Обґрунтування виробництва і оцінка ефективності діяльності ВАТ «Маргаринчик» за основними критеріями

Споживачами продукції, яка виробляється на підприємстві є:

• хлібозаводи;
• кондитерські фабрики і цехи;
• населення.

Сприятливість споживачів має сезонний характер (в літній період попит на майонезну та маргаринову продукцію зменшується).

Реалізація здійснюється через: ринки (42%); середні та малі оптові бази (18%); роздрібну торгівлю (15%); хлібозаводи  та кондитерські цехи складають 25% загального обсягу реалізації продукції підприємства.

РОЗДІЛ 2

 ОБГРУНТУВАННЯ ВИРОБНИЧОЇ ПРОГРАМИ І ПОТРЕБИ В РЕСУРСАХ

 

2.1 Визначення виробничої програми

 

Виробнича програма (річний план виробництва) – це програма, яка  відповідає структурі ресурсів підприємства та забезпечує найкращі результати його діяльності за визначеними критеріями. Дана програма повинна включати певну номенклатуру продукції, її обсяги (у натуральних та вартісних показниках), числові значення техніко-економічних, соціальних та інших показників, а також враховувати обмеження щодо матеріальних ресурсів, персоналу, виробничих потужностей, тощо. [13]

Виробнича програма визначає необхідний обсяг виробництва продукції  в плановому періоді, який відповідає номенклатурою, асортиментом і якістю вимогам плану продажів.

Номенклатура – це перелік назв окремих видів продукції, а асортимент – це різновид виробів в межах даної номенклатури.[13]

Відображаючи головне  завдання господарської діяльності, виробнича програма є головним розділом планів підприємства. Всі інші розділи планів розробляються у відповідності з виробничою програмою і спрямовані на забезпечення її виконання.

Основним завданням  виробничої програми є максимальне  задоволення потреб споживачів у  високоякісній продукції, яка випускається підприємствами при найкращому використанні їхніх ресурсів та отриманні максимального прибутку. З метою вирішення цього завдання в процесі розробки виробничої програми на всіх рівнях потрібно дотримуватися наступних вимог: 1) правильне визначення потреби в продукції, що випускається, і обґрунтування обсягу її виробництва попитом споживачів; 2) повне ув'язування натуральних і вартісних показників обсягів виробництва і реалізації продукції; 3) обґрунтування плану виробництва продукції ресурсами, і в першу чергу, виробничою потужністю.[16]

Завод «Маргаринчик» разом зі складськими приміщеннями займає площу у 1644 м².

Організація виробництва  харчових продуктів на заводі базується  на загально технологічних схемах, прийнятих на спеціалізованих харчових підприємствах з урахуванням  максимального завантаження обладнання та повної зайнятості виробничого персоналу.

Виходячи з попиту споживачів ВАТ «Маргаринчик» випускає продукцію у таких обсягах (табл. 2.1):

 

Таблиця 2.1 - Обсяг реалізації продукції

Найменування продукції	Обсяг, тонн
	2010 рік	2011 рік
маргарин «Вершковий Київський»	1400	1600
майонез «Провансаль Київський» (67%)	550	625
майонез «Столичний» (72%)	500	575

 

.

2.2 Розрахунок потреби  в основному капіталі

 

Аналіз господарської  діяльності доцільно провести в розрізі розрахунків основних показників ефективності використання основних фондів (ОФ).[8]

Основні фонди — це вартість матеріально-речовинних цінностей, що використовуються підприємствами у  виробничій та невиробничій сферах діяльності тривалий час (понад рік).[16]

Технологія виробництва  маргарину складається з підготовчих  й основних операцій. Підготовчі операції - це зберігання й підготовка компонентів маргарину: зберігання рафінованих і дезодорованих жирів і масел, підготовка молока, емульгатора, води, барвників й ароматизаторів, цукру, солі, лимонної кислоти, вершкового масла й ін.

До основних операцій відносяться готування емульсії (18 хвилин) , її охолодження (28 хвилин), механічна обробка й фасовка маргарину (14 хвилин). [4]

Для виконання даних  операцій ВАТ «Маргаринчик» використовує таке обладнання:

1. Ємність для плавлення  й зберігання саломасу

2. Ємність для пастеризації  й сквашувания молока

3. Змішувач водно-молочної  й жирової суміші

4. Змішувач 

5.Насос ротаційний

6. Гомогенізатор

7. Насос плунжерний 

8. Вотатор

За комплексної роботи устаткування на виробництво 0,199т маргарину (тобто 497,5 брикетів вагою 400г) витрати часу складають 60 хвилин (1 година). Норма штучного часу на виготовлення 1 брикету маргарину «Вершковий Київський»:

 

Тшт₂₀₀₉ = 60/497,55 = 0,12.

Тшт₂₀₁₀ = 60/574 = 0,10

 

У зв’язку з покращенням  технології виробництва маргарину у 2010 році норма штучного часу на виготовлення 1 пачки маргарину зменшилась на 0,02хв., це свідчить про пришвидчення виробництва маргарину.

Технологія виробництва  майонезу об'єднує п'ять основних операцій: підготовка компонентів за рецептурою (норма штучного часу складає 13 хвилин), приготування майонезної пасти (норма штучного часу складає 12 хвилин), приготування емульсії (норма штучного часу складає 16 хвилин), гомогенізація емульсії (норма штучного часу складає 9 хвилин), фасування, пакування майонезу (норма штучного часу складає 10 хвилин).

Процес виробництва  майонезу відбувається на автоматизованих лініях.

За комплексної роботи устаткування на виробництво 0,074 т (185 пачок місткістю 400г) майонезу «Провансаль Київський» та 0,074 т майонезу «Столичний» витрати часу складають 60 хвилин (1 година).

 Норма штучного часу на виготовлення 1 пачки майонезу місткістю 400 г складає:

Тшт₂₀₀₉ = 60/185 = 0,24хв.

Тшт₂₀₁₀ = 60/214 = 0,2хв.

 

У зв’язку з покращенням  технології виробництва майонезу у 2010 році норма штучного часу на виготовлення 1 пачки маргарину зменшилась на 0,04 хв., це свідчить про пришвидшення виробництва майонезу.

На основі показників норми штучного часу визначимо річну  виробничу програму заводу:

За 1 день підприємством  виготовляється 11942 пачки маргарину «Вершковий Київський», 5904 пачки майонезу «Провансаль Київський» та 5904 пачки майонезу «Столичний»

Річна виробнича програма маргарину «Вершковий Київський»:

11942 *254 = 1200тон (3033268 брикетів вагою 400 г)

Річна виробнича програма майонезу «Провансаль Київський»:

4429* 254 = 450тон (1124966 пачок місткістю 400г)

Річна виробнича програма майонезу «Столичний»:

4429* 254 = 450тон (1124966 пачок місткістю 400г)

В 2012 планується збільшення обсягів виробництва маргарину «Вершковий Київський» - до 1400 тон (3500000 пачок),  майонезу «Провансаль Київський» та майонезу «Столичний» - до 500 тон (1250000 пачок).

Ціна реалізації пачки  маргарину «Вершковий Київський» складає 3,3 грн. у 2009 році, запланована ціна у 2010 році -3,5 грн ; Ціна реалізації пачки майонезу «Провансаль Київський» та майонезу «Столичний» складає 2,8грн у 2009 році, запланована ціна у 2010 році – 3грн.

Для того, щоб проаналізувати потребу заводу в основному капіталі необхідно визначити площу одиниці  устаткування з урахуванням зони находження основного робітника, а також проходів, проїздів, складських приміщень

Розрахуємо загальну площу підприємства. Розрахунки представлені у таблиці 2.2.

 

Таблиця 2.2 – Площа  підприємства

Об’єкт	Площа (м2)
Виробничі	789
Складські приміщення	750
Приміщення  для управлінського персоналу	24
Приміщення  для службовців та ІТР	81
Загальна площа  підприємства складає	1644

 

ВАТ «Маргаринчик» орендує площу по ціні 200грн/м² на місяць.

Сукупні витрати ВАТ «Маргаринчик» на аренду складають: 1644*200*12=3945600 грн./рік

Для виробничої діяльності ВАТ «Маргаринчик» використовує найсучасніше устаткування, перелік обладнання та його вартість представлені у таблиці 2.3:

 

 

 

 

Таблиця 2.3 – Основні  фонди

Найменування	Кількість, шт.	Вартість за 1 шт, грн..	Сумарна вартість, грн
Ємність для плавлення  й зберігання саломасу	2	125000	250000
Ємність для пастеризації й сквашувания молока	2	85000	170000
Змішувач водно-молочної й жирової суміші	2	56000	112000
Змішувач	2	50000	100000
Насос ротаційний	3	40000	120000
Гомогенізатор	4	35000	150000
Насос плунжерний	2	30000	60000
Вотатор	1	75000	75000
Гомогенізатор-Диспергатор  струминний	3	35000	105000
лінії з виробництва  майонезу	1	80000	80000
тунель охолоджувальний	1	75000	75000
Лінія фасовочно-пакувальна BOSSAR модель BMK-1400	2	104000	208000
Сума:			1505000

 

Вартість виробничих будівель ВАТ «Маргаринчик» складає 4800000.

Розрахуємо амортизаційні  відрахування основних фондів ВАТ «Маргаринчик». Амортизація виробничого обладнання та виробничих приміщень буде розраховуватись прямолінійним методом, за формулою:[7]

                                    

  А = Пв* NA                                          (2.1)

NА = (Пв-Лв)/(Пв*n), де    (2.2)

 

NА – норма амортизації

А - показник амортизації за рік, грн.

Пв – початкова вартість

Лв – ліквідаційна вартість

n – Нормативний термін дії

Розрахунки амортизації представлені у таблиці 2.4.

 

Таблиця 2.4 – Амортизація основних фондів

Найменування	Кількість, шт.	Початкова вартість, грн	Ліквідаційна вартість,. грн	Термін дії, років		Амортизація за рік, грн	Сума, грн
Ємність для плавлення й зберігання саломасу	2	125000	50000	15		8335,12	16670,24
Ємність для пастеризації й сквашувания  молока	2	85000	34000	10		8480,6	16961,2
Змішувач водно-молочної й жирової  суміші	2	56000	22400	10		5550,87	11101,74
Змішувач	2	50000	20000	12		4153,12	8306,24
Насос ротаційний	3	40000	16000	12		3309,51	9928,53
Гомогенізатор	4	35000	14000	8		4357,65	17430,6
Насос плунжерний	2	30000	12000	15		2006,2	4012,4
Вотатор	1	75000	30000	20		3560,85	3560,85
Гомогенізатор-Диспергатор струминний	3	35000	14000	10		3487,6	10462,8
Лінії з виробництва майонезу	1	80000	32000	20		3889,13	3889,13
тунель охолоджувальний	1	75000	30000	20		3727,4	3727,4
Лінія фасовочно-пакувальна BOSSAR модель BMK-1400	2	104000	41600	20		5112,6	10225,2
Виробничі приміщення	1	4800000	1600000		40	120000	120000
Всьго:						175970,65	236276,33