Финансовые ресурсы предприятия. Сущность и функции финансов предприятия

• планирования закупок необходимых материалов;
• введения жестких производственных систем;
• использования современных складов;
• совершенствования прогнозирования спроса;
• быстрой доставки.

 

13

       Второй путь сокращения потребности  в оборотном капитале состоит  в уменьшении счетов дебиторов  путем ужесточения кредиткой  политики, в оценке ненужных фондов, которые могли бы быть использованы  для других целей, в оценке  счетов, предъявляемых к оплате.

     Третий  путь сокращения издержек оборотного капитала заключается в лучшем использовании  наличных денег. По банковским счетам, на которых фирмы держат свои ликвидные  активы, процент не уплачивается. Однако другие ликвидные активы (краткосрочные государственные ценные бумаги, депозитные сертификаты, разновидность единовременного займа, называемая перекупочным соглашением) приносят доход в виде процентов. 

       К основным активам относятся  те, которые фирма использует  больше года. Они включают основной капитал и природные ресурсы. Одной из обязанностей финансистов является выбор варианта использования имеющихся фондов: на приобретение основного капитала или увеличение текущих активов, или сокращение пассива, или на уплату собственникам. При принятии решения необходимо сравнить стоимость нового капитала с дополнительной стоимостью или с размерами сокращения расходов, к которому приведет его использование.  

     Решение о приобретении основного капитала складывается в процессе составления  сметы капиталовложений и их окупаемости. Это сложный процесс, поскольку “плюсы” добавочных основных активов обычно проявляются по прошествии нескольких лет.

     То  обстоятельство, что главным для  финансистов является основной капитал, не должно отвлекать их от необходимости эффективного управления недвижимостью.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

14

  Заключение

     Финансы занимают особое место в экономических  отношениях. Их специфика проявляется  в том, что они всегда выступают  в денежной форме, имеют распределительный  характер и отражают формирование и использование различных видов доходов и накоплений субъектов хозяйственной деятельности сферы материального производства, государства и участников непроизводственной сферы.

     Финансовые  отношения существуют объективно, но имеют конкретные формы проявления, соответствующие характеру производственных отношений в обществе. В современных условиях формы финансовых отношений претерпевают серьезные изменения. Становление рынка и предпринимательства в России предполагает не только разгосударствление экономики, приватизацию предприятий, их демонополизацию для создания свободного экономического сектора, развитие конкуренции, либерализацию цен и внешнеэкономических связей предприятий, но и финансовое оздоровление народного хозяйства, создание адекватной системы финансовых отношений.

     Финансы предприятий, будучи частью общей системы  финансовых отношений, отражают процесс  образования, распределения и использования  доходов на предприятиях различных  отраслей народного хозяйства и  тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

20

Практическая  часть 

Задача  № 1

На основании  исходных данных рассчитать результаты деятельности предприятия, используя  следующий план:

1. составить смету затрат на производство;
2. составить калькуляцию на 1 условное изделие;
3. определить себестоимость технологическую, цеховую, производственную, полную, сумму условно - постоянных и условно – переменных расходов;
4. назначить цену за условное изделие исходя из заданного уровня рентабельности;
5. рассчитать на основе  установленной цены выручку, объем реализации, чистую прибыль, рентабельность;
6. рассчитать показатели из п.5 для планового года, в котором объем реализации, будет больше на указанную величину. Цену оставить прежней.

 

Решение:

1. Смета затрат на производство тыс.руб.

 
 
 
 

15 
 
 

2. Калькуляция на 1 условное изделие

 
 

3. Себестоимость технологическая, цеховая, производственная, полная; сумма условно – постоянных и условно – переменных расходов.

1.Технологическая себестоимость:  20+1+60+6+17,15+7,06 = 111,21 тыс.руб.

2.Цеховая себестоимость: 111,21+50+171,25 = 332,46 тыс.руб.

3.Производственная себестоимость: 332,46+26,5 = 358,96 тыс.руб.

4.Полная себестоимость:  358,96+3,5 = 362,46 тыс.руб.

5.Условно – постоянные расходы ( косвенные): (208,31/362,46)*100% = 57,47%

6.Условно – переменные расходы (прямые):  (154,15/362,46)*100% = 42,53% 

4. Назначить цену за условное изделие  исходя из заданного  уровня рентабельности.

Плановая  рентабельность  - 25%

Себестоимость изделия   - 362,46 тыс.руб.

Прибыль – рентабельность: 362,46 * 25% = 90,62 тыс.руб.

Оптовая цена: 362,46+90,62 = 453,08 тыс.руб.

НДС: 453,08*18% = 81,55 тыс.руб.

Отпускная цена: 453,08+81,55 = 534,63

  

5. Рассчитать на основе  установленной цены выручку, объем реализации, чистую прибыль, рентабельность.

1.Выручка от  реализации: 534,63*2 = 1069,26 тыс.руб.

2.В том числе НДС: 81,55*2 =163,10 тыс.руб.

3.Объем реализации: 1069,26-163,10 = 906,16 тыс.руб.

4.Прибыль от  реализации: 906,16-724,91 = 181,25 тыс.руб.

5. Местные налоги: 906,16*2% = 18,12 тыс.руб.

6.Балансовая  прибыль: 181,25-18,12 = 163,13 тыс.руб.

7.Налог на прибыль: 163,13*24% = 39,15  тыс.руб.

8. Чистая прибыль: 163,13-39,15 = 123,98 тыс.руб.

9. Расчетная  рентабельность:

    Ррас  = ЧП/З *100%

Ррас – расчетная рентабельность

16

ЧП – чистая прибыль

З – сумма  всех затрат предприятия

123,98/782,18*100% = 15,85%

Рентабельность  продукции:  181,25/724,91*100% = 25% 

6. рассчитать  показатели из п.5 для  планового года, в  котором объем  реализации, будет  больше на указанную  величину. Цену оставить прежней.

Калькуляция на 1 условное изделие

 

1.Выручка от  реализации: 534,63*2,12 = 1133,42 тыс.руб.

2.В том числе  НДС: 81,55*2,12 = 172,87 тыс.руб.

3.Объем реализации: 1133,42-172,87 – 960,55 тыс.руб.

4.Прибыль от  реализации: 960,55-768,40 = 192,15 тыс.руб.

5.Местные налоги: 960,55*2% = 19,21 тыс.руб.

6. Балансовая  прибыль: 192,55-19,21 = 173,34 тыс.руб.

7.Налог на  прибыль: 192,55*24% = 41,60 тыс.руб.

8.Чистая прибыль: 173,34-41,60 = 131,74 тыс.руб.

9.Расчетная рентабельность: 131,74/829,21*100% = 15,89%

Рентабельность  продукции: 192,55/768,40*100% = 25,05%

Вывод: В результате увеличения выпуска продукции  рентабельность продукции увеличилась на 0,05%. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

17

Задача  № 2

На основание  исходных данных составить баланс нового предприятия, используя следующий  план работы:

1. определить стоимость основных фондов предприятия;
2. рассчитать величину затрат на оборудование рабочих мест и управленческого персонала;
3. рассчитать нормативы всех видов запасов и величину оборотных средств;
4. определить величину уставного капитала предприятия;
5. определить величину заемного капитала и источники финансирования;
6. составить баланс предприятия.

 

     Решение:

1. определить стоимость  основных фондов  предприятия.

Оф = Коб*Соб

9*(55+11) = 594 тыс.руб. 

2. рассчитать величину  затрат на оборудование  рабочих мест и  управленческого  персонала.

МБП = 7*9+10*3 = 93 тыс.руб. 

3. рассчитать  нормативы всех видов  запасов и величину оборотных средств.

А) Материал «А»

n = 10 дн.

n = 4 дн.

n = 10+4 = 14 дн.