Фискальная политика

     Рисунок 5 – Государственные закупки, налоги и равновесный национальный продукт [9, c. 231, рис. 6.9] 

       Введение  аккордного налога величиной 20 млн. р. сдвинет кривую С + I + G₁ вниз, в положение С₁ + I + G₁. Сдвиг произойдет на величину 15 млн. р., так как мультипликатор налогов меньше мультипликатора расходов. Точка равновесия переместится из Е₂ в Е₃, а объем производства уменьшится с Q₂ до Q₃. Объем производства в результате введения налога сократится на

       Следовательно, в результате роста государственных  закупок национальный продукт увеличился на 80 млн. р., а введение налога сократило его на 60 млн. р. Таким образом, одновременное увеличение государственных расходов и налогов на 20 млн. р. обусловило рост национального продукта также на 20 млн. р., т.е. мультипликатор равен 1. Он называется мультипликатором сбалансированного бюджета и не зависит от предельной склонности к потреблению. Это можно доказать арифметически, если вычесть из прироста национального продукта, полученного в результате увеличения государственных расходов, сокращение того же национального продукта, обусловленное введением аккордного налога. Общий результат этих действий будет равен:

       Эффект  вытеснения. В приведенной выше модели дискреционная фискальная политика рассматривается при неизменном уровне цен. В реальной жизни увеличение государственных расходов, снижение налогов ведет к росту совокупного спроса, что приводит к повышению уровня цен и росту ставки ссудного процента, который в свою очередь обусловливает сокращение частных инвестиций, потребительских расходов и чистого экспорта. Этот эффект, называемый эффектом вытеснения, снижает действенность фискальной политики.

       Недостатком бюджетно-налогового регулирования является также наличие довольно значительного временного лага (от англ. lag — запаздывание). Он включает, во-первых, время, которое проходит от осознания того, что в стране начинается спад производства или инфляция, до понимания необходимости принятия конкретных действий. Во-вторых — временной промежуток от осознания этой необходимости до утверждения конкретных мер экономической политики. В-третьих — период времени от утверждения данных мер до получения эффекта от их реализации. 

2.2. Автоматическая фискальная политика

       На  практике уровень государственных  расходов, налоговых поступлений может измениться даже в том случае, если правительство не принимает соответствующих решений. Это объясняется существованием встроенной стабильности, которая определяет автоматическую (пассивную, недискреционную) фискальную политику. Автоматическая  фискальная  политика  означает  автоматическое изменение величин  государственных расходов, налоговых поступлений и  сальдо  государственного  бюджета в  результате  циклических колебаний  совокупного  дохода.  В  этом  случае  бюджетные  дефициты (профициты) возникают автоматически вследствие действия встроенных стабилизаторов экономики [10, c. 115].

       Встроенная  стабильность основана на механизмах, которые работают в режиме саморегулирования и автоматически реагируют на изменения состояния экономики. Их называют встроенными (автоматическими) стабилизаторами. "Встроенный" (автоматический)  стабилизатор —  это экономический  механизм,  позволяющий  снизить  амплитуду  циклических  колебаний  уровней  занятости  и  выпуска,  не  прибегая  к  частым изменениям  экономической  политики  правительства.  К ним относят:

       1. 1. Изменения налоговых поступлений. Сумма налогов зависит от величины доходов населения и предприятий. В период спада производства доходы начнут уменьшаться, что автоматически сократит налоговые поступления в казну. Следовательно, увеличатся доходы, остающиеся у населения, предприятий. Это позволит в определенной степени замедлить снижение совокупного спроса, что положительно скажется на развитии экономики. Такое же воздействие оказывает и прогрессивность налоговой системы. При уменьшении объема национального производства сокращаются доходы, но одновременно понижаются и налоговые ставки, что сопровождается уменьшением как абсолютной суммы налоговых поступлений в казну, так и их доли в доходах общества. В результате падение совокупного спроса будет более мягким.

       2. Системы пособий по безработице и социальные выплаты. Они также оказывают автоматическое антициклическое воздействие. Так, увеличение уровня занятости ведет к росту налогов, за счет которых финансируются пособия по безработице. При спаде производства увеличивается число безработных, что сокращает совокупный спрос. Однако одновременно растут и суммы выплат пособий по безработице. Это поддерживает потребление, замедляет падение спроса и, следовательно, противодействует нарастанию кризиса. В таком же автоматическом режиме функционируют системы индексации доходов, социальных выплат.

       Существуют и другие формы встроенных стабилизаторов: программы помощи фермерам, сбережения корпораций, личные сбережения, система участия в прибылях т.д.

       Встроенные  стабилизаторы смягчают изменения в совокупном спросе и тем самым помогают стабилизировать выпуск национального продукта. Именно благодаря их действию изменилось развитие экономического цикла: спады производства стали менее глубокими и более короткими. Раньше это было невозможно, так как налоговые ставки были ниже, а пособия по безработице и социальные выплаты незначительны.

       Степень  встроенной  стабильности  экономики  непосредственно  зависит  от  величин  циклических  бюджетных  дефицитов  и  излишков, которые  выполняют  функции  автоматических "амортизаторов" колебаний совокупного спроса.

       Циклический  дефицит (профицит)  государственного  бюджета возникает в результате  автоматического сокращения (увеличения) налоговых поступлений и увеличения (сокращения)  государственных трансфертов в условиях спада (роста) ВНП.

       Это  прямо  следует  из  функций  налоговых  поступлений  и государственных расходов, имеющих вид:           

           Т = Та + t х Y, (8)

где Та — автономные налоги, не зависящие от величины текущего дохода Y (например, налоги на имущество, наследство и т.д.);

       t — предельная налоговая ставка.

           G = Gа - γ х Y,  (9)

где Gа — автономные  государственные  расходы,  не  зависящие  от величины  текущего  дохода Y (например,  стипендии,  пособия  на рождение ребенка и т.п.);

       γ -  коэффициент,  связывающий  величину  трансфертов  с  уровнем доходов населения.

       Правильно  продуманные  система  налогообложения  и  система  адресной  социальной  помощи,  в  соответствии  с  которой государственные  трансферты  растут  при  уменьшении  доходов  граждан (например,  если  доходы  на  одного  члена  семьи опускаются  ниже величины  прожиточного  минимума)  позволяют  создать  эффективный механизм  встроенных  стабилизаторов  экономики,  действие  которых показано на рис. 6. 

     Рисунок 6 – Действие встроенных стабилизаторов [10, c. 116, рис. 8.1] 

       В  фазе  циклического  подъема  Y2>Yo,  и  поэтому  налоговые  отчисления  автоматически  возрастают,  а  трансфертные  платежи автоматически  снижаются. В  результате  накапливается  профицит  бюджета,  который «замораживается».  Последнее  связано  с  тем,  что  рост бюджетного  профицита  происходит  на  подъеме  экономики,  который нередко сопровождается усилением инфляционного напряжения. В этих условиях  любые  выплаты  населению  (в  виде  погашения  облигаций, увеличения  пособий  малообеспеченным  семьям  и  т.д.)  будут способствовать  дальнейшему  увеличению  совокупных  расходов  и нарастанию  инфляции.  Напротив, "замораживание"  бюджетного профицита  ограничивает  избыточное  давление  совокупного  спроса  и сдерживает инфляционный бум в экономике.

       В  фазе  циклического  спада  Y1<Y0,  и  поэтому  налоги  авто- матически падают, а трансферты растут. В итоге возникает бюджетный дефицит,  посредством  которого  стимулируется  совокупный  спрос, вызывающий  активизацию  экономической  активности  с  последующим ростом ВНП. 

       Величины  циклических  дефицитов  и  излишков  определяются степенью "крутизны"  графиков налоговой и бюджетной функций. Угол наклона  налоговой  функции  Т  определяется  величиной  предельной налоговой ставки  t, а угол наклона функции  государственных расходов G — величиной у,  которая характеризует соотношение между изменением  суммы  получаемого  трансферта  и  изменением  величины дохода. Соответственно, чем выше уровень дохода - тем выше вносимый налог и ниже трансферт, получаемый от государства.

       Степень  встроенной  стабильности  экономики  оказывается  тем  выше, чем выше уровень налоговых ставок. В то же время, увеличение налогов  вызывает,  как  известно,  снижение  совокупного  предложения товаров  и  услуг.  В  этой  связи  правительство  постоянно  стоит  перед выбором  конкретной  модели  фискальной  политики,  которая  должна преследовать как  текущие цели выхода из  экономического спада,  так и более долгосрочные цели роста инвестиционной активности в стране. 

       Встроенные  стабилизаторы  не  устраняют  причин  циклических  колебаний  равновесного  ВНП  вокруг  его  потенциального  уровня,  а только  ограничивают  размах  этих  колебаний.  Поэтому  встроенные стабилизаторы  экономики,  как  правило,  должны  сочетаться  с  мерами дискреционной  фискальной  политики  правительства,  нацеленными  на обеспечение  полной  занятости  экономических  ресурсов.  При  полной занятости  ресурсов  тоже  могут  возникать  бюджетные  дефициты профициты),  которые  называются структурными.  Таким образом, структурный  дефицит (излишек)  государственного  бюджета —  это разность между его доходами и расходами в условиях полной занятости экономических  ресурсов.  Циклический  дефицит  нередко  оценивается как  разность  между  фактической  величиной  бюджетного  дефицита  и структурным дефицитом [7, c.175].  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА  РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

       Республика  Беларусь относится к странам  с малой, но открытой экономикой, для  которых в условиях трансформационного периода характерно усиление бюджетно-налоговых  методов государственного регулирования  в сочетании с поддержанием фиксированного обменного курса, политикой стимулирования развития экспортоориентированного производства и импортозамещения [4, c. 233].

       Фискальная  политика в Республике Беларусь имеет  ряд особенностей, среди которых  можно выделить: проведение сдерживающей фискальной политики, что связанно с инфляционными процессами в национальной экономике; попытку сократить расходы, с помощью совершенствования системы налогообложения увеличивая доходы; дефицит государственного бюджета, осложняющий поведение действительной фискальной политики.

       Анализ бюджетно-налоговой системы свидетельствует, что в Беларуси высока доля централизации финансовых ресурсов в государственном бюджете (48,7 %); относительно высокая общая налоговая нагрузка на реальный сектор экономики (45,2 % к ВВП); большое количество взимаемых налогов и льгот; неравномерна налоговая нагрузка по отраслям и секторам экономики; высока дотационность бюджетов территорий и доля встречных потоков финансовых ресурсов между бюджетами.

       Основными недостатками проводимой в настоящее  время в нашей стране фискальной политики являются ее преимущественно фискальный характер, сдерживающий производственно–инвестиционную активность товаропроизводителей. Наблюдается слабая координация фискальной политики с другими формами государственного регулирования, прежде с денежно–кредитной политикой.

       Сильный налоговый пресс приводит к низкой собираемости налоговых и неналоговых  платежей, стимулирует уклонения  от уплаты налогов; ухудшает финансовое положение хозяйствующих субъектов, уменьшает налогооблагаемую базу и  снижает налоговые поступления в бюджет, способствует сдерживанию притока прямых зарубежных инвестиций, утечке отечественного капитала из страны. Недополучение бюджетом средств сопровождалось сокращением бюджетных статей прибыли лишено этого недостатка и не препятствует рыночной конкуренции.

       Значительная  доля доходов населения в настоящее  время формируется в негосударственном секторе экономики. Возможности государственного регулирования этих доходов ограничены, а практика изъятия их части в административном порядке для финансирования государственных расходов исключена. Только посредством налогов население на постоянной основе участвует в формировании доходов государственного бюджета.

       Налоги  стали основным источником доходов государственного бюджета. Общая концепция налоговой политики государства сводится к обеспечению возрастающих поступлений ресурсов с целью снижения бюджетного дефицита, при этом преимущество в налоговой системе отдается косвенным налогам, которые наиболее полно выполняют фискальную функцию.