Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

- технологии производства

- организации управления

- организации труда

- совершенствование воспроизводства оборачиваемости основных средств

- ускорите оборачиваемости оборотных  средств.

Экстенсивные факторы развития производства:

1) увеличение количества используемых ресурсов: средств труда, предметов труда, рабочей силы. 

2) увеличение времени использования ресурсов: средств труда, рабочей силы, увеличение продолжительности функционирования основных фондов и увеличение продолжительности оборота оборотных фондов. 

3) устранение непроизводительного  использования ресурсов: 

- использование средств труда

- использование предметов труда

- использование рабочей силы. 

 

3. Анализ и оценка влияния использования производственных ресурсов на объем продукции. 

1) влияние использования трудовых  ресурсов на товарную продукцию.

Товарная продукция = среднесписочная  численность * выработка одного рабочего годовая. 

2) влияние использования основных производственных фондов на изменение товарной продукции. Это среднегодовая стоимость.

Товарная продукция = среднегодовая  стоимость основных производственных фондов * фондоотдача.

3) влияние использования материальных ресурсов на изменение товарной продукции.

Товарная продукция = сумма материальных затрат * материалоотдача.  

4) влияние эффективности использования средств, выделенных на оплату труда, на изменение товарной продукции.

Товарная продукция = заработная плата * зарплатоотдача. 

 

ТЕМА: Анализ трудовых ресурсов предприятия.

1. Анализ обеспечения  предприятия трудовыми ресурсами.

Повышение эк эффективности производства и качества продукции предполагает максимальное развитие хоз инициативы трудовых коллективов.

Основная задача анализа использования при данном предприятии состоит в том, чтобы выявить факторы препятствующие росту производительности труда, приводящие к потерям рабочего времени и снижающие заработную плату персоналу. 

В процессе анализа трудовых ресурсов изучается обеспеченность рабочих мест персонала в требуемом для производства квалификационном составе, использование рабочего времени. 

Источники информации для анализа: 

1) план ПБУ форма

2) отчет по труду 

3) отчет предприятия о затратах  на производство и реализацию 

4) статистическая отчетность отдела  кадров

5) оперативная отчетность цехов и т.д. 

Анализ трудовых ресурсов необходимо проводить по следующим направлениям: 

- оценка обеспеченности предприятия  трудовыми ресурсами

- оценка движения кадров 

- оценка эффективности использования  рабочего времени

- оценка эффективности использования труда 

- изучение расходов на заработную  плату

Персонал:

1) промышленно-производственный (обеспечение осн вида деятельности)

-рабочие

- служащие (руководители отдела  и специалисты) 

2) непроизводственный. 

Обеспечение предприятия трудовыми  ресурсами.  

категория персонала	численность за предыдущий год	численность		фактический план	фактический к предыдущему году
		план	факт
всего в т.ч.: 1. по основной деятельности - из них рабочие - служащие 2. неосн.  деятельность (непромыш персонал)	980   968     821   147   12	978   966     820   146   12	958   948     804   144   10

 

В процессе анализа необходимо изучить  изменение динамики и структуры  персонала.  

категория персонала							изменение уд веса в % по сравнению  с
							план	факт
рабочие	821	820	804
руководители	41	41	41
специалисты	106	105	103
итого:	968	966	948

 

Снижение численность рабочих происходит при одновременном росте численности и удельного веса руководителей в структуре КПП.

Это может быть связано с изменениями в структуре управления предприятием, что может быть связано с проведением анализа качественных показателей использования труда.

Снижение численности специалистов может быть результатом отсутствия на предприятии необходимой квалификации этой категории персонала. 

В процессе анализа измучается соотношение между основными и вспомогательными рабочими. Если удельный вес основных рабочих снижается, это приводит к снижению выработки. 

Сокращение численности вспомогательных рабочих достигается за счет специализации и концентрации вспомогательных работников.

23.10.12

Анализ качественного  состава трудовых ресурсов. 

Качественный состав трудовых ресурсов характеризуется: общеобразовательным, профессионально-квалификационным уровнями, а также внутрипроизводственной структурой, половозрастной и т.д. 

Например, показатели:

- Среднесписочная численность  (имеется отчет) 

- Распределение рабочих по возрасту (от 20-30 лет, от 30-40 лет и т.д.)

- Распределение рабочих по полу.

- распределение рабочих по образованию 

- распределение рабочих по трудовому стажу (до 5 лет, с 5-10 лет и т.д. По 5 лет). 

Анализ движения трудовых ресурсов. 

Представляется основными коэффициентами: 

1) Коэффициент оборота по приему = количество принятых сотрудников/среднесписочная  численность. 

2) Коэффициент оборота по выбытию = количество уволенных сотрудников/средне численной численности. 

3) Коэффициент замещения = количество  принятых - выбывшие/ среднесписочная  численность

4) Коэффициент текучести кадров = уволившиеся по собственному  желанию и по инициативе администрации/среднесписочная численность

5) Коэффициент постоянства кадров(состава) = работники проработавшие весь год/среднесписочная численность. 

Задача. 

показатели	прошлый год	отчетный год
1. численность персонала на н.г. 2. принято на работу 3. выбыло в т.ч.: - по собств.желанию  - уволены за нарушение труд.дисциплины  4. численность персонала на к.г.  5. среднесписочная численность	150   50 20 10 2   180   168	180   80 40 20 8   220   200

1) Кпр = 50/168 = 0,4

Кпр = 80/200 =

2) Коб = 20/168 = 0,12

Коб = 40/200 = 0,2

3) Кз = (50-20)/168 = 0,18

Кз = (80-40)/200 = 0,2

4) Кт = 12/168 = 0,07

Кт = 28/200 =

5) Кп = (156-20)/168 =

Кп = (180-40)/200 =

Вывод: При анализе движения трудовых ресурсов, необходимо проанализировать причины увольнения, в процессе анализа должны быть выявлены резервы, сокращения потребности в трудовых ресурсах. Если предприятие расширяет свою деятельность, создает новые рабочие места, необходимо определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах и естественно необходимо найти их источники формирования. 

Резерв увеличения выпуска продукции  за счет создания дополнительных рабочих  мест определяется умножением их прироста (количество рабочих мест) на фактическую  среднегодовую выработку. 

2. Анализ использования фонда рабочего времени (ФРВ). 

Полному использования персонала  можно оценить по количеству отработанных дней и часов отработанных за период времени. Такой анализ проводится по каждому от дельному работнику и  по каждому подразделению на предприятии. 

ФРВ = численность рабочих * количество дней отработанных 1 рабочим * продолжительность рабочего дня. 

ФРВ = ЧР*Д*Р 

показатели	значение показателя		изменение показателя
	базовый	отчетный
среднегодовая численность рабочих	160	164	+4
отработано дней 1 рабочим за год	225	215	-10
отработано часов 1 рабочим за год	1755	1612,5	-142,5
средняя продолжительность раб  дня	7,8	7,5	-0,3
общий ФРВ (человекочасов)	280800	264450	-16350

 
Решение:

За счет изменения численности  рабочих изменение показателя ФРВ -16350:

(метод абсолютных разниц) (164-160)*225*7,8 = +7020

За счет изменения количества дней отработанных 1 работником: …

За счет изменения продолжительности  рабочего дня:  …  
Вывод: предприятие использует трудовые ресурсы недостаточно в полном объеме; в среднем 1 рабочим отработано 215 вместо 225. В силу целодневной потери рабочего времени на 10 дней, а на всех работников на 1640 дней или на 12792 часа.

Внутрисменные потери рабочего времени  составляли за 1 день 0,3 часа, за все  дни – 10578 ч.

Общие потери рабочего времени составили 23370 часов или 8,8%.  23370/264450=8,8%.

Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени. 

Потери рабочего времени могут  быть вызваны разными объективными и субъективными причинами: 

- дополнительные отпуска с разрешения  администрации

- временные простои (оборудование, свет, непредвиденные обстоятельства)

- прогулы 

- временная нетрудоспособность и т.д.

показатели	показатель на 1 рабочего		изменение
	базис	отчет	на 1 раб	на всех
1.Календарное кол-во дней, в т.ч.: - празднич. и вых.дни 2.Номинальный  ФРВ 3.Неявки  на работу, в т.ч.: - ежегодные  отпуска - отпуска по учебе - отпуска  по беременности и родам - доп.отпуска  с разреш.админ-ии - болезни  - прогулы - простои	365     101   264 (365-101)   39   21   1   3     5     9 - -	365     101   264   49   24   2   2     8     11,8 1,2 4	-     -   -   10   3   1   -1     3     2,8 1,2 4	-     -   -   1640   492   164   -164     492     459 197 656
кол-во всех рабочих = 164 (из прош. задачи)
4.Явочный ФРВ 5. продолж-ть раб смены 6.бюджет.раб время в ч. 7.предпраздничные сокращ дни  в ч 8.льготное время для подростка  в ч. 9.внутрисменные простои, ч.  10.сверурочно отраб время в  часах 11.непроизводит затраты в ч.	225 8   1800 (225*8)   20   2   20   -     -	215 (264-49) 8   1720   20   2,5   80   8     10	-10 -   -80   -   0,5   60   8     10	-1640 -       -

 

Вывод: Сокращение потерь рабочего времени которое обусловлено причинами зависящими от трудового коллектива являются резервами увеличения производства продукции, не требующих дополнительных инвестиций. Чтобы его подсчитать, необходимо: потери рабочего времени по вине предприятия * плановая среднечасовая выработка продукции. Так же при анализе использования фонда рабочего времени обращается внимание на непроизводительные затраты труда. 

26.10.12

3. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ  ТРУДА

Для оценки уровня интенсивности использования  персонала применяется система  обобщающих частных и вспомогательных  показателей.

Обобщающие показатели – среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим

Частные показатели – затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении.

Вспомогательные показатели - затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

Выработка среднегодовая будет  равна:

W=d*D*P*среднечасовая выработка на одного рабочего в рублях

W – годовая выработка

d- удельный вес рабочих в общей численности

D- количество дней отработанных одним работником

P- средняя продолжительность рабочего дня

В анализе используются такие показатели как среднечасовая и среднегодовая  выработка рабочих. Изменение этих показателей позволяет отыскать резервы увеличения выпуска продукции.

показатели	баз	отч	изменение
1. Среднегодовая численность персонала	200	200	0
в т.ч. Рабочих	160	164	4
2. уд вес рабочих в общей (d) численности	0,8 (4/200)	0,82	0,02
3. отработано одним рабочим за год	225	215	-10
4. отработано часов всеми рабочими, часы	280800	264450	-16350
5. средняя продолжительность рабочего дня (П), часы	7,8	7,5	-0,3
6. среднегодовая выработка одного работника, т.р.	500	509,7560976	9,756097561
7. производство продукции в т.р.	80000	83600	3600
8. среднедневная выработка рабочего, т.р.	2,222222222	2,370958593	0,148736371
9. среднечасовая выработка одного рабочего, т.р.	0,284900285	0,316127812	0,031227528
среднегодовая выработка  всех работников	400	418	18
W(d), т.р.	10
и т.д.