Автор: Пользователь скрыл имя, 21 Ноября 2012 в 19:34, курсовая работа
Цель данной курсовой работы – изучение методов финансового прогнозирования.
Задачи курсовой работы:
- составить прогноз финансовой отчетности предприятия ОАО «Лидер» с помощью метода бюджетирования;
- составить прогноз финансовой отчетности предприятия ОАО «Лидер» с помощью метода «процента от продаж».
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. БЮДЖЕТИРОВАНИЕ - СОСТАВНАЯ ЧАСТЬ УПРАВЛЕНЧЕСКОГО УЧЕТА 5
Понятие, объект, назначение бюджетирования 5
1.2 Преимущества и недостатки бюджетирования 9
ГЛАВА 2 ПРОГНОЗИРОВАНИЕ С ПРИМЕНЕНИЕМ МЕТОДА БЮДЖЕТИРОВАНИЯ 12
2.1 Исходная информация 12
2.2 Составление прогноза 15
ГЛАВА 3. ФИНАНСОВОЕ ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ПО МЕТОДУ «ПРОЦЕНТА ОТ ПРОДАЖ» 21
3.1 Исходная информация 21
3.2 Составление прогноза 22
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
2.2 Составление прогноза
На основе исходных данных, представленных выше, составим бюджет затрат на приобретение сырья и материалов.
Таблица 2.8. Бюджет затрат на приобретение сырья и материалов
Показатель |
Квартал |
За год | |||
I |
II |
III |
IV | ||
Производство готовой продукции, шт. | |||||
Продукция А | |||||
Запасы на конец планового периода |
500 |
500 |
800 |
800 |
800 |
(+) Продажи |
1600 |
1000 |
1000 |
1600 |
5200 |
(-) Запасы на начало планового периода |
800 |
500 |
500 |
800 |
800 |
(=) Необходимый выпуск |
1300 |
1000 |
1300 |
1600 |
5200 |
Продукция Б | |||||
Запасы на конец планового периода |
750 |
750 |
750 |
750 |
750 |
(+) Продажи |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
6000 |
(-) Запасы на начало планового периода |
750 |
750 |
750 |
750 |
750 |
(=) Необходимый выпуск |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
6000 |
Потребление основных производственных материалов по кварталам, ед. | |||||
Материал Х |
3250 |
2500 |
3250 |
4000 |
13000 |
Материал Y |
4500 |
4500 |
4500 |
4500 |
18000 |
Закупки основных производственных материалов | |||||
Материал Х | |||||
Стоимость закупок, млн. руб. |
5525 |
4250 |
5525 |
6800 |
22100 |
Материал Y | |||||
Стоимость закупок, млн. руб. |
4500 |
4500 |
4500 |
4500 |
18000 |
Итого стоимость материалов по предприятию, млн. руб. |
10,025 |
8,75 |
10,025 |
11,3 |
40,1 |
Составим бюджет прямых затрат на оплату труда. Исходные данные для расчета бюджета затрат на производственную рабочую силу (прямую оплату труда) приведены в табл. 2.4, 2.8.
Таблица 2.9. Бюджет затрат на производственную рабочую силу (прямую оплату труда)
Показатель |
Квартал |
За год | |||
I |
II |
III |
IV | ||
Трудозатраты, чел. – ч. | |||||
Подготовительный цех |
|||||
продукция А |
88,4 |
68,0 |
88,4 |
108,8 |
353,6 |
продукция Б |
255,0 |
255,0 |
255,0 |
255,0 |
1020,0 |
Итого |
343,4 |
323,0 |
343,4 |
363,8 |
1373,6 |
Машинный цех |
|||||
продукция А |
221,0 |
170,0 |
221,0 |
272,0 |
884,0 |
продукция Б |
255,0 |
255,0 |
255,0 |
255,0 |
1020,0 |
Итого |
476,0 |
425,0 |
476,0 |
527,0 |
1904,0 |
Затраты на производственную рабочую силу, млн. руб. | |||||
Подготовительный цех |
9,27 |
8,7 |
9,27 |
9,82 |
37,06 |
Машинный цех |
12,85 |
11,48 |
12,85 |
14,23 |
51,41 |
Итого по предприятию |
22,12 |
20,18 |
22,12 |
24,05 |
88,47 |
Составляем бюджет накладных расходов предприятия.
Таблица 2.10. Бюджет накладных расходов, млн. руб.
Показатель |
Квартал |
За год | |||
I |
II |
III |
IV | ||
Переменные накладные затраты | |||||
Продукция А |
2,21 |
1,7 |
2,21 |
2,72 |
8,84 |
Продукция Б |
5,1 |
5,1 |
5,1 |
5,1 |
20,4 |
Итого |
7,31 |
6,8 |
7,31 |
7,82 |
29,24 |
Постоянные накладные расходы | |||||
По предприятию |
14 |
14 |
14 |
14 |
56 |
Итого накладных расходов |
21,31 |
20,8 |
21,31 |
21,82 |
85,24 |
Таблица 2.11. Средние переменные затраты, тыс. руб. / шт.
Показатель |
Продукция | |
А |
Б | |
Сырье и материалы |
2,5*1,7=4,25 |
3*1,0=3 |
Производственная рабочая сила |
6,43 |
9,18 |
Переменные накладные расходы |
1,7 |
3,4 |
Итого |
12,38 |
15,58 |
Определяем величину запасов сырья, материалов и готовой продукции на конец периода в стоимостном выражении.
Проделанные расчеты позволяют сформировать оценку стоимости реализованной продукции в плановом периоде (табл. 2.13).
Таблица 2.12 Запасы на конец планового периода, млн. руб.
Вид запаса |
Величина запаса | |
1. |
Сырье и материалы: |
|
Материал Х |
1,7*800*2,5=3,4 | |
Материал Y |
1,0*750*3=2,25 | |
Итого |
5,6 | |
2. |
Готовая продукция: |
|
продукция А |
800*12,38=9,9 | |
продукция Б |
750*15,58=11,69 | |
Итого |
21,5 | |
Рассчитаем себестоимость
Таблица 2.13. Себестоимость реализованной продукции
в плановом периоде, млн. руб.
Показатель |
Значение |
Запасы сырья и материалов на начало планового периода |
5,61 |
+ Закупки материалов |
38,825 |
= Наличные сырье и материалы для производства |
44,435 |
- Запасы сырья и материалов на конец планового периода |
5,6 |
= Стоимость использованных сырья и материалов |
38,785 |
+ Затраты на производственную рабочую силу |
88,47 |
+ Накладные расходы |
85,24 |
= Себестоимость выпущенной продукции |
212,495 |
+ Запасы готовой продукции на начало планового периода |
20,49 |
- Запасы готовой продукции на конец планового периода |
21,5 |
= Итого себестоимость реализованной продукции |
211,395 |
Составим прогноз денежных потоков предприятия. Бюджет движения денежных средств составляется сальдовым методом.
Таблица 2.14. Бюджет движения денежных средств предприятия, млн. руб.
Показатель |
Квартал |
За год | |||
I |
II |
III |
IV | ||
Начальное сальдо |
18,1 |
26,18 |
44,41 |
58,01 |
146,7 |
Поступления | |||||
Дебиторы предыдущего периода |
68 |
61,38 |
51,75 |
51,75 |
232,88 |
Реализация текущего периода |
61,38 |
51,75 |
51,75 |
61,38 |
226,26 |
Общая сумма поступлений |
129,38 |
113,13 |
103,5 |
113,3 |
459,14 |
Платежи | |||||
Закупки сырья и материалов |
10,025 |
8,75 |
10,025 |
11,3 |
40,1 |
Производственная рабочая сила |
22,12 |
20,18 |
22,12 |
24,05 |
88,47 |
Заводские накладные расходы (без амортизации) |
13,32 |
12,3 |
12,3 |
13,32 |
51,24 |
Торговые и административные расходы |
29,75 |
29,75 |
29,75 |
29,75 |
119 |
Капитальные вложения |
34 |
15 |
10 |
30 |
89 |
Погашение налогов |
8,925 |
8,925 |
8,925 |
8,925 |
35,7 |
Общая сумма выплат |
121,3 |
94,9 |
89,9 |
117,3 |
423,4 |
Конечное сальдо денежных средств |
26,18 |
44,41 |
58,01 |
54,1 |
54,1 |
Таблица 2.15. Отчет о прибылях (убытках), млн. руб.
Показатель |
Значение |
Выручка от продаж |
452,520 |
- Себестоимость реализованной продукции |
212,7 |
- Торговые и административные расходы |
119 |
= Прибыль до уплаты налогов |
120,82 |
- Налог на прибыль |
24,3 |
= Чистая прибыль |
96,656 |
Завершаются расчеты прогнозом прибыли (табл. 2.15) и баланса (табл. 2.16) предприятия.
Таблица 2.16. Прогнозный баланс предприятия, млн. руб.
Показатель |
Значение | ||
АКТИВ | |||
1. |
Основные средства и прочие внеоборотные активы – всего, |
803 | |
1.1. |
Оборудование и техника (попервоначальной стоимости) |
939 | |
1.2. |
Амортизация |
136 | |
2. |
Оборотные активы – всего, в том числе: |
142,5 | |
2.1. |
Запасы готовой продукции |
21,5 | |
2.2. |
Запасы сырья и материалов |
5,6 | |
2.3. |
Дебиторская задолженность |
61,3 | |
2.4. |
Денежные средства |
54.1 | |
Баланс |
945,5 | ||
ПАССИВ | |||
1. |
Источники собственных средств – всего, в том числе: |
899,1 | |
1.1. |
Уставный (акционерный) капитал |
714 | |
1.2. |
Нераспределенная прибыль |
185,1 | |
2. |
Долгосрочные кредиты |
0 | |
3. |
Краткосрочные обязательства – всего,в том числе: |
46,4 | |
3.1. |
Кредиторская задолженность по налогам |
24,3 | |
3.2. |
Прочая кредиторская задолженность |
22,1 | |
Баланс |
945,5 | ||