Методика расчета показателей эффективности функционирования предприятия

Источник: Собственные расчеты. 

         В 2005 году получено валовых доходов на  188282 тыс.руб. больше, чем в 2004 году. Издержки обращения в 2005 году составили 495197 тыс.руб., что больше прошлого года на 95286 тыс.руб., уровень издержек возрос на 0,11%. Основной удельный вес в издержках обращения занимают расходы по заработной плате, расходы на транспорт, расходы на аренду и содержание зданий. Вследствие увеличения суммы валовых доходов, роста издержек,  увеличения суммы отчисленных налогов предприятие  получило прибыль в сумме  949 тыс. рублей за 2005 год.

        Динамика торгово-финансовой деятельности ОАО «Магазин №24 «Продовольственный», на 2006 год, отражена в следующей таблице: 

ТАБЛИЦА 2.3. АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

ПО  ОАО «МАГАЗИН № 24 «ПРОДОВОЛЬСТВЕННЫЙ» ЗА 2004 г. 

Источник: Собственные расчеты. 

       Прогнозные показатели предусматривают увеличение розничного товарооборота  в  1,3раза по сравнению с объемом 2005 года. Рост валовых доходов должен составить 125,3 %  к 2005 году, издержек – на 129,2%. Выполнение всех прогнозируемых показателей по объемам товарооборота, валовых доходов и издержек позволит обеспечить рентабельную работу предприятия и получить прибыль в сумме 26,0 млн.руб.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2. Анализ показателей  эффективности функционирования  ОАО «Магазин №24 «Продовольственный»

      Розничный товарооборот ОАО «Магазин №24 «Продовольственный»  за 6 месяцев 2006 г. составил 2275,2 млн. руб. Темп роста с учетом индекса роста цен – 101,6 %.

      Розничный товарооборот за 6 месяцев 2005 года составил - 1873,2 тыс. руб., за 6 месяцев 2004года – 1 714,2 тыс. руб. с учетом индекса роста цен, темп роста составил 109,2 %,  в т.ч. за июнь месяц – 103%.

- по магазину №24 с нарастающим итогом – 110%, за VI месяц – 101%,

-  по магазину №34 с нарастающим итогом – 108%, за VI месяц – 107% .

      Общий товарооборот составил -1878,5 тыс. руб.,  за 6 месяцев 2004 г. – 1752,9 тыс. руб. с учетом индекса роста цен, т. е. темп роста составил 107 %.

      Оптовый товарооборот за 6 месяцев  2005 года – 5,3 тыс. руб., за 6 месяцев 2004 года – 38,6  тыс. руб., т. е. снизился на 86 %.     

ТАБЛИЦА 2.4. ТОВАРООБОРОТ

ПО  ОАО «МАГАЗИН № 24 «ПРОДОВОЛЬСТВЕННЫЙ»

ЗА 6 МЕСЯЦЕВ 2004-2005-2006 г. 

  млн. руб.

Источник: Собственные расчеты..

         Анализ финансовых показателей за 6 месяцев 2006 г. (таблица 2.4) показывает, что предприятие получило балансовую прибыль в размере 8839 тыс. руб.

ТАБЛИЦА 2.5. АНАЛИЗ  ФИНАНСОВЫХ  ПОКАЗАТЕЛЕЙ

ПО  ОАО «МАГАЗИН  № 24  «ПРОДОВОЛЬСТВЕННЫЙ» 
 

Источник: Собственные расчеты.. 

        Увеличение прибыли произошло за счет снижения издержек обращения на 0,8 % к товарообороту. Анализ издержек обращения за 6 месяцев 2006 г. приведен ниже в таблице № 2,6.

       Коэффициент рентабельности за 6 месяцев 2006 г. равен 0,39(по городу по продгруппе- минус 0,4), а за аналогичный период 2005 г. он был на 0,77 меньше. По сравнению с 6 месяцами 2005г. балансовая прибыль увеличилась на 0,77 %,  прибыль от реализации - на 1%. За I полугодие 2005г. предприятие имело убыток в размере 9 213 тыс. руб.   

ТАБЛИЦА 2.6. АНАЛИЗ ИЗДЕРЖЕК ОБРАЩЕНИЯ  ЗА  I  полугодие 2006 г.

  тыс. руб.

Источник: бух.отчетность.

       Необходимо отметить, что за 6 месяцев 2005 г. прибыли от реализации не было; более того, этот показатель был равен – минус 18529 тыс. руб., а за 6 месяцев 2006 г. от реализации продукции получена прибыль в размере 3423 тыс. руб., что, несомненно, благоприятно сказывается на деятельности предприятия.

         Для уменьшения статьи «транспортные расходы» пересматриваются все договоры на поставку товара за счет поставщика  или франко - станция назначения, что дало снижение издержек обращения по этой статье на 1,64 % (таблица № 2.3). Размер транспортных расходов за 6 месяцев 2006 г. составил 17583 тыс. руб. или 6,46 % от общей суммы издержек обращения.                                                                                                                   

      По  статье  «проценты за кредит»  магазином проводится работа по анализу  оборачиваемости  товара, что приводит к уменьшению использования банковского  кредита и расходов на оплату процентов  по нему. Так, в прошлом году размер кредита составлял  119,8 млн. руб., а в этом  году снижен на 14 % и составил 103,2 млн. руб.,  что дало снижение в издержках обращения на 1,77%.

      В связи с приобретением нового торгового и технического оборудования размеры амортизации основных средств увеличились на 0,13%.

      На 1,14 % возросла арендная плата и за отчетный период составила 14,1 млн. руб. Так как по договору аренды плата  производится в евро, а размер арендной платы полностью зависит от изменения  курса иностранной валюты, то с  ростом курса евро растет, соответственно, и сумма расходов на аренду.

      Аналогичная ситуация и по затратам на топливо, газ и электроэнергию. Эти расходы  увеличились существенно - на 2,91 % в  связи с увеличением тарифов  и в связи с покупкой новых  холодильных установок и с их полной загрузкой в летний период .

      Анализируя  труд и заработную плату за отчетный период видно, что среднемесячная нагрузка на 1 работника увеличилась на 2,4 %, что связано с увеличением  товарооборота на 5,6 %.  Это говорит  о том, что за 6 месяцев 2006 г. на 1 работника магазина приходится больший объем товарооборота.

        Нагрузка на 1 м² торговой площади по сравнению с предыдущим периодом увеличилась на 3,6 %. Это говорит о большей эффективности использования торговой площади за 6 месяцев 2006 г. по сравнению с аналогичным периодом 2005 г.