Исламский банкинг: основные отличия и инструменты

«Салям» – инструмент, позволяющий клиенту, обычно это крупное промышленное предприятие, быстро получить оборотный капитал для закупки средств производства. В этом случае банк несет существенные риски, так как по сути выдает деньги клиенту в долг, а долг не может являться предметом договора; клиент фактически продает, а банк покупает несуществующий товар. Поэтому структура «саляма» на первый взгляд подпадает под понятие «гарара», однако шариат демонстрирует «способность гибко применяться к реальным потребностям экономики, учитывая особенности производственного цикла, в частности в отраслях с выраженной сезонностью спроса на оборотные средства. Поскольку речь идет о физическом продукте на выходе контракта, степень «гарара» признается несущественной в силу высокой вероятности того, что означенному сроку товар будет наличествовать»

«Истисна» – вид контракта, предлагаемый исламскими банками, для современной крупной промышленности. Банк в этой сделке действует как генеральный подрядчик в строительном проекте, который будет передан потенциальному клиенту, а строительная компания выступает субподрядчиком, который обязывается завершить проект в определенные сроки и за определенную цену для конечного клиента.

«Музараат» (с арабск. можно перевести как «издольщина»). Исторически сложилось, что под «музараатом» понималось соглашение одного лица обрабатывать землю другого за определенный процент от стоимости урожая обрабатываемой земли. В настоящее время, это понятие получило более широкий, современный смысл – предоставление оборотного капитала на основе раздела прибыли двумя сторонами.

«Мусакат» – инструмент, использующийся для заключения контракта для краткосрочного финансирования сельскохозяйственного сектора.

«Таварак» – контракт продажи, согласно которому покупатель приобретает товар в кредит и продает его другому лицу за наличные деньги, но по меньшей стоимости. Целью такой сделки является получение наличных денег, а не коммерческая выгода.

В вакале (wakala), так же, как и при мударабе, прибыль, полученная от  инвестирования средств банка вакилом (wakil – коммерческое предприятие) в проект, распределяется в оговоренных долях (рисунок 3). Ключевое различие между вакалой и мударабой – юридические отношения. Вакил легально выполняет роль агента инвестора. Таким образом, деньги не могут стать его собственностью. Налоговый закон требует, чтобы доля прибыли инвестора была приравнена в процентном эквиваленте к вложенной коммерческой организацией сумме наличных инвестиций. Если коммерческая организация принимает решение инвестировать средства банка в более рискованные проекты, которые влекут за собой большие прибыли, то в этом случае налоговый закон не будет иметь силы, т.к. невозможно приравнять процент вложенных средств с процентом возросшей прибыли.

 

Рисунок 3

 

Байтул Мал (государственное казначейство). Концепцию государственного казначейства обеспечивает фонды для удовлетворения общественных потребностей. Важнейшим источником поступлений здесь служат налоги, взимаемые согласно законодательству уполномоченным ведомством исламского правительства.

Средства могут направляться и на удовлетворение индивидуальных потребностей. Так, если задолженность  не погашена по той или иной причине (например, из-за смерти заемщика), погашение  ссуды может быть осуществлено за счет государственного казначейства. Преимущество такой гарантии в том, что кредитор не утрачивает стимулы  к кредитованию других лиц в будущем.

Государственное казначейство также обладает правом предоставлять  ссуды в качестве кредитора последней  инстанции при отсутствии других источников. Оно обеспечивает права  вдов, сирот, бедных, нуждающихся, больных  и инвалидов, удовлетворяя какую-то часть их потребностей.

Центральный банк - необходимый  элемент исламской банковской системы. Он функционирует на федеральном  уровне и имеет местные отделения. Все его операции также беспроцентны. Центральный банк действует преимущественно так же, как и местный исламский банк (ведет текущие, инвестиционные и кредитные счета), но, кроме того, наделен рядом дополнительных функций. Это общий мониторинг и контроль над всеми местными банками, надзор за соблюдением ими правил и норм регулирования, обеспечение их финансовой безопасности, особенно в случаях невыполнения обязательств по ссудам и при других чрезвычайных обстоятельствах.

Очевидно, что данный набор инструментов, основанный на предписаниях ислама, обеспечивает стабильность исламского общества в целом, и каждого  члена этого общества в частности. Пользователь исламских банковских услуг получает более широкие  возможности в осуществлении  финансовых сделок и операций, нежели в традиционной банковской системе.

Весь набор инструментов исламской финансовой системы предупреждает  возникновение кризисных явлений, как в финансовой системе, так  и в обществе. Ресурс не должен оставаться не у дел, например, обращаться в  сокровище, равно как и направляться на спекулятивные операции, а должен рационально использоваться на благо  всего общества, для создания реальной добавленной стоимости, приращения массы товаров и услуг, но не денежной массы.

 

3. Сравнительный анализ международных исламских банков и разработка финансовых и организационных схем в КБ "Бадр Банк"

 

 

3.1 Исламские банки в мировой финансовой системе

 

 

В настоящее время  исламские финансовые институты  действуют более чем в 75 странах  мира. Самая большая их концентрация находится в исторически обусловленном  регионе Ближнего Востока и Юго-Восточной  Азии (Бахрейн и Малайзия – самые  большие центры), а также в Европе и США.

Успешное развитие и распространение исламских  банков за пределами регионов, большая  часть населения которых исповедует ислам, обусловлено еще и тем  фактом, что исламское банковское дело предполагает наибольшую прозрачность своей деятельности, нежели традиционные банки. То, что исламские банки  выступают главным образом партнерами между своими клиентами – вкладчиками  и заемщиками, диктует необходимость  их транспарентности, чтобы сократить  моральные риски вкладчиков и  инвесторов, объективно связанные с  тем, что исламский банк обычно вообще не дает никаких гарантий вкладчику  по привлеченным долгосрочным инвестициям. Вместе с тем, наибольшая прозрачность деятельности исламских банков, нежели традиционных западных играет положительную  роль в экономике государств. Исламские  банки предоставляют информацию для контролирующих органов и  общества о долгосрочной инвестиционной стратегии банка, видах ценных бумаг, мониторинге факторов риска, внутреннем финансовом контроле, данных о финансовом состоянии банка, квалификации персонала  и др. Считается, что, «чем менее прозрачна  страна, тем в больших масштабах  наблюдается отток капиталов из нее во время кризисов».

Существенно и то, что исламские банки, действуя по принципу разделения убытков и инвестиционных рисков с вкладчиками, вынуждены  постоянно поддерживать ликвидность  своего баланса на существенно более  высоком уровне, чем обычные банки  западного типа, что дает значительный запас устойчивости во время кризисов и болезней экономики. Занимая второстепенное место в мировой финансовой системе, исламские банки играют большую  роль в изменении взглядов на устоявшуюся  финансовую систему. Сформированная по законам Шариата, исламская финансовая система менее всего подвержена возникновению кризисных явлений.

 

 

 

 

3.2 Международный Исламский Банк Развития

 

 

Исламский Банк Развития (ИБР) представляет собой международную  организацию и является ориентиром для всех исламских банков. Он был  организован странами – участниками исламской конференции и выступает в роли спонсора коммерческих исламских банков в мусульманском мире. Исламский Банк Развития (Islamic Development Bank, IDB) был создан в 1970-х годах, он был учрежден с целью экономического развития и социального прогресса мусульманского сообщества как стран – членов этого сообщества, так и других. Главной задачей ИБР является поддержка исламских банков в мире и пропаганда идей исламизации экономики, повышение благосостояния населения в странах-участницах Организации Исламской Конференции (ОИК), поддержка и продвижение человеческого развития, науки и технологий, исламской экономики, финансов и банковского дела. ИБР признан международными организациями. Прежде всего, банк осуществляет специальную программу технической помощи, направленную на поддержку стран ОИК в их деятельности, относящейся к Всемирной торговой организации (ВТО). Банк международных расчетов в июне 2004 г. в соответствии с Новыми соглашениями по капиталу отнес ИБР к категории безрисковых многосторонних банков развития. В свою очередь, рейтинговое агентство Standard’s and Poor’s в 2004 г. присвоило ИБР наивысший рейтинг – AAA/A1+, что свидетельствует о его высокой надежности. Исламский динар, являющийся единой расчетной единицей ИБР, эквивалентен по стоимости 1 SDR Международного Валютного Фонда (МВФ), так как ИБР был признан МВФ в качестве официального держателя SDR, в результате чего он получил право на покупку и использование SDR в своих операциях и транзакциях с МВФ и центральными банками стран-участниц МВФ, а также с другими держателями SDR на тех же условиях, что предоставлены странам-членам Фонда.

Идея образования исламского банка возникла в 60-х годах по инициативе короля Саудовской Аравии Файзеля, который впервые созвал глав правительств исламских стран на саммит в Рабате, Марокко. Итогом этой международной конференции стало соглашении о необходимости создания новой формы международного экономического сотрудничества между мусульманскими странами, включая учреждение Исламского Банка Развития. В 1972 г. сотрудники первого исламского банка, основанного в Мит-Гамре (Египет), подготовили документ 'Египетское исследование по исламским банкам', который и был представлен на Третьей конференции министров иностранных дел исламских государств в Джидде (Саудовская Аравия). Это исследование легло в основу решения конференции министров иностранных дел (март 1973 г.) о создании Международного исламского банка. Исламский Банк Развития приступил к работе в июле 1975 г. Его уставный капитал составил 2 млрд. СДР (специальные права заимствования), которые были полностью уплачены 43 странами-членами Исламской конференции, являющимися и членами банка. Банк проводит политику патронажа по отношению к развивающимся странам, нуждающимся в финансировании своего развития, воплощая идеи исламской экономики. Эта поддержка к тому же является элементом благотворительности, свойственной исламу. Бенефициарами банковских услуг стали 34 страны, 13 из которых относятся к наименее развитым странам. Финансирование осуществляется со специальных счетов (Special Assistance Account).

Приоритетным направлением программы по торговому сотрудничеству является обеспечение стран-членов информацией о существующих и  потенциальных торговых возможностях. ИБР помогает наименее развитым странам  демонстрировать их товары на международных  выставках и оплачивает издержки по перевозке выставочных экспонатов и на содержание сопровождающего  их персонала. 
Несмотря на доминирующую роль ИБР среди исламских банков, последние в значительной степени подчиняются религиозным органам своей страны. Хотя Международная организация исламских банков и ИБР разрабатывают стандарты банковской деятельности, различия в проведении операций продолжают существовать. 
Исламские банки получили развитие межгосударственной кооперации, которой способствовал ИБР. Каждый год их число увеличивается на три новые структуры, и этот процесс последовательно нарастает, ассоциируясь с экспансией.

 

 

 

3.3 Основные характеристики деятельности российского исламского коммерческого банка "Бадр Банк"

 

 

Основные сведения

декабрь 1997 г. - учреждение Банка;

18 февраля 1998 г. - получение  лицензии № 3010 Банка России  на проведение банковских операций;

30 марта 1998 г. - выдача Московской  Регистрационной Палатой свидетельства  № 33975-24 о государственной регистрации;

апрель 1998 г. - принятие в  Международную ассоциацию исламских  банков (International Association of Islamic Banks) -Саудовская Аравия;

ноябрь 1998 г. - признание Исламским  банком развития (Islamic Development Bank) как первый российский банк, функционирующий на исламских принципах;

декабрь 1998 г. - принятие в  Ассоциацию национальных финансовых институтов развития в государствах-членах Исламского банка развития (Association of National Development Finance Institutions in the Member Countries of the Islamic Development Bank) - Турция;

декабрь 1998 г. - принятие в  качестве действительного члена  в Бухгалтерскую и аудиторскую  организацию для исламских финансовых институтов (Accounting and Auditing Organization for Islamic Financial Institutions) - Бахрейн. Концепция деятельности Банка

Прекрасно осознавая меру ответственности, которую несет "Бадр Банк" как первый в России исламский финансовый институт, сотрудники банка прикладывают все усилия к тому, чтобы оправдать доверие своих клиентов и предоставить им возможность пользоваться услугами действительно эффективного банковского института. Несмотря на кризис, поразивший в августе 1998 г. российскую банковскую систему, и на трудности, с которыми пришлось столкнуться в связи с неразработанностью исламских принципов финансирования в России, Банк выстоял и уже зарекомендовал себя как достаточно стабильный финансовый институт. По итогам рейтингов, проводившихся рядом российских изданий, "Бадр Банк" назван в числе банков, у которых "отсутствуют признаки проблемности".

Перечень предлагаемых услуг

В 1998 году перед Банком прежде всего стояла задача найти своего клиента и завоевать его доверие, в первую очередь, за счет высокого уровня качества предоставляемых услуг. Основой деятельности Банка являются исламские экономические технологии ведения банковских операций, исключающие употребление денег в ином качестве, кроме как мера стоимости, подразумевающие производительное, неспекулятивное использование ресурсов, схемы финансирования, не связанные с выплатой ссудных процентов. С учетом этой специфики, сформирован продуктовый ряд, включающий все виды услуг: мудараба (доверительное финансирование), мушарака (долевое совместное финансирование), иджара уа иктина (лизинг, аренда с последующим выкупом), салям (авансовое финансирование) и другие.

Сегодня "Бадр Банк" предлагает предприятиям и организациям всех форм собственности следующие банковские услуги:

Расчетно-кассовое обслуживание с открытием расчетных (текущих) счетов в рублях