Контрольная работа по "Контролю и ревизии"

   - документальное оформление результатов  ревизии.

   При изучении данных тем мною использовались различные источники литературы, нормативно- правовые акты, Интернет ресурсы.

   Полученные  теоретические знания были закреплены при выполнении практической части работы – решение ситуационных задач.

   Все это позволило приобрести мне  навыки проведения ревизионной проверки на предприятии, составления бухгалтерских проводок, расчета налоговых рисков, документального оформления результатов ревизии и принятия решения по ним, что играет большую роль в формировании меня как будущего специалиста – бухгалтера. 
 
 
 

   СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 

    Нормативно-правовые акты

     1. Гражданский кодекс РФ. Часть  первая (Федеральный закон РФ от 30 ноября 1994г. № 51-ФЗ); Часть вторая (Федеральный закон РФ от 26 января 1996г. №14-ФЗ).

     2. Налоговый кодекс РФ. Часть первая (Федеральный закон). РФ от 31 июня 1998г. №146-ФЗ с изменениями от 9 июня 1999г. №154-ФЗ); Часть вторая (Федеральный закон РФ от 5 августа 2000г. №117-ФЗ).   

     3. Федеральный закон РФ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

     4. Федеральный Закон от 10.07.2002г №86-ФЗ  «О Центральном банке РФ (Банке России)».

     5. Постановление Правительства Российской Федерации от 6 марта 1998г. №276-п "О Департаменте государственного финансового контроля и аудита Министерства финансов Российской Федерации".

     6. Инструкция, утвержденной приказом Минфина России от 14 апреля 2000г №42-н «О порядке проведения ревизии и проверки контрольно-ревизионными органами Министерства финансов РФ». 

    Основная  литература

     7. Бровкина Н.Д. Основы финансового контроля, М.: «Магистр», -2007.

     8. Евдокимова А.В. Внутренний аудит и контроль финансово-хозяйственной деятельности организации: практическое пособие [текст]/ А.В. Евдикимова. – М.: Дашков и Ко. – 2009. – 208с.

     9. Мельник М.В., Ревизия и контроль: Учебное пособие/ Финансовая академия при Правительстве РФ; Мельник М.В., Пантелеев А.С., Звездин А.Л.; Под ред. М.В.Мельник.- 3-е изд..- М.: Кнорус, 2007.

    WEB-ресурсы

     10. www/buhgalteria.ru

     11. www.finansaudit.ru

     12. www.garant.ru 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Приложение  № 1

    АКТ № 1

    РЕВИЗИОННОЙ ПРОВЕРКИ

    по  участкам 

ОАО «Теплостройсервис», г.Санкт-Петербург 351200109303

    (полное  и сокращенное наименование юридического  лица, ИНН) 

   г.Санкт-Петергубрг                    15.04.2009 г. 

пр.Светлановский, д.5          (дата составления акта)

(место  проведения проверки)                  

   Нами (мною), контролирующим органом КРУ НПО «Теплострой», г.Москва под председательством Петрова Александра Ивановича в составе комиссии:

   Иванов  Андрей Сергеевич  – главный специалист КРУ   

   Сидоров Семен Александрович  –главный специалист КУР  

   (специальные(ое) звания(е), Ф.И.О., должности(ь),

   лиц(а), проводивших(его) проверку)

на основании  Приказа от 27.03.2009 г. № 10  проведена плановая тематическая ревизионная проверка согласно «Плану ревизионных проверок на 2 квартал 2009 г.» по участкам:

учета, сохранности и  движения основных средств  и    

материальных  ценностей;                      

учета кассовых операций;        

расчетов  с подотчетными лицами;       

формирования  себестоимости       

за период с 01.01.2008 г. по 10.04.2009 г. 

   Проверка начата 10.04.2009 г., окончена 15.04.2009 г. 

   ОАО «Теплостойсервис» 351200109303, находящееся по адресу г.Санкт-Петербург, пр.Светлановский, д.5 (совпадает с  юридическим адресом) осуществляет строительные работы (ОКВЭД 01.01.1)  

   Генеральным директором организации с правом первой подписи является Вернов Игорь Владимирович         

   Главным бухгалтером с  правом второй подписи  является Власова  Анна Борисовна.            

По  результатам настоящей  проверки установлено: 

По участку  учета, сохранности и движения основных средств и материальных ценностей:

- Фактическая стоимость  установленного имущества  составила 2,3 млн.  руб.  по оценке  привлеченного эксперта. Стоимость списанного оборудования 3,4489 млн. руб. Стоимость недостающего навесного оборудования за минусом суммы НДС – 610 тыс. руб., включая стоимость материалов, составила 1 148,9 тыс. руб.       

По участку  кассовых операций:

- Предъявлено наличных  денежных средств  в сумме 135 234 руб. Последняя запись в кассовой книге произведена 05.04.2009г. Расходные документы не подписаны руководителем и не указано основание выдачи денег под отчет. Нарушена последовательность нумерации РКО. Предъявленные по описи и не проведенные по учету приходные и расходные документы:      

        - ПКО № 45 от 05.04.2009 г. на сумму 67 978 руб.;

        - ПКО №46 от 07.04.2009 г. на сумму  51 745 руб.;

        - РКО № 35 от 08.04.2009 г. на сумму  46 341 руб.;

        - РКО № 54 от 09.04.2009 г. на сумму  53 671 руб.;

- За период с 05.04.2009 г. по 09.04.2009 г. сформирован остаток в кассе в сумме 542 675 руб., который не соответствует наличию денежных средств в кассе. Недостача составила – 407 441 руб.      

По участку  расчетов с подотчетными лицами:

- Дебиторская задолженность по расчетам с подотчетными лицами составляет 385 976 руб.         

- Не возвращены подотчетные суммы и  не представлены оправдательные документы следующими лицами: Николаевым А.А. – 43 000 руб. с 06.12.08г. Сидоровым Л.Н. – 59 000 руб. с 03.10.08 г. Вересовым Ю.А. – 91 200 руб. с 15.02.09 г. Крикуновым И.В. – 85 000 руб. с 26.03.09г. Юрским Г.В. – 100 000 руб. с 10.10.09 г.- 76 000 руб. с 08.02.08 г.

- Авансовый отчет №14 Николаева А.А. от 10.02.09 г. на сумму 34 000 руб. не подтвержден документально (предъявленные документы не соответствуют установленным требованиям). Авансовый отчет №15 Вересова от 30.01.09 г. на сумму 91 200 руб. подтвержден документально и принят к учету.

- В РКО на Крикунова  И.В. неверно указано  основание (хозяйственные  операции).

- Запись проводки  по НДС сделана  неверно.     

По участку формирования себестоимости:  

- Документы,  подтверждающие прием на работу сотрудников    не представлены;          

- Неправильно отражена сумма НДС.      

- В услуги по аренде помещений оплата электроэнергии, абонентской платы за телефон  и междугородных переговоров не входит, поэтому  возмещению ООО «Простор» не подлежит.      

   ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

     По  результатам проведенной проверки были выявлены следующие нарушения:

     - стоимость недостающего навесного  оборудования и материалов на  его установку в размере 1148,73 тыс. руб.;

     - недостача денежных средств в  кассе в размере 407441 рублей;

     - нарушение в оформлении кассовой документации;

     - грубое и неоднократное нарушение  кассовой дисциплины;

     - нарушения в оформлении авансовых отчетов и принятии их к учету;

     - нарушение сроков отчета по подотчетным суммам;

     - неправомерное отнесение расходов на себестоимость продукции;

     - нарушения в написании бухгалтерских  проводок по операциям.

   Рекомендуем:

   - усилить контроль при приеме-передаче  основных средств, при принятии  их к учету и оформлении соответствующих документов;

   - направить старшего кассира на  обучение, вынести предупреждение  о возможности дисциплинарного  взыскания и принятия соответствующих  мер по нему;

   - установить регламент отчета  по денежным средствам, выданным  в подотчет;

   - определить порядок отнесения  расходов на себестоимость и  отразить в соответствующих документах;

   - урегулировать порядок составления  договоров и расчетов по ним. 

   Председатель  комиссии Петров   (Петров АИ.)

   Члены комиссии:

                                 Иванов  (Иванов А.С.)

                                 Сидоров  (Сидоров А.С.) 

   С настоящим актом ознакомлен(ы)

               Генеральный директор  Вернов  (Вернов И.В.)

               Главный бухгалтер  Власова  (Власова А.Б.) 

   Настоящий акт составлен в двух экземплярах:

     Первый - контролирующей организации,

     второй  – ревизуемой организации.