Характеристика счетов по учету в форме открытых кредитных линий

Надежных клиентов Банк может также кредитовать  путем заключения дополнительного  соглашения к договору на расчетно-кассовое обслуживание о предоставлении овердрафта. Он предоставляется в случае недостаточности  средств на счете предприятия  при проведении платежей. Овердрафт  предоставляется на срок от 1 до 7 дней на финансирование текущих платежных  разрывов, возникающих в ходе финансово-хозяйственной  деятельности предприятий. Овердрафт  предоставляет клиенту право  осуществлять платежи со своего расчетного счета, не смотря на недостаточность  или отсутствие на нем денежных средств.

Потенциальные клиенты - клиенты Банка, имеющие большое  количество контрагентов по сделкам, которым  необходимо ежедневно планировать  свои платежи в адрес поставщиков  вне зависимости от фактического поступления выручки (торговые оптовые  и розничные компании, производители  пищевой продукции, услуг населению).

Типовые условия  предоставления услуги.

Сумма овердрафта не более 25% оборота по расчетному счету  заемщика.

Процентная ставка равна от 22 до 28% годовых и её размер зависит от суммы овердрафта и  оборотов по счету клиента в банке. На минимальную ставку равную 22% могут  рассчитывать клиенты, у которых  сумма овердрафта более 10 млн. рублей и эта сумма не превышает 5% оборотов по их расчетному счету. Овердрафт является бланковым кредитом, т.е. предоставляется  без оформления обеспечения по нему. Поэтому выдача таких кредитов возможна, в основном, только надежным Клиентам банка. Предъявляются следующие  обязательные требования к Клиенту:

наличие расчетного счета в Банке:

отсутствие недобросовестной кредитной истории;

отсутствие каких-либо претензий к расчетному счету.

Преимущества:

• не требует большого документооборота;

• выдается на короткие сроки.

Недостатки:

• в основном оформляется  без обеспечения (бланковый кредит).

• овердрафт не может  быть использован на погашение другого  кредита.

Необходимые документы.

Документы, предоставляемые  для получения услуги "Овердрафт" аналогичны документам, предоставляемым  для получения услуги "Стандартный  кредит", с исключением из перечня  документов по залогу.

Предоставление овердрафтов  позволяет для Клиентов сэкономить время оформления выдачи кредитов (в  течение 1 дня). Режим работы расчетного счета, при котором все свободные  денежные средства клиента ежедневно  направляются на погашение ссудной  задолженности, позволяет клиенту  получить существенную (от 2 до 4% годовых) экономию процентов.

В целом, любой банк классифицирует кредитный процесс  на следующие этапы:

1) консультационный:

консультирование  и проведение первичного собеседования  с Клиентом с целью определения  потребностей Клиента в том или  ином кредитном банковском продукте, консультирование и содействие при  выборе оптимальной формы и вида кредита;

информирование Клиента  о Партнерах Банка по программам кредитования;

разъяснение Клиенту  требований Банка к платежеспособности Заемщика (Созаемщика), Поручителя, к обеспечению возвратности кредита (залог движимого /недвижимого имущества, поручительство, иное), к перечню документов, необходимых для подтверждения предоставленной Клиентом информации и порядок использования этой информации Банком, к оценке залогового имущества, его правовому статусу и физическому состоянию, к страхованию (залогового имущества, жизни и трудоспособности Заемщика, права собственности на недвижимое имущество и др.);

разъяснение порядков и сроков заключения кредитных и  обеспечительных договоров, предоставления и погашения кредита, включая  порядок совершения всех действий, связанных с обязательной государственной  регистрацией сделок по залогу недвижимости, постановкой транспортных средств  на учет в ГИБДД, необходимости нотариального  удостоверения отдельных документов, получения необходимых согласий и разрешений (органов опеки и  попечительства, супруга (и));

информирование о  правах и обязанностях Банка и  Заемщика.

2) подготовительный (формирование документов по кредитной  заявке);

получение кредитной  заявки (факт получения кредитной  заявки отражается в Журнале регистрации  кредитных заявок. Журнал регистрации  кредитных заявок ведется в электронном  виде или на бумажном носителе в  кредитных подразделениях Банка;

3) аналитический  (проведение андеррайтинга Клиента, поручителей, обеспечения);

анализ представленного  Клиентом пакета документов;

оценка платежеспособности и кредитоспособности Клиента;

анализ схемы кредитования исходя из специфики Стандартной  программы кредитования или условий  кредитования, отличных от Стандартных  программ кредитования;

заключение на отсутствие негативной информации о Клиенте, его  поручителях, Партнерах Банка;

4) принятие решения  о предоставлении кредита (подготовка  экспертного заключения, кредитного  меморандума, принятие решения  должностным лицом в соответствии  с процедурой, утвержденной Кредитным  комитетом);

согласование сотрудником  кредитного подразделения экспертного  заключения/ кредитного меморандума  с руководителем УКФЛ/СПФ (кредитные  заявки Головного Банка, отличные от условий Стандартных программ кредитования; кредитные заявки филиалов - при  отсутствии/превышении установленных  лимитов на филиал по Стандартным  программам кредитования; при кредитовании Клиентов филиала на условиях, отличных от условий Стандартной программы  кредитования);

передача экспертного  заключения, завизированного руководителем  УКФЛ/СПФ, на утверждение должностному лицу, имеющему в соответствии с  решением Кредитного комитета персональный лимит принятия решений в соответствующей  сумме по Стандартным программам кредитования/сублимит на принятие решений по нетиповых (нестандартных) условиях кредитования; во всех остальных случаях - передача кредитного меморандума секретарю Кредитного комитета для рассмотрения на заседании Кредитного комитета в соответствии с установленным в Банке порядком.

5) оформление и  подписание кредитных документов;

подготовка пакета кредитных документов в соответствии с принятым решением: кредитный договор, обеспечительные договоры (договор  залога, договор поручительства), заявление  о безакцептном списании средств в погашение кредита и другие документы в соответствие с условиями Стандартных программ кредитования/на нетиповых (нестандартных) условиях кредитования при наличии положительного решения Кредитного комитета/должностного лица в рамках персонального лимита;

оформление заявления  Клиента, на основании которого денежные средства переводятся по целевому назначению (на расчетный счет автосалона, торговой организации, туристической компании, учебного заведения, на счет продавца квартиры и т.д.); заявления Клиента  на осуществление конвертации денежных средств (при необходимости);

получение от Клиента  всех необходимых документов, предусмотренных  Стандартной программой кредитования/ на нетиповых (нестандартных) условиях кредитования при наличии положительного решения Кредитного комитета/должностного лица в рамках персонального лимита.

согласование с  руководителем УКФЛ/СПФ договоров  и подписание договоров, заявлений  с Клиентом.

6) предоставление  кредита;

Предоставление кредитных  средств в валюте РФ может быть осуществлено наличными денежными  средствами через кассу Банка  или в безналичном порядке  путем зачисления денежных средств  на лицевой счет вклада до востребования  Заемщика, предоставление кредитных  средств в иностранной валюте - в безналичном порядке путем  зачисления денежных средств на лицевой  счет вклада до востребования Заемщика.

7) мониторинг кредита;

текущий контроль за исполнением Заемщиком обязательств по кредитному договору: погашение  текущей задолженности (основного  долга и процентов за пользование  кредитом) и просроченной задолженности;

проверка целевого использования кредитных средств;

проведение анализа  платежеспособности и кредитоспособности Клиента (при необходимости - определяется руководителем УКФЛ/СПФ);

по мере необходимости (определяется руководителем УКФЛ/СПФ) проведение проверок состояния залога, предоставленного Заемщиком с подписанием  актов по итогам проверок;

мониторинг активности Заемщика по другим операциям в Банке (депозиты, банковские карты и т.д.);

осуществление контроля за выполнением Заемщиком условий  кредитных и обеспечительных  договоров (предоставление необходимых  документов, заключение договоров залога, страхование и т.д.).

8) обслуживание кредита.

Погашение кредита  и процентов за пользование кредитными средствами осуществляется Заемщиком  согласно графику погашения задолженности, содержащемуся в кредитном договоре/на основании письменного заявления  Заемщика. Кредитная задолженность  и задолженность по процентам  погашается путем списания с лицевого счета Заемщика по вкладу до востребования, открытого в Банке, на основании  письменного заявления Заемщика. Путем внесения наличных денежных средств  в кассу Банка, без зачисления денежных средств на счет вклада до востребования Заемщика, может погашаться только задолженность в российских рублях.  

2. Характеристика  счетов по учету в форме  открытых кредитных линий

2.1 Организация учета  кредитов в форме открытых  кредитных линий

Бухгалтерский учет банке ведется на основании и  в соответствии с Федеральным  законом РФ от 21.11.96 г. № 129-ФЗ "О  бухгалтерском учете", Правилами  по ведению бухгалтерского учета  в кредитных организациях, утвержденных Положением Центрального Банка РФ от 5 декабря 2002 г. № 205-П, Положением о безналичных  расчетах в РФ 2-П (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1442-У), Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.08.2004 N 1484-У).

За организацию  бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении банковских операций ответственность несет руководитель банка.

За формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление  полной и достоверной бухгалтерской  отчетности ответственность несет  главный бухгалтер. Он обеспечивает соответствие осуществляемых операций законодательству РФ, указаниям Банка  России, контроль за движением имущества  и выполнением обязательств.

Банк предоставляет  кредиты клиентам (клиенты с безупречным  кредитной историей, высокой кредитоспособностью, постоянные клиенты Банка, имеющие  расчетный счет в данном банке) следующих  форм: открытая кредитная линия; бланковый  кредит; кредит на базе контокоррентного счета; векселедательский кредит; кредит под банковскую гарантию; кредит под залог ценных бумаг; консорциальный кредит.

Отражение операций связанных с предоставлением  клиенту заемных средств Отдел  кредитования юридических лиц представляет Отделу учета и контроля за финансовыми  операциями (ОУКФО) оригиналы следующих  документов: кредитный договор (соглашение, линия), договор залога, договор поручительства, поручение клиента на безакцептное списание, заявка-обязательство клиента, распоряжение кредитного отдела на выдачу кредита, накопительная карточка по созданию резерва на возможные потери по ссуде, прочие документы, обеспечивающие возврат кредита.

На основании этих документов специалисты ОУКФО[1] осуществляет следующие операции в кредитном  АРМе[2]:

открывает заемщику кредитный договор (соглашение, линию); при этом, в случае открытия кредитного соглашения, заявка-обязательство клиента  на предоставление очередного транша кредита, является отдельным кредитным  договором в рамках соглашения и  учитывается на отдельном ссудном  счете;

вводит установленные  кредитным договором процентные ставки и сроки кредитования в  кредитный договор в кредитном  АРМе;

производит проверку присвоенной кредитному договору группы риска в соответствии с Положением ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. № 254-П "Положение  о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные  потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности";

вводит в кредитный  договор группу риска в Кредитном  АРМе;

открывает заемщику внебалансовый счет 913 в зависимости от вида обеспечения кредита;

водит в раздел связанных  счетов следующие счета: счет расходов при формировании резерва, счет доходов  при списании резерва, счет доходов  от процентов за кредит.

При открытии в кредитном  АРМе кредитной линии внебалансовые счета по учету неиспользованного лимита кредитных средств (91302, 91309) открываются автоматически. Специалист ОУКФО осуществляет контроль за правильностью открытия данных счетов, а также отражение бухгалтерских проводок по установлению, использованию и восстановлению неиспользованного лимита кредитных средств.