Экспорт через посредников

Счет

Сальдо на начало 

Оборот по Дебету

Оборот по кредиту

 Сальдо на конец 

Д

К

Д

К

19-3-1

9 000,00

9 000,00

40-2

156 000,00

156 000,00

43-2

156 000,00

156 000,00

44-1

9000

50 000,00

59 000,00

44-2

715,50

715,50

45-2

156 000,00

156 000,00

51

50 000

477,00

49523

52 тек

238,50

238,50

52тр вал.сч

468 000,00

468 000,00

60

59 000

59 000,00

62

477 000,00

468 000,00

9 000,00

76руб

238,5

477,00

715,50

76вал

19 494

238,50

238,50

19 494

90-1-2

468 000,00

468 000,00

90-2-2

156 000,00

156 000,00

90-7

59 715,50

59 715,50

90-9

-261 284,50

-261 284,50

91-1

9 000,00

9 000,00

99

-261 284,50

-261 284,50

Итого

59238,50

59238,50

1 271 862,00

1 271 862,00

440 431,00

440 431,00

№ п\п

Содержание операции

Курс валюты

Сумма в $

Сумма в рублях

Дебет

Кредит

1

Произведена предоплата за товар 

Контрактная цена товара, долл.

25,5

28000

714 000,00р.

60

52

курс ЦБ РФ на дату оплаты товара

2

Оприходованы товары на дату перехода права собственности

Контрактная цена товара, долл

курс ЦБ РФ на дату оприходования  товара

26,5

28000

742 000,00р.

15

60

3

Начислена задолженность таможенному  органу по сбору за таможенное оформление груза и таможенным пошлинам:

таможенные сборы в рублях

500,00р.

15

76

таможенные сборы в валюте

таможенная пошлина, 5%

37 100,00р.

15

76

4

Перечислена задолженность таможенному  органу по таможенному сбору и  таможенной пошлине

37 600,00р.

76

51

5

Уплачен налог на добавленную стоимость  таможенному органу согласно ГТД:

140 238,00р.

19

68

68 51

6

Начислена задолженность российской транспортной организации согласно счета и накладной, включая НДС 18 %, руб.

94 400,00р.

15

60

16 992,00р.

19

60

7

Перечислена с расчетного счета задолженность  российской транспортной организации

94 400,00р.

60

51

8

Товары поставлены на учет по покупной импортной стоимости:

874 000,00р.

41

15

9

Предъявлен к вычету НДС согласно счета транспортной организации:

157 320,00р.

68

19

10

Начислена курсовая разница по счетам расчетов с поставщиком

28 000,00р.

60

91-1

СЧЕТ

Остаток на начало отчетного периода

Обороты

Остаток на конец года

Д

К

по Д

по К

Д

К

сч.15"Заготовление и преобретение материальных ценностей"

874 000,00

874 000,00

сч.19"НДС по преобретенным ценностям"

157 320,00

157 320,00

сч.41"Товары"

874 000,00

874 000,00

сч.51"Расчетные счета"

300 000,00

272 238,00

27 672,00

сч.52"Валютные счета"

159 672,00

714 000,00

873 672,00

сч.60"Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

16 992,00

836 400,00

853 392,00

сч.68"Расчеты по налогам и сборам"

157 320,00

297 558,00

140 238,00

сч.76"Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

37 600,00

37 600,00

сч.91"Прочие доходы и расходы"

28 000,00

28 000,00

Итого:

316 992,00

316 992,00

3 076 878,00

3 076 878,00

901 672,00

901 672,00

№

Содержание хозяйственных  операций

Курс ЦБ РФ

Сумма в валюте

Сумма в руб.

Дебет

Кредит

1

Товар передан на комиссию комиссионеру по фактической себестоимости, руб.

100000

45-2

43-2

2

Оплачена комиссионером  транспортировка до покупателя,

28320

44-2

76кмр

НДС 18%, руб.

4320

19

76кмр

3

Поступила валютная выручка  в качестве предоплаты за товар на счет комиссионера

Контрактная цена товара, долл.

26,5

10000

265000

52

76кмр

4

Отражена выручка от продажи товара на дату перехода права  собственности, долл.

28,5

10000

285000

76кмр вал

90-1-2

5

Списывается стоимость  отгруженной на продажу продукции  на дату перехода права собственности

100000

90-2-2

45-2

6

Отражены таможенные сборы, понесенные комиссионером за экспорт  товара

в рублях

1000

44-2

76кмр

7

Перечислена комиссионером  задолженность таможенному органу по таможенному сбору

-

-

-

-

-

8

Начислено комиссионное вознаграждение комиссионеру, руб.

26500

44-2

76кмр

9

Списываются расходы на продажу (транспортные расходы, комиссионное вознаграждение и таможенные сборы)

в рублях

55820

90-7-2

44-2

10

Удержано комиссионное вознаграждение из валютной выручки

в валюте (доллары США)

-

-

-

-

-

11

Перечислена валютная выручка  комиссионером комитенту

24,5

10000

245000

52транз

76кмр вал

12

Перечислено комиссионное вознаграждение комитентом комиссионеру, руб.

26500

76кмр

51

13

Начислены курсовые разницы  по счетам расчетов

40000

76кмр вал

91-1

14

Финансовый результат  от продажи продукции списывается  на счет прибылей и убытков

129180

90-9-2

99

15

Финансовый результат  от прочих операций (курсовые разницы) списывается на счет прибылей и убытков

40000

91-9

99

СУБСЧЕТ

Остаток на начало

Обороты

Остаток на конец

Д

К

по Д

по К

Д

К

сч. 51

26 500,00р.

26 500,00р.

сч. 52

52.тек "Текущий валютный расчетный  счет"

265 000,00р.

52.тр "Транзтный валютный расчетный  счет"

245 000,00р.

245 000,00р.

сч. 43

43.1 "Готовая продукция для российских  потребителей"

43.2 "Готовая продукция на экспорт"

100 000,00р.

100 000,00р.

сч. 44

44.1 "Раходы на продажу по продукции  для российских покупателей"

44.2 - раходы на продажу по экспортной  продукции

55 820,00р.

55 820,00р.

сч. 45

45.2 "Товары, отгруженные на экспорт"

40 140,00р.

100 000,00р.

100 000,00р.

40 140,00р.

сч. 19

19.3 - "НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для изготовления  экспортной продукции"

4 320,00р.

4 320,00р.

сч. 76

76.кмс.р "Расчёты с комиссионером  в рублях"

298 640,00р.

26 500,00р.

325 140,00р.

76кмс.в "Расчёты с комиссионером  в валюте"

80 000,00р.

325 000,00р.

245 000,00р.

сч. 90

90.1.2 "Выручка от реализации экспортной  продукции"

285 000,00р.

285 000,00р.

90.2.2 "Себестоимость экспортной продукции"

100 000,00р.

100 000,00р.

90.7.2 "Расходы на продажу по экспортной  продукции"

55 820,00р.

55 820,00р.

90.9.2 "Прибыль/убыток от продаж экспортной  продукции" 

129 180,00р.

129 180,00р.

сч. 91

91.1 "Прочие доходы"

40 000,00р.

40 000,00р.

91.2 "Прочие расходы"

91.9 "Сальдо прочих доходов и расходов"

40 000,00р.

сч. 99

169 180,00р.

169 180,00р.

Итого:

425 140,00р.

120 140,00р.

1 346 640,00р.

1 346 640,00р.

534 320,00р.

534 320,00р.

№ п\п

Содержание операции

Курс валюты

Сумма в $

Сумма в рублях

Дебет

Кредит

1

Произведена предоплата за товар на счет посредника

-

-

Контрактная цена товара, долл.

27,5

17000

467 500,00р.

52

76,7,1

2

Оприходованы товары на дату перехода права собственности

28,5

17000

484 500,00р.

002

76.7.1

60

3

таможенные сборы в  рублях

1 000,00р.

76.7

76.8

таможенная пошлина в 5%

-

-

24 225,00р.

76.7

76.8

4

задолженность в рублях

-

-

25 225,00р.

76.8

51

5

Начислен и уплачен  посредником налог на добавленную  стоимость таможенному органу согласно ГТД

-

-

91 570,50р.

76.7 68.НДС

68.НДС 51

7

Начислено агентское вознаграждение посреднику, руб.

46750р. 

7131,35

62 90.НДС

90.1 68.НДС

9

Оприходованы товары по покупной импортной стоимости 

-

-

484 500,00р.

-

002

11

Произведена оплата товара поставщику посредником, долл.

27

17000

459 000,00р.

60

52

12

Начислена курсовая разница  по счетам расчетов с поставщиком

1

25500

25 500,00р.

91.7

60

13

Определен финансовый результат  от оказания посреднических услуг

39 618,65р.

90.9

99