Обґрунтування виробництва і оцінка ефективності діяльності ВАТ «Маргаринчик» за основними критеріями

 

 

2.3 Обчислення чисельності  персоналу та витрат на оплату  праці

 

Розрахуємо чисельність основних робочих за формулою:[13]

 

Чор = (Тшт х Впр)/Д, чол.    (2.3)

 

 

де: Впр – річна виробнича  прогама, шт; Д – дійсний річний фонд робочого часу, годин.

Чисельність основних працівників, необхідна для виробництва маргарину «Вершковий Київський»:

Чо.п.₂₀₁₁ = (0,1 * 3500000)/ 6096 = 29

Чисельність основних працівників для виробництва майонезу «Провансаль Київський» та майонезу «Столичний» :

Чо.п.₂₀₁₁ = (0,40 * 1250000)/6096. = 41

Оскільки у 2012 році підприємство планує збільшити обсяги виробництва, то чисельність основних працівників планується збільшити на 3 для виробництва маргарину «Вершковий Київський» і на 4 для виробництва майонезу «Провансаль Київський» та майонезу «Столичний»

Чисельність допоміжних робітників, апарату управління, ІТП, службовців та молодшого обслуговуючого персоналу (МОП) складає:

Чисельність робітників апарату управління, необхідна для ефективного здійснення управління – 2.

Чисельність інженерно – технічних  працівників, необхідна для здійснення ефективного контролю за виробництвом – 4.

Чисельність службовців, необхідна для ефективного функціонування виробництва – 5.

Загальна чисельність  працівників складає: 37+26+2+4+ 5= 74 чол.

Загальна чисельність,  запланована на 2012 рік складає 81 чол.

Заробітна плата для робітників зайнятих на виробництві нараховується     по прямій відрядній форміоплати праці. [14] 
         Формула (2.4) для обчислення заробітної плати працівників зайнятих на виробництві: [12]

Зп = N*Tшт*Птс       (2.4)

 

Де N – об’єм виконаних  робіт

Птс – Погодинна тарифна  ставка, грн

Заробітна плата працівників, задіяних на виробництві маргарину «Вершковий Київський» складає:

Зп₂₀₁₁ =0,1* 4593,18*2,2 = 1010,5 грн

Заробітна плата працівників, задіяних на виробництві майонезу «Провансаль Київський» та майонезу «Столичний»  складає:

Зп.₂₀₁₁=0,20*1640*4=1320 грн

Заробітна плата управлінського персоналу вираховується за погодинною системою:

Зпл.упр = T*ПТС     (2.5)

 

Де T – число відпрацьованого часу за місяць

ЧТС – Погодинна тарифна  ставка грн.

Зпл.упр = 160*30 = 4800 грн.

Заробітна плата інженерно  – технічних працівників розраховується за погодинною системою:

Зпл.ітр=160*20 = 3200грн.

Заробітна плата службового персоналу розраховується за погодинною системою:

Зпл.ітр=160*15 = 2400грн.

Загальна сума відрахувань на заробітну плату представлена у таблиці 2.5:

 

Таблиця 2.5 – Відрахування на заробітну плати

Персонал	Чисельність	З/п одного працівника за місяць(грн.)	Сумма (грн.)
			2009	2010
Основні працівники задіяні  на виробництві маргарину «Вершковий Київський»	37	955	424020	497166
Основні працівники задіяні на виробництві майонезу «Провансаль Київський» та майонезу «Столичний»	26	1200	374400	459360
Апарат управління	2	4800	115200	115200
Інженерно-технічні працівники	4	3200	153600	153600
Службовий персонал	5	2400	144000	144000
Загальна сума:			1211220	1369326

 

Фонд оплати праці складає 100935 грн. в місяць. Відрахування на заробітну плату працівників складають 37,5% від ФОТ та дорівнюють 37850,625 грн.

Отже загальні витрати на на заробітну плату працівників (100935+37850,625)*12=1665427,5 грн.

В 2010 році Фонд оплати праці складає 114110,5 грн, відрахування на заробітну плату склали 42791,43 грн.

Отже загальні витрати на на заробітну  плату працівників у 2010 році склали: (114110,5+42791,43)*12 = 1882823,16 грн.

В таблиці 2.6 приведені витрати підприємства на сировину, необхідну для виготовлення 1т маргарину «Вершковий Київський».

 

Таблиця 2.6 – Витрати на сировину

Статті витрат	Од. виміру	Норма витрат продукції на 1т.маргарину	Ціна од. Продукції, грн.	Витрати на т. продукції, грн.
1. Сировина та матеріали
Саломас з пальмового олеіну	кг/т	300,7	5,892	1771,72
Масло рослинне рідке	кг/т	80	4,731	378,48
Олеін пальмового масла	кг/т	75	5,733	429,98
Масло пальмове	кг/т	75	3,626	271,95
Масло кокосове	кг/т	65	8,947	581,56
Барвник харчовий	кг/т	3,5	8,752	30,63
Емульгатор Полегард 0,97	кг/т	2,5	17,1	42,75
Лимонна кислота	кг/т	0,2	5,662	1,13
Ароматизатор	кг/т	0,4	60,45	24,18
Сіль	кг/т	7	0,36	2,52
Фосфатиди	кг/т	2	0,5	1,00
Вода	кг/т	390,8	0,01	3,91
Всього витрат:				3539,81
2. Допоміжні матеріали
Вкладиши	шт/т	112	0,78	87,36
Короба	шт/т	112	1,944	217,73
Стрічка клейова	боб/т	2,12	2,206	4,68
Ярлики	шт/т	112	0,11	12,32
Вода	м3/т	26,86	2,03	54,53
Упаковка для маргарину	шт/т	2500	0,308	1247,40
Всього витрат:				1624,01
3. Паливо на процес виробництва
Теплоенергія	Гк/т	1,779	39,564	70,38
Всього витрат:				5234,2

 

Отже на забезпечення річної виробничої програми маргарину «Вершковий Київський» виробництва м у розмірі 1200 тон витрати підприємства на сировину складуть 6280800 грн.

Витрати на сировину для виготовлення 1 тони майонезу представлені у таблиці 2.7.

 

 

 

 

Таблиця 2.6 – Витрати на сировину майонезу

Найменування	Компонентів на 1 тону, кг		Ціна компоненту за 1 кг, грн		Сума, грн
	«Провансаль Київський»	«Столичний»			«Провансаль Київський»	«Столичний»
1. Сировина та матеріали
Масло рослинне  рафіноване дезодороване	670	720	4,1	4,1	3015 2747	3240 2952
Яєчний порошок	50	50	6	6	300	300
Молоко сухе знежирене	16	16	4	4	64	64
Гірчичний порошок	7,5	7,5	7	7	52,5	52,5
Натрій двуглекислий	0,5	0,5	28	28	14	14
Цукор (пісок)	10,5	15	8	8	84	120
Сіль кам’яна	12	11	0,9	0,9	10,8	9,9
Альгинат натрію	-	5	-	14		70
Оцтова кислота 80%	7,5	6,5	11	11	82,5	71,5
Вода	226	168,5	0,01	0,01	2,1	1,69
Разом:					3357,06	3655,58
2.Допоміжні матеріали
Короба	112	112	1,944	1,944	217,73	217,73
Стрічка клейова	2,12	2,12	2,206	2,206	4,68	4,68
Ярлики	112	112	0,11	0,11	12,32	12,32
Вкладиши	112	112	0,78	0,78	87,36	87,36
упаковка	2500	2500	0,12	0,12	300	300
Разом:					622,09	622,09

 

Отже на забезпечення річної виробничої програми майонезу «Провансаль Київський» у розмірі 150 тон витрати підприємства на сировину складуть 596863,5; а на забезпечення річної виробничої програми майонезу «Столичний»: « у розмірі 150 тон витрати підприємства на сировину складуть 641650,5 грн.

На забезпечення всього виробництва  витрати підприємства на сировину складають 7519314 грн.

У 2010 році в порівнянні з 2009 витрати  на сировину зросли в середньому на 7% і склали 8045665,98 грн.

Визначимо витрати підприємства на електроенергію. Для виробництва даного обсягу продукції підприємство витрачає в годину 26 КВт – тоді за рік витрачається 158496 КВт для забезпечення виробничих потужностей.

Також вирахуємо витрати  електроенергії на освітлення приміщень. Виробничі приміщення функціонують 6096 годин на рік та освітлюються 94 лампами потужністю 100 Вт кожна. Витрати електроенергії на освітлення виробничих приміщень складають 57302,4 КВт.

Складські та адміністративні  приміщення освітлюються  3048 годин  на рік 87 лампами потужністю 100 Вт, витрати електроенергії складають 26517,6 КВт.

Враховуючи, що вартість 1 КВт електроенергії складає  0,74 грн., вираховуємо витрати підприємства на електроенергію. Данні представленні  у таблиці 2.8.

 

Таблиця 2.8 - Витрати підприємства на електроенергію

 

Рік	2009		2010
Види затрат	Витрати електроенергії, КВт	Вартість, грн.	Витрати електроенергії, КВт	Вартість, грн.
Для функціонування виробництва	158496	117287,04	177515,52	138462,1
на освітлення виробничих приміщень	57302	42403,48	57302	44695,56
на освітлення складських та адміністративних приміщень	26517,6	19623,024	26517,6	20683,73
Сума	242315,6	179313,5	261335,1	203841,4

 

 

Кількість спожитої електроенергії для функціонування виробництва в 2010 році у порівнянні з 2009 зросла на 12% у зв’язку з розширенням виробництва. Ціна 1КВт зросла до 0,78грн.

Позавиробничі витрати, пов'язані з реалізацією проведеної продукції, які входять в повну  собівартість продукції понад її виробничу собівартість: витрати  на тару і упаковку продукції на складах; витрати на доставку продукції на станцію відправлення; витрати на завантаження; комісійні збори збутовим організаціям; рекламні витрати. Позавиробничі витрати взяті у  відсотковому відношенні та складають 4% від виробничих витрат  - 551925,25 у 2009 році та 623619,44 у 2010.

 

Розрахуємо собівартість виробництва  продукції, що складається із суми витрат підприємства за рік (таблиця 2.9).

 

Таблиця 2.9 - Собівартість виробництва

Вид витрат	Сумма за 2009 рік, грн.	Сумма за 2010 рік, грн.
Сировина та матеріали	7519314	8045665,98
Амортизаційні відрахування	236276,33	236276,33
Аренда площі	3945600	3945600
Орг. Техніка та транспортні засоби	252200	252200
Оплата праці	1665427,5	156901,94
Електроенергія	179313,544	203841,4
Позавиробничі витрати	551925,25	623619,44
Сума:	14350056,62	15214300,25

 

2.4 Оцінка потреби в  оборотних фондах

Оборотні фонди — це частина виробничих фондів, які повністю споживаються в кожному виробничому циклі, при цьому переносять усю свою вартість на створювану продукцію і змінюють свою натуральну форму. Речовим змістом оборотних фондів є предмети праці, які в процесі виробництва перетворюються в готову продукцію, становлячи її матеріальну основу, або сприяють її створенню.

Оборотні фонди перебувають  у постійному русі (обороті), починаючи  від надходження предметів праці на склад підприємства до отримання готової продукції та переходу її у сферу обігу (реалізації).

Норматив оборотних  коштів у незавершеному виробництві  можна визначити, користуючись формулою 2.6:

      (2.6)

де Vд — середньодобовий  випуск товарної продукції за її виробничою собівартістю, розраховується як відношення собівартості до кількості днів;

Тц — середня тривалість виробничого циклу у днях;

КнВ — коефіцієнт наростання витрат (собівартості незавершеного виробництва).

Так як у виробничому циклі менше одного дня, то коефіцієнт наростання витрат дорівнює 1.

2009  = 14350056,62 /254*1*1=56496,29 грн.

2010  = 15214300,25/254*1*1=59898,82 грн

Норматив оборотних  коштів у витратах майбутніх періодів розраховується виходячи з залишку коштів на початок періоду та суми витрат протягом розрахункового (планового) періоду з відрахуванням величини наступного погашення витрат за рахунок собівартості продукції. Він дорівнює 574002,26грн у 2009 році та 608572,01грн у 2010.[12]