Положение «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкомат и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» №318-П от 24 апреля 2008 г.;
• Положение «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» №302-П от 26 марта 2007 г.
• «Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства». Положение Банка России и Министерства финансов РФ от 13.12.2006. N 298-П и N 173н.

2. Труды следующих авторов: Лаврушина О.И., Тютюнник А.В., Кривошапова С.В., Смольянинова Е.Н., Белоглазова Г.Н., Шевчук Д.А. и др. 
   

 

Глава 1. Теоретические аспекты бухгалтерского учета кассовых операций.

1.1 Основные понятия кассовых операций.

     Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц, а  также для выполнения операций с  наличными деньгами и другими  ценностями кредитные организации  создают кассы.⁶

     Касса банка - общее количество всех наличных денег, находящихся в банке. Подразделение банка, обеспечивающее их прием, выдачу и сохранность.

     Лицами, материально ответственными за работу кассы, являются руководители банка, главный  бухгалтер и главный кассир. В  состав кассы входят приходные и  расходные кассы, кассы для размена  денег, вечерние кассы, кассы пересчета  денежной выручки и пр. Приходные  кассы осуществляют прием наличных денег от клиентов банка, а расходные - выдачу.⁷

     Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов организаций, а также со счетов по вкладам граждан кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег  в операционной кассе на конец  дня. Фактический остаток денег  в кассе не должен быть ниже установленного.

     Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается учреждением  Банка России исходя из объема оборота  наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки  и других особенностей организации  наличного денежного оборота  и кассовой работы.

     В целях улучшения кассового обслуживания населения кредитная организация  может открывать операционные кассы  вне кассового узла для совершения операций по приему и выдаче вкладов (в рублях и иностранной валюте), продаже и покупке ценных бумаг, приему коммунальных и других платежей от физических лиц.

     Операционные  кассы вне кассового узла, расположенные  в организациях, производят, кроме  вышеперечисленных операций, выдачу средств на заработную плату и  выплаты социального характера, а также на командировочные расходы  рабочим и служащим.

     Операционные  кассы вне кассового узла кредитной  организации выполняют только те из числа перечисленных выше операций, на совершение которых у кредитной  организации имеется лицензия, а  у филиала – доверенность.

     Кредитная организация осуществляет инкассацию и доставку собственных наличных денежных средств и ценностей, а  также наличных денежных средств  и ценностей, принадлежащих клиентам, самостоятельно либо на договорных условиях через другие кредитные организации, осуществляющие операции по инкассации, а также Российское объединение  инкассации.

     Выдача  наличных денег из касс кредитной  организации производится в упаковке предприятий-изготовителей банкнот  и монеты Банка России, учреждений Банка России или кредитных организаций.

     Для комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц  и обработки денежной наличности кредитная организация создает  кассовое подразделение, состоящее  из приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчета и  других. Целесообразность создания тех  или иных касс, их количество и численность  кассовых работников, а также необходимость  установки банкоматов, электронных  кассиров, автоматических сейфов определяются руководителем кредитной организации.⁸

     Кассовое  подразделение возглавляется заведующим кассой, заведующим хранилищем ценностей, главным, старшим кассиром или другим кассовым работником кредитной организации, с которым заключается договор  о полной материальной ответственности.

     Руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой кредитной организации обеспечивают сохранность денежных средств и  ценностей, осуществляют контроль за своевременным  оприходованием денег, поступивших  в кассы кредитной организации, организуют четкое кассовое обслуживание своих клиентов и несут ответственность  в соответствии с действующим  законодательством за обеспечение  соблюдения законодательных актов  Российской Федерации и нормативных  актов Банка России.